企业内部控制基本规范详解与实务 风险点识别+关键点把控+实操范本+案例详解

（1）立足法规，系统梳理 严格依据《企业内部控制基本规范》《企业内部控制配套指引》编写而成，梳理完整的理论体系，引入法规原文，并对内部控制基本规范与配套指引进行深入讲解，涵盖了企业的主要内部控制领域。 （2）贴近实务，上手操作 在阐述内部控制应用、评价和审计实务操作方法时，注重对风险点和关键点的把控，并贴合实际，突出内部控制实务，极大限度上还原了会计操作，有效提高会计工作者、管理者内部控制实操能力，健全企业内部控制体系。 （3）典型案例，即学即用 大量内部控制的实务案例精彩呈现，并对各案例进行了全面、准确的解析，会计、审计工作者可直接参考众多实例，一本指导企业进行内部控制的实操范本，帮助企业加强内部控制，促进企业持续向好发展。

《企业内部控制基本规范详解与实务》以《企业内部控制基本规范》《企业内部控制配套指引》为依据编写而成。全书共分为企业内部控制概述、企业内部控制基本规范解读、企业内部控制配套指引解读3篇，涵盖了企业的主要内部控制领域。 《企业内部控制基本规范详解与实务》既对基本规范和配套指引进行了详细解读，又引用了大量相关案例并对案例进行了分析，将理论知识与实际情景相结合，便于读者在系统学习理论的同时加深对企业内部控制实务的理解，提高内部控制的实务操作能力。 《企业内部控制基本规范详解与实务》既适合各大企业管理人员、财务人员以及财会类相关专业师生参考阅读，也可作为企业实施内部控制的实用工具书和培训教材。

平准，中央财经大学会计学博士，百德财税咨询服务有限公司创始人，中国注册会计师，中国注册税务师，现担任多家公司财务顾问。曾任职于北京中和正信会计师事务所，先后从事会计报表审计、税务筹划、管理咨询等工作；出版财务类专著多部。

第1篇企业内部控制概述
第1章企业内部控制
1.1国内外内部控制的发展1
1.1.1国外内部控制理论和实务的发展1
1.1.2我国内部控制理论和实务的发展7
1.1.3我国企业内部控制规范体系11
1.2实务案例16
第2篇企业内部控制基本规范解读
第2章总则
2.1法规原文18
2.2原文讲解19
2.2.1基本规范的宗旨和制定依据19
2.2.2基本规范的适用范围19
2.2.3内部控制的意义21
2.2.4内部控制的定义和目标21
2.2.5内部控制的原则22
2.2.6内部控制的五要素25
2.3实务案例：XGM风险管理导向的内部控制体系的构建历程33
第3章内部环境
3.1法规原文36
3.2原文讲解37
3.2.1内部环境的内涵37
3.2.2治理结构、内部机构和人员的设置与权责分配37
3.3实务案例：ZHY治理结构与内部控制案例分析47
第4章风险评估
4.1法规原文49
4.2原文讲解50
4.2.1风险概述50
4.2.2风险评估53
4.2.3目标设定57
4.2.4风险识别58
4.3实务案例：基于内部控制风险评估环节的审计案例73
第5章控制活动
5.1法规原文76
5.2原文讲解77
5.2.1不相容职务分离控制77
5.2.2授权审批控制78
5.2.3会计系统控制79
5.2.4财产保护控制82
5.2.5预算控制85
5.2.6运营分析控制88
5.2.7绩效考评控制90
5.2.8综合运用控制措施95
5.2.9重大风险预警机制和突发事件应急处理机制95
5.3实务案例：HYD量贩型超市100
第6章信息与沟通
6.1法规原文103
6.2原文讲解104
6.2.1信息概述104
6.2.2沟通的控制105
6.2.3反舞弊机制105
6.3实务案例：列车信息沟通混乱造成的惨剧106
第7章内部监督
7.1法规原文108
7.2原文讲解108
7.2.1日常监督108
7.2.2专项监督109
7.2.3我国内部监督模式110
7.2.4内部监督的具体应用111
7.3实务案例：M集团内部监督失效带来的破产问题113
第3篇企业内部控制配套指引解读
第8章企业内部控制应用指引第1号——组织架构
8.1法规原文118
8.2原文讲解120
8.2.1组织架构的本质120
8.2.2组织架构设计和运行中的主要风险120
8.2.3组织架构的风险管控122
8.2.4组织架构的设计122
8.2.5组织架构的运行127
8.2.6组织架构运行中的注意事项129
8.3实务案例：Q开发投资有限公司组织架构设计的弊端129
第9章企业内部控制应用指引第2号——发展战略
9.1法规原文132
