新税改政策下企业税务会计实操指南

本书依据近期新版《企业会计准则》及相关财税政策，结合企业财税实践编写，对于如何从入门级税务会计人员过渡到优秀税务会计人员进行了系统性讲解。全书共分为九章，内容覆盖了我国企业纳税的绝大部分税种的会计理论与实操，主要包括增值税会计、消费税会计、进出口税收会计、企业所得税会计、个人所得税会计、土地增值税会计等十余种税收会计，几乎涵盖了税务会计中所需要掌握的每一个基础理论与每一项实践技能。本书层次清晰，结构完整，既可以作为初学者的入门级教材，又可以作为优秀会计人员查漏补缺的有益读物，进而有效帮助读者全面、准确地掌握税务会计知识，切实提高会计专业素质，轻松胜任会计工作。

平准，2000年7月至今，就职于北京中和正信会计师事务所，先后从事会计报表审计、税务筹划，管理咨询等工作，2001获得中国注册会计师资格。

第一章 总论
第一节 税务与会计
一、税收与税收会计
二、税务与企业会计
三、税务会计独立成科是发展社会主义市场经济的需要
第二节 税务会计的概述
一、税务会计的概念
二、税务会计的对象
三、税务会计的目标
四、税务会计的特点
第三节 税务会计的前提与原则
一、税务会计的基本前提
二、税务会计的基本原则
第四节 税务会计的任务与方法
一、税务会计的任务
二、税务会计的方法
第二章 增值税会计
第一节 增值税概述
一、增值税的概述
二、增值税的纳税人及其分类
三、增值税的征税范围
附件：销售服务、无形资产、不动产注释
四、增值税的税率
五、一般计税方法应纳税额的计算
六、简易计税方法应纳税额的计算
七、进口货物应纳税额的计算
八、增值税税收优惠
九、增值税征收管理
第二节 增值税专用发票的使用及管理
一、增值税专用发票及其内容
二、增值税专用发票的领购和使用
三、增值税专用发票的保管和检查
四、增值税专用发票的使用要点
第三节 增值税进项税额及其转出的会计处理
一、会计账户的设置
二、会计账表的设置
三、工业企业进项税额的会计处理
四、商业企业进项税额的会计处理
五、进项税额转出的会计处理
第四节 增值税销项税额的会计处理
一、工业企业销项税额的会计处理
二、商业企业销项税额的会计处理
第五节 增值税减免、上缴及查补调账的会计处理
一、减免增值税的会计处理
二、增值税查补税款的会计处理
第三章 消费税会计
第一节 消费税概述
一、消费税的纳税人和纳税范围
二、消费税的税目、税率
三、消费税的计税依据
四、应纳税额的计算
五、消费税的纳税期限与纳税地点
第二节 消费税的会计处理
一、会计账户的设置
二、销售应税消费品的会计处理
三、应税消费品视同销售的会计处理
四、企业以生产的应税消费品作为投资的会计处理
五、企业以自产应税消费品自用于其他方面的会计处理
六、应税消费品包装物应交消费税的会计处理
七、委托加工应税消费品的会计处理
八、进口应税消费品的会计处理
九、金银首饰、钻石首饰零售业务的会计处理
十、销售后退回的应税消费品的会计处理
第四章 进出口税收会计
第一节 进口环节增值税会计
一、进口货物的增值税征税范围及纳税人
二、进口货物的适用税率
三、进口货物应纳税额的计算
四、进口货物的税收管理
五、进口环节增值税会计处理
第二节 进口环节消费税会计
一、进口环节消费税纳税义务人与征税范围
二、税目与税率
三、计税依据
四、征收管理
五、进口环节应纳消费税的计算
六、进口环节消费税的会计处理
第三节 关税会计
一、征税对象与纳税义务人
二、税率
三、完税价格与应纳税额的计算
四、征收管理
五、关税会计处理
第四节 船舶吨税会计
一、征税范围、税率
二、应纳税额的计算
三、税收优惠
四、征收管理
第五节 出口货物和服务退（免）税会计
一、出口货物退（免）税基本政策
二、出口货物和劳务及应税服务增值税退（免）税政策
三、出口货物和劳务及应税服务增值税免税政策
四、出口货物和劳务增值税征税政策
五、出口货物退（免）税管理
六、出口货物退（免）税会计处理
第五章 企业所得税会计
第一节 企业所得税概述
一、企业所得税的纳税人
二、企业所得税的征收对象及范围
三、企业所得税的税率
四、企业所得税应纳税所得额的确定
五、企业资产的税务处理
六、企业所得税的税收优惠政策
七、企业所得税已纳所得税额的抵扣
八、企业所得税的预缴和汇算清缴
九、企业所得税的计算
十、企业所得税的纳税时间与地点
第二节 所得税会计
一、所得税会计理念的转变
二、所得税会计处理方法分类与选择
三、资产、负债的计税基础
四、暂时性差异及较为性差异
五、所得税资产、负债的确认与计量
六、所得税费用的确认和计量
七、记录与列报
第六章 个人所得税会计
第一节 个人所得税概述
一、个人所得税纳税人
二、个人所得税征税对象
三、个人所得税税率
四、个人所得税应纳税所得额的确定
五、个人所得税应纳税额的计算
六、个人所得税税收优惠
七、个人所得税征收管理
第二节 个人所得税会计处理
一、代扣代缴单位的会计处理
二、个体工商户、个人独资及合伙企业的会计处理
第七章 土地增值税会计
第一节 土地增值税概述
一、土地增值税的纳税人
二、