房地产税制设计的国际比较与政策启示

《房地产税制设计的国际比较与政策启示》以房地产税制构成要素为视角，通过梳理现有研究成果和查阅西方（美国、英国、德国、澳大利亚）及东亚（日本、韩国）主要代表性国家的房地产税法及相关文件，对各国房地产税的纳税人、征税对象、计税依据、税率、税收减免、纳税信息获取、税收征管、税收收入及用途等内容进行了比较分析，总结了值得中国房地产税制借鉴的要点，并在此基础上结合中国国情与沪渝房产税试点现状探讨了中国房地产税制度设计的完善与优化，为中国房地产税制度设计提供经验借鉴与政策启示。

刘华，男，1967年生，湖北钟祥人，华中科技大学管理学院教授、博士生导师，先后主持“基于治理结构变化的企业逃税机理与治理研究”“有限理性行为与个人纳税遵从”“税收凸显性对居民行为的影响研究”“开放性背景下房产税改革对居民的影响研究”和“房屋价值与居民收入不相称条件下的房地产税纳税能力评估与税制设计研究”五项国家自然科学基金项目，并在《中国软科学》《财贸经济》《财政研究》《税务研究》等国内外期刊发表论文百余篇。
黄安琪，女，1996年生，湖南隆回人，华中科技大学管理学院博士研究生，研究方向为财税理论与政策，在《中国软科学》《税务研究》等期刊发表学术论文多篇，参与重点课题多项。
王姣，女，1995年生，湖北十堰人，华中科技大学管理学院博士研究生，研究方向为财税理论与政策，在《劳动经济研究》发表学术论文一篇，参与重点课题多项。

