房地产企业会计与纳税实操从入门到精通

结构新颖，打造以业务流程为主线的工具型用书 全面剖析，实现会计与税务的“强强联合”图文并茂，着力识记系统性知识点精讲案例，通向实务的快速车道 结构新颖，打造以业务流程为主线的工具型用书

本书详细介绍了房地产行业的“营改增”税收政策、账务处理和纳税申报，包括房地产企业“营改增”后的税款计算、发票管理、申报缴纳、会计处理。在介绍了增值税的一般规定之外，本书结合房地产开发企业的纳税实际，列举了100多个纳税实际中经常出现的问题，并结合近期新法规进行了详细解答，这一部分是本书优选的亮点和优势。全书共有十章内容，包括企业设立阶段、获取土地阶段、开发建设阶段、开发产品成本的归集、分配与结转、房地产开发企业销售阶段、投资性房地产、房地产开发企业纳税业务会计核算及纳税筹划等。

孙金文，1973年2月出生，河北省廊坊市三河市人，毕业于河北师范大学，硕士研究生学历，现任廊坊燕京职业技术学院副教授。研究方向：财务会计专业。主持并完成河北省教育厅“十二五”规划重点课题一项、主持并完成河北省讲师团科研课题一项；主持并完成廊坊市教育科学十二五规划课题一项，主持并完成廊坊燕京职业技术学院精品课一项，院级课题两项。发表论文十余篇，其中在《财会月刊》等期刊发表核心论文5篇。
田妍，女，1985年4月出生，河北省廊坊市三河市人，毕业于南京农业大学，硕士研究生学历，现任廊坊燕京职业技术学院讲师。研究方向：会计专业。

