税收学 第2版

本书编写立足于社会主义市场经济，总结税收理论研究新成果，反映适应社会主义市场经济发展的税制改革新内容，力求以简明扼要、全面系统、具体务实的方式反映税收理论、政策、制度和管理的全貌，使本书能适合教学和自学需要。全书分为18章。第一章至第六章为税收理论，包括税收本质、税收效率、税收公平、税收发展、税收负担、税制结构等内容，介绍有关税收基础知识和基本理论问题。第七章至第十六章为税收制度，分章介绍流转税制（包括增值税、消费税、关税），所得税制（包括企业所得税、个人所得税），以及资源税、财产税和行为税等税种的基本政策和制度内容。第十七章和第十八章为税收管理，主要介绍税收管理和税务行政司法的主要政策内容。近年来，随着全面深化改革和对外开放，我国税收理论研究有了新的发展，税收政策和税收制度也作了重大的调整，原有教材的部分内容已不能适应改革和发展的需要。为此，作者根据近期新的税收制度，及时修订了相关内容。本书主要供高等学校财政、税务、会计、工商管理专业和其他经济管理类专业本科学生使用，也可供相关专业的硕士研究生或专科学生使用。本书亦适用于在职财政、税务、会计人员业余专业进修。教师在讲解时，可根据学生对象在税收理论、政策、制度和管理方面有所侧重。为方便教学，本书提供配套课件和练习题答案。

前言
第一章税收导论
第一节 税收特征
第二节 税收要素
第三节 财政职能
本章小结
思考题

第二章税收效率
第一节 税收效率原则
第二节 税收效率影响
第三节 税收效率选择
第四节 税收成本效益
本章小结
思考题

第三章税收公平
第一节 税收公平原则
第二节 税收公平影响
第三节 税收公平选择
第四节 很优税收
本章小结
思考题

第四章税收稳定
第一节 经济稳定
第二节 税收稳定方式
第三节 税收稳定机制
本章小结
思考题

第五章税负归宿
第一节 税收负担
第二节 税负转嫁
第三节 税负归宿
本章小结
思考题

第六章税收体系
第一节 税收分类
第二节 税制结构
第三节 税收体系
本章小结
思考题

第七章流转税制
第一节 流转税制特点
第二节 流转税制设计
第三节 流转税制类型
第四节 流转税制模式
本章小结
思考题

第八章增值税
第一节 概论
第二节 征税范围确定
第三节 纳税人认定及管理
第四节 税率与征收率
第五节 增值税的销项税计算
第六节 增值税的进项税计算
第七节 增值税应纳税额计算
第八节 出口货物和服务退(免)税
第九节 增值税的税收优惠
第十节 增值税的征收管理
第十一节专用发票的使用和管理
本章小结
思考题
练习题

第九章消费税
第一节 概论
第二节 征税范围
第三节 税率结构
第四节 应纳税额
第五节 征收管理
本章小结
思考题
练习题

第十章关税
第一节 概论
第二节 征税范围
第三节 税率结构
第四节 完税价格
第五节 应纳税额
第六节 优惠政策
第七节 征收管理
第八节 行邮关税
本章小结
思考题
练习题

第十一章所得税制
第一节 所得税制特点
第二节 所得税制类型
第三节 所得税制设计
第四节 所得税制政策
本章小结
思考题

第十二章企业所得税
第一节 概论
第二节 基本制度
第三节 应税收入
第四节 税前扣除
第五节 资产处理
第六节 重组税务
第七节 应税所得
第八节 优惠政策
第九节 应纳税额
第十节 源泉扣缴
第十一节特别调整
第十二节征收管理
本章小结
思考题
练习题

第十三章个人所得税
第一节 概论
第二节 基本制度
第三节 应税收入
第四节 费用扣除
第五节 应纳税额
第六节 优惠政策
第七节 征收管理
本章小结
思考题
练习题

第十四章资源税
第一节 概论
第二节 资源税
第三节 土地使用税
第四节 耕地占用税
本章小结
思考题
练习题

第十五章财产税
第一节 概论
第二节 房产税
第三节 契税
第四节 车船税
本章小结
思考题
练习题

第十六章行为目的税
第一节 概论
第二节 城市维护建设税
第三节 印花税
第四节 车辆购置税
第五节 土地增值税
第六节 环境保护税
本章小结
思考题
练习题

第十七章税收管理
第一节 概论
第二节 税务管理
第三节 税款征收
第四节 税务检查
第五节 税务代理
本章小结
思考题

第十八章税务行政
第一节 税务行政处罚
第二节 税务行政复议
第三节 税务行政诉讼
第四节 税务行政赔偿
本章小结
思考题
参考文献