9.2原文讲解133
9.2.1发展战略的定义133
9.2.2发展战略的制定与实施中的主要风险134
9.2.3发展战略的风险管控135
9.2.4发展战略的意义135
9.2.5如何制定发展战略136
9.2.6如何实施发展战略143
9.2.7如何实现发展战略转型146
9.2.8发展战略运行中的注意事项148
9.3实务案例：从DB公司看发展战略149
第10章企业内部控制应用指引第3号——人力资源
10.1法规原文151
10.2原文讲解152
10.2.1人力资源的定义153
10.2.2与人力资源相关的重要风险153
10.2.3人力资源的风险管控154
10.2.4人力资源的重要作用156
10.2.5人力资源的引进与开发157
10.2.6人力资源的使用与退出机制160
10.3实务案例：TY的考核秘籍162
第11章企业内部控制应用指引第4号——社会责任
11.1法规原文166
11.2原文讲解168
11.2.1社会责任的定义168
11.2.2企业在履行社会责任时应关注的风险169
11.2.3企业在履行社会责任时的风险管控171
11.2.4企业履行社会责任的主要内容172
11.2.5企业履行社会责任的意义177
11.2.6企业如何履行社会责任178
11.3实务案例179
11.3.1BSF：践行责任关怀，成就领袖风范179
11.3.2企业社会责任案例分析——BG集团184
第12章企业内部控制应用指引第5号——企业文化
12.1法规原文188
12.2原文讲解189
12.2.1企业文化的定义189
12.2.2企业进行文化建设时应关注的风险190
12.2.3企业文化的风险管控191
12.2.4企业文化建设的主要内容192
12.2.5企业文化建设的程序194
12.2.6企业文化建设中的注意事项196
12.2.7企业文化的评估197
12.2.8企业文化评估过程中的注意事项198
12.3实务案例200
12.3.1IBM的企业文化200
12.3.2微软的文化个性203
第13章企业内部控制应用指引第6号——资金活动
13.1法规原文205
13.2原文讲解208
13.2.1企业资金活动的定义208
13.2.2资金活动的主要内容208
13.2.3筹资活动209
13.2.4筹资活动的业务流程209
13.2.5投资活动218
13.2.6资金营运活动223
13.2.7加强资金活动管控的意义227
13.2.8资金活动内部控制的总体要求228
13.3实务案例：关于A公司货币资金内部控制失效的思考229
第14章企业内部控制应用指引第7号——采购业务
14.1法规原文232
14.2原文讲解234
14.2.1企业采购业务的定义234
14.2.2采购业务的主要风险及管控措施235
14.2.3采购业务内部控制的目标243
14.2.4采购业务内部控制应遵循的原则243
14.2.5采购业务内部控制应注意的问题244
14.2.6采购业务的后评估245
14.3实务案例：WEM全球采购245
第15章企业内部控制应用指引第8号——资产管理
15.1法规原文249
15.2原文讲解252
15.2.1资产管理的定义252
15.2.2资产管理的总体要求252
15.2.3存货253
15.2.4固定资产259
15.2.5无形资产265
15.3实务案例：CAF公司的固定资产内部控制分析270
第16章企业内部控制应用指引第9号——销售业务
16.1法规原文272
16.2原文讲解273
16.2.1销售的定义274
16.2.2销售业务流程274
16.2.3销售业务的主要风险及管控措施275
16.3实务案例：B公司销售与收款内部会计控制案例285
第17章企业内部控制应用指引第10号——研究与开发
17.1法规原文288
17.2原文讲解289
17.2.1研究与开发概述289
17.2.2研究与开发业务的主要风险及管控措施291
17.2.3研究与开发的风险应对295
17.3实务案例：软件公司研发项目内部控制方面的风险分析297
第18章企业内部控制应用指引第11号——工程项目
18.1法规原文300
18.2原文讲解303
18.2.1工程项目概述304
18.2.2工程立项、设计与招标的主要风险及管控措施305
18.2.3工程建设的风险及管控措施311
18.2.4工程验收的风险及管控措施317
18.3实务案例：工程项目内部控制案例分析319