第一章总论1
第一节房地产开发企业及其主要业务1
一、房地产开发企业业务概述1
二、房地产开发企业涉及的主要环节2
三、房地产开发企业会计的经营特点3
第二节房地产开发企业会计4
一、房地产会计账户设置和会计科目表4
二、房地产会计的特点8
第三节房地产开发企业的涉税处理10
一、房地产开发企业各环节涉及的主要税种10
二、税务登记11
三、纳税申报11
四、税款缴纳12
第二章企业设立阶段13
第一节企业设立条件的规定13
一、《中华人民共和国公司法》对企业设立条件的规定13
二、《城市房地产开发经营管理条例》对企业设立条件的规定14
三、外商投资房地产开发企业特别规定14
第二节企业设立阶段的会计处理16
一、房地产开发企业的账簿种类16
二、房地产开发企业设立阶段应设置的会计账户19
三、房地产开发企业不同的出资方式及相应的会计处理19
四、房地产开发企业所有者权益变动的会计处理23
第三节房地产开发企业设立阶段的税务处理25
一、税务登记26
二、纳税处理27
第三章获取土地阶段30
第一节我国的土地制度概述30
一、土地所有制30
二、土地管理的基本制度31
三、土地获取方式32
四、土地使用权的终止35
第二节获取土地使用权的会计处理35
一、房地产开发企业确认取得土地使用权35
二、用于土地开发的土地使用权36
三、用于商品房开发的土地使用权37
四、自建用房的土地使用权38
五、暂时没有确定使用用途的土地使用权39
六、用于赚取租金的土地使用权40
七、获取土地阶段纳税会计处理41
第三节取地环节相应的税务处理42
一、契税42
二、印花税44
三、耕地占用税44
四、城镇土地使用税45
五、接受土地使用权出资的涉税问题47
六、取得土地阶段相关的税收优惠47
第四章开发建设阶段50
第一节开发建设阶段概述50
一、项目策划设计阶段50
二、报批报建阶段51
三、施工建设阶段53
四、竣工验收阶段54
五、产权初始登记55
第二节开发建设阶段会计核算55
一、会计科目的设置55
二、不同承包方式下的会计处理57
第三节开发建设阶段税务处理59
一、城镇土地使用税59
二、印花税60
三、增值税61
第四节BT及BOT会计核算与税务处理61
一、BT项目工程承包61
二、BOT项目工程承包64
第五章开发产品成本的归集、分配与结转71
第一节开发成本核算概述71
一、成本核算的基本程序71
二、房地产企业成本费用核算特点71
三、确定成本核算对象72
四、划分成本核算项目72
五、归集开发成本费用73
第二节成本归集、分配的会计处理73
一、成本分配法74
二、土地征用及拆迁补偿费的归集与分配75
三、前期工程费的归集与分配77
四、建筑安装工程费的归集与分配79
五、基础设施费的归集与分配83
六、开发间接费用的归集与分配85
第三节公共配套设施费的会计核算87
一、成本对象的核算和确定87
二、会计核算方法88
第四节土地开发成本与代建工程成本会计核算93
一、土地开发成本的核算93
二、代建工程成本的核算94
第五节开发完工产品成本的结转95
一、开发完工产品的确认条件95
二、开发产品成本的核算95
三、结转完工开发产品成本96
四、结转开发产品销售成本97
第六章房地产开发企业销售阶段99
第一节房地产开发企业销售阶段的主要业务99
一、土地使用权转让99
二、商品房销售的分类100
三、房地产销售的主要流程102
第二节房地产开发企业销售阶段的会计核算105
一、会计科目的设置105
二、商品房销售阶段的会计处理106
第三节房地产开发企业销售阶段税务处理119
一、增值税119
二、城市维护建设税和教育费附加122
三、印花税122
四、土地增值税122
五、企业所得税126
第七章投资性房地产130
第一节投资性房地产概述130
一、投资性房地产的范围130
二、不属于投资性房地产的项目132
三、投资性房地产的特征132
第二节投资性房地产的会计处理133
一、会计账户的设置133
二、投资性房地产的确认133
三、投资性房地产的初始计量134
四、与投资性房地产有关的后续支出135
五、投资性房地产的租金收入137
六、投资性房地产的后续计量138
七、投资性房地产的转换141
八、投资性房地产的处置148
第三节投资性房地产的税务处理150
一、增值税150
二、印花税150
三、房产税150
四、特殊情况纳税处理及税收优惠152
第八章房地产开发企业纳税业务会计核算及纳税筹划155
第一节增值税的会计核算155
一、房地产开发企业增值税的处理155
二、销售不动产增值税的账务处理156
三、税金及附加的会计核算158
第二节土地增值税的会计核算159
一、土地增值税概述159
二、土地增值税应纳税额的计算160
三、房地产开发企业土地增值税清算161
四、土地增值税的会计核算163
五、其他相关处理163
六、与房地产企业相关的土地增值税税收优惠164
第三节房产税的会计核算164
一、房产税的税务处理164
二、房产税的账务处理167
第四节城镇土地使用税的会计核算167
一、城镇土地使用税的税务处理167
二、城镇土地使用税的账务处理170
第九章房地产开发企业的企业所得税171
第一节企业所得税概述171
一、纳税义务人171
二、征税对象172
三、所得来源的确定172
四、税率与应纳税所得额的计算172
第二节房地产开发企业的企业所得税处理173
一、企业所得税收入总额的规定173
二、企业所得税收入总额中不征税收入的规定175
三、房地产开发企业收入总额中关于免税收入的规定177
四、企业所得税税前扣除的规定178
五、特定事项的税务处理189
六、房地产开发企业所得税预缴税款的处理189
第三节房地产企业所得税汇算清缴190
一、企业所得税纳税申报表填报190
二、房地产开发企业所得税年度汇算案例198
第十章房地产开发企业财务会计报告209
第一节财务会计报告概述209
一、财务会计报告的概念及作用209
二、财务会计报告的内容210
四、会计报表的编制要求212
第二节资产负债表213
一、资产负债表的概念213
二、资产负债表内容与结构213
三、资产负债表的填列方法216
第三节利润表221
一、利润表的内容221
二、利润表的作用222
三、利润表的结构222
四、利润表的填列方法222
五、利润表编制举例223
第四节现金流量表225
一、现金流量表的内容225
二、现金流量表的作用225
三、现金流量表的结构225
四、现金流量表的填列方法226
五、现金流量表的编制方法228
六、现金流量表编制举例229
第五节所有者权益变动表233
一、所有者权益变动表的内容233
二、所有者权益变动表的填列方法233
三、所有者权益变动表编制示例234
第六节附注236
一、报表附注包含的主要内容236
二、报表重要项目的说明237