跨境并购税收法律制度研究 原理、规制与经典案例

本书架构明晰，资料翔实，结合案例谈制度设计，既有实用性，也有指导性。

近年来，国家鼓励中国企业“走出去”，随着“一带一路”倡议的提出，越来越多的中国企业开展跨境并购业务。跨境并购税收法律制度是跨境并购相关业务中的核心要务，是跨境并购项目顺利启动和实施中至关重要的考量因素。从理论层面来讲，本书稿根据跨境并购税收实践的现实需求进行理论梳理和提炼，充分参考境内外相关科研文献，对比美国联邦税法、OECD推出的BEPS行动计划等，梳理跨境并购相关的税收法律体系和现行法律规定，总结跨境并购的税收法律意见建议，为跨境并购提供理论支持和税收法律指引。本书稿兼具理论创新和制度创新的价值，将会推动跨境并购税收法律研究朝精细化方向纵深发展，为税收法律制度创设一个独立的研究门类做出贡献。从实操层面来讲，本书稿旨在从跨境并购税收法律的角度入手，服务于中国企业“走出去”的发展战略。本书梳理了跨境并购的架构设计、税收风险点和风控措施，合理合法的税收筹划办法等，提出对中国“走出去”企业有指导价值和科学规范的税收法律建议。

第一章 跨境并购税收法律理论概述
第一节 跨境并购的基本概念
第二节 跨境并购的动因理论和效应分析
第三节 跨境并购税收的法律概念释义
第二章 跨境并购税收法律制度研究
第一节 跨境并购中的税收法律制度概述
第二节 跨境并购涉及的企业所得税规制研究
第三节 中国企业跨境并购所得税处理研究
第三章 从BEPS行动计划看跨境并购税收法律规制
第一节 BEPS行动计划对于国际税收的规制
第二节 BEPS行动计划关于反避税的规制
第三节 BEPS第6项行动计划对跨境并购的影响
第四节 BEPS第7项行动计划对跨境并购的影响
第四章 中国与“一带一路”沿线国家跨境并购税收法律规制比较研究
第一节 中国与“一带一路”沿线国家所得税比较研究
第二节 中国与“一带一路”沿线国家签订的国际税收协定比较研究
第三节 中国与“一带一路”沿线国家税收协定优惠政策研究
第五章 美国联邦税法对跨境并购的税收法律规制研究
第一节 企业并购重组所得税理论的比较研究
第二节 企业并购含义及类型比较研究
第三节 企业免税并购适用要件的比较
第四节 美国税改对跨境并购的税收影响
第六章 跨境并购过程涉及的税收架构研究
第一节 跨境并购相关架构设计
第二节 跨境并购税收案例法律分析
第七章 跨境并购采用协议控制结构涉及的税收法律研究
第一节 协议控制结构与跨境并购
第二节 终止协议控制结构概述
第三节 终止协议控制结构的税收法律研究
第四节 终止协议控制结构经典案例之税收法律研究
第八章 跨境并购融资支付涉及的税收法律研究
第一节 跨境并购支付方式的税收法律研究
第二节 跨境并购融资方式的税收法律研究
第九章 跨境并购税收筹划理论研究
第一节 跨境并购税收筹划原理
第二节 跨境并购税收政策要点和筹划办法
第三节 中国企业跨境并购税收筹划的主要策略
第十章 跨境并购税收筹划经典案例研究
第一节 闻泰科技并购安世集团案例研究
第二节 炼石有色跨境并购税收筹划案例研究
第十一章 跨境并购税收风险防控研究
第一节 跨境并购税收风险研究
第二节 跨境并购税收风险控制策略
第三节 跨境并购税收风险案例分析
第十二章 跨境并购税收法律制度存在的问题和完善建议
第一节 跨境并购税收法律制度存在的问题
第二节 跨境并购税收法律制度的完善建议
结语
附录一 跨境并购法律法规
一、 企业所得税
二、 个人所得税
三、 增值税、印花税
四、 其他法律
附录二 财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知
主要参考文献