第一章 导论
第一节 写作背景
一 中国房地产税改革的三个阶段
二 住房价值与居民收入水平不相称的现实国情
三 中国居民家庭的房地产税纳税能力问题
第二节 研究目的与研究意义
第三节 研究内容
一 国内外研究动态
二 房地产税纳税人与征税对象的国际比较与政策启示
三 房地产税计税依据与评估的国际比较与政策启示
四 房地产税税率的国际比较与政策启示
五 房地产税减免政策的国际比较与政策启示
六 房地产税纳税信息获取与税收征管的国际比较与政策启示
七 房地产税收入规模与用途的国际比较与政策启示
第四节 本书的特色之处
本章小结
第二章 国内外研究综述
第一节 房地产税纳税能力的研究
一 房地产税纳税能力的衡量
二 中国房地产税纳税能力现状
第二节 房地产税的税负归宿研究
一 房地产税税负归宿的观点
二 房地产税税负归宿观点的联系与区别
第三节 房地产税的税率设计研究
第四节 房地产税的减免政策研究
一 房地产税减免的目的
二 房地产税减免的政策评估
三 中国房地产税减免的方案选择
第五节 房地产税纳税遵从的研究
一 房地产税的税收感知度研究
二 房地产税的纳税遵从研究
三 房地产税的纳税意愿研究
第六节 研究展望
本章小结
第三章 房地产税纳税人与征税对象的国际比较与政策启示
第一节 美国房地产税纳税人和征税对象
一 美国房地产税纳税人
二 美国房地产税征税对象
第二节 英国房地产税纳税人和征税对象
一 英国房地产税纳税人
二 英国房地产税征税对象
第三节 德国房地产税纳税人和征税对象
一 德国房地产税纳税人
二 德国房地产税征税对象
第四节 澳大利亚房地产税纳税人和征税对象
一 澳大利亚房地产税纳税人
二 澳大利亚房地产税征税对象
第五节 日本房地产税纳税人和征税对象
一 日本房地产税纳税人
二 日本房地产税征税对象
第六节 韩国房地产税纳税人和征税对象
一 韩国房地产税纳税人
二 韩国房地产税征税对象
第七节 房地产税纳税人和征税对象的国际比较
一 房地产税纳税人的国际比较
二 房地产税征税对象的国际比较
第八节 沪渝试点房产税的纳税人和征税对象
一 沪渝试点房产税的纳税人
二 沪渝试点房产税的征税对象
第九节 房地产税纳税人与征税对象设计的政策启示
一 房地产税纳税人的政策启示
二 房地产税征税对象的政策启示
本章小结
第四章 房地产税计税依据与评估的国际比较与政策启示
第一节 房地产税计税依据类型
一 以房地产自身价值为计税依据
二 以房地产收益价值为计税依据
三 以房地产面积为计税依据
第二节 美国房地产税计税依据与评估
一 美国房地产税计税依据
二 美国房地产税计税依据评估技术与方法
三 美国房地产税计税依据评估机构和程序
四 美国房地产税的计税依据评估周期和估值调整
第三节 英国房地产税计税依据与评估
一 英国房地产税计税依据
二 英国房地产税计税依据评估技术和方法
三 英国房地产税计税依据评估机构和程序
四 英国房地产税计税依据评估周期和估值调整
第四节 德国房地产税计税依据与评估
一 德国房地产税计税依据
二 德国房地产税计税依据评估技术和方法
三 德国房地产税计税依据评估机构和程序
四 德国房地产税计税依据评估周期和估值调整
第五节 澳大利亚房地产税计税依据与评估
一 澳大利亚房地产税计税依据
二 澳大利亚房地产税计税依据评估技术和方法
三 澳大利亚房地产税计税依据评估机构和评估程序
四 澳大利亚房地产税计税依据评估周期和估值调整
第六节 日本房地产税计税依据与评估
一 日本房地产税计税依据
二 日本房地产税计税依据评估技术和方法
三 日本房地产税计税依据评估机构和评估程序
四 日本房地产税计税依据评估周期和估值调整
第七节 韩国房地产税计税依据与评估
一 韩国房地产税计税依据
二 韩国房地产税计税依据评估技术和方法
三 韩国房地产税计税依据评估机构和评估程序
四 韩国房地产税计税依据评估周期和估值调整
第八节 房地产税计税依据的国际比较
一 房地产税计税依据的国际比较
二 房地产评估方法和技术的国际比较
三 房地产评估机构的国际比较
四 房地产评估周期和估值调整的国际比较
第九节 房地产税计税依据与评估的政策启示
一 不同类型住房实行不同形式的计税依据
二 针对不同类型房产合理采用不同评估方法
三 设定独立于征管部门的评估机构
四 采取适合中国房地产市场的评估周期和估值调整制度
五 完善房地产评估配套措施
本章小结
第五章 房地产税税率设计的国际比较与政策启示
第一节 房地产税税率设计
一 房地产税税率形式
二 房地产税法定税率水平以及确定依据
三 房地产税税率决定权和决定程序
第二节 美国房地产税税率设计
一 美国房地产税税率形式
二 美国房地产税税率水平
三 美国房地产税税率的确定
第三节 英国房地产税税率设计
一 英国房地产税税率形式
二 英国房地产税税率水平
三 英国房地产税税率的确定
第四节 德国房地产税税率
一 德国房地产税税率形式
二 德国房地产税税率水平
三 德国房地产税税率的确定
第五节 澳大利亚房地产税税率设计
一 澳大利亚房地产税税率形式
二 澳大利亚房地产税税率水平
第六节 日本房地产税税率设计
一 日本房地产税税率形式
二 日本房地产税税率水平
三 日本房地产税税率的确定
第七节 韩国房地产税税率
一 韩国房地产税税率形式
二 韩国房地产税税率水平
三 韩国房地产税税率的确定
第八节 房地产税税率设计的国际比较
一 房地产税率形式的国际比较
二 房地产税税率水平的国际比较
三 房地产税税率决定权的国际比较
第九节 房地产税税率设计的政策启示
一 不同地区和不同住房类型采用差别比例税率
二 采取较低的名义税率水平
三 中央和地方合理分配税率决定权
四 基于地方财政预算填补和纳税能力确定税率
本章小结
第六章 房地产税减免政策的国际比较与政策启示
第一节 美国房地产税减免政策
一 基于纳税人特征的减免政策
二 基于房地产特征的减免政策
三 基于物业价值的减免政策
四 基于家庭收入的减免政策
五 基于所有权变更性质的减免政策
六 美国房地产税减免政策的评价
第二节 英国房地产税减免政策
一 英国市政税减免政策
二 英国营业房屋税减免政策
三 英国房地产税减免政策的评价
第三节 德国房地产税减免政策
一 德国土地税减免政策
二 德国第二套房产税减免政策
三 德国房地产税减免政策的评价
第四节 澳大利亚房地产税减免政策
一 基于纳税人特征的减免政策
二 基于房产特征的减免政策
三 基于土地价值的减免政策
四 澳大利亚房地产税减免政策的评价
第五节 日本房地产税减免政策
一 日本固定资产税减免政策
……
第七章 房地产税纳税信息获取与税收征管的国际比较与政策启示
第八章 房地产税收入规模与用途的国际比较与政策启示
第九章 总结与展望