第19章企业内部控制应用指引第12号——担保业务
19.1法规原文321
19.2原文讲解323
19.2.1担保概述及背景323
19.2.2担保业务的一般流程324
19.2.3担保业务的主要风险及管控措施324
19.3实务案例：ST国嘉担保事件331
第20章企业内部控制应用指引第13号——业务外包
20.1法规原文335
20.2原文讲解337
20.2.1业务外包概述及背景337
20.2.2业务外包流程337
20.2.3业务外包的主要风险及管控措施340
20.3实务案例：DLD公司业务外包内部控制349
第21章企业内部控制应用指引第14号——财务报告
21.1法规原文350
21.2原文讲解352
21.2.1财务报告内部控制概述352
21.2.2财务报告内部控制的目标353
21.2.3财务报告内部控制的内容354
21.2.4财务报告编制的主要风险及管控措施355
21.2.5财务报告对外提供环节的主要风险及管控措施360
21.2.6加强财务报告内部控制的意义362
21.3实务案例：ZSY独立编制财务报告体系建设363
第22章企业内部控制应用指引第15号——全面预算
22.1法规原文366
22.2原文讲解368
22.2.1全面预算概述368
22.2.2实行全面预算管理时应当关注的风险369
22.2.3全面预算管理的关键控制点及管控措施370
22.2.4全面预算的工作组织372
22.2.5全面预算的基本业务流程和编制程序373
22.2.6全面预算的编制方法374
22.2.7全面预算的执行控制376
22.2.8全面预算的分析控制376
22.2.9全面预算的考核控制379
22.3实务案例380
22.3.1HBY公司全面预算管理的内部控制380
22.3.2XSF公司预算管理模式分析383
第23章企业内部控制应用指引第16号——合同管理
23.1法规原文386
23.2原文讲解388
23.2.1合同管理概述388
23.2.2合同管理的总体要求389
23.2.3合同管理流程390
23.2.4合同管理的主要风险及管控措施390
23.2.5合同管理的后评估396
23.2.6合同管理中的注意事项396
23.2.7加强合同管理的意义399
23.3实务案例：ZSY合同管理的内部控制体系401
第24章企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递
24.1法规原文404
24.2原文讲解405
24.2.1内部信息传递概述405
24.2.2企业内部信息的主要形式406
24.2.3建立信息收集、加工机制407
24.2.4内部信息传递流程408
24.2.5完善信息传递机制408
24.2.6企业内部信息传递的主要风险和管控措施410
24.2.7加强信息技术的运用415
24.2.8建立投诉制度415
24.2.9加强内部信息传递的重要意义416
24.3实务案例：少校的命令417
第25章企业内部控制应用指引第18号——信息系统
25.1法规原文418
25.2原文讲解420
25.2.1信息系统概述420
25.2.2信息系统的开发421
25.2.3信息系统的开发步骤427
25.2.4信息系统开发中的一些常见问题430
25.2.5信息系统的运行与维护431
25.2.6信息系统安全434
25.3实务案例437
25.3.1ZYD内控管理系统案例437
25.3.2广东LT信息系统内部控制案例439
第26章企业内部控制评价指引
26.1法规原文442
26.2原文讲解445
26.2.1内部控制评价概述445
26.2.2内部控制评价的内容446
26.2.3内部控制评价的程序449
26.2.4内部控制缺陷的认定451
26.2.5内部控制评价报告453
26.3实务案例456
26.3.1TL石油服务公司的内部控制评价工作456
26.3.2公司内部控制评价指标体系的建立458
第27章企业内部控制审计指引
27.1法规原文463
27.2原文讲解470
27.2.1内部控制审计的含义471
27.2.2整合审计472
27.2.3计划审计工作474
27.2.4实施审计工作475
27.2.5评价内部控制缺陷478
27.2.6完成审计工作479
27.2.7出具审计报告480
27.3实务案例483
27.3.1内部控制审计的程序和方法483
27.3.2中外合资企业的内部控制审计484