税务会计(第12版)

在现代企业制度下，财务会计、税务会计与管理会计提供的三类会计信息在经济界被广泛使用、不可或缺，但税务会计与财务会计的密切程度要远远高于管理会计。由于企业单位的税务会计与财务会计一般都是一套账，因此，在会计理论与实务界，有人将会计工作岗位的分工混同于会计学科的划分，认为既然企业是一套账，那就是一种会计——财务会计。众所周知，会计记录是会计确认、计量结果在会计账簿系统的反映，即会计确认、计量决定会计记录。毋庸置疑的是，确认、计量企业单位应税事项的计税依据及其应纳税额，必须以现行税收法规为准绳（规范），而不是会计准则；其中涉及的财务会计要素（应税收入、税金负债除外）的确认计量，当然应该以会计准则为规范（但也可以服从税法）。一套账簿下的会计记录方式，体现的是财务会计与税务会计的关系模式。如果不能正确认识、处理两者间的关系，将会给纳税人带来税务风险，同时也会降低企业财务会计信息质量。
如果说在20世纪90年代以前，我国还不接近具备财务会计与税务会计分离的外部环境，那么，目前的税收与会计法规制度已接近具备两者分离的外部环境。会计教育即使不能做到具有前瞻性，但也至少不应该滞后。改革开放以来，我国的税收、会计等法规制度建设，已经明显地体现基于会计权益的分权观，而非基于财税权益的集权观。在基于会计权益的分权观下，税务会计已经成为一种制度安排。税务会计理论研究初期不可避免地要借鉴美国已有的会计安排及其理论，但因美国的单一税制再加上其实用主义理念，大大了美国税务会计的发展。我国的税务会计理论与实务是具有中国特色的会计理论与实务，在借鉴与创新中，更多的应该是创新，即构建符合中国国情的企业会计（信息）体系。
税务会计本质上应是税收法律与财务会计准则既冲突又协调的一种会计机制。基于这种认识，本书在阐述各税种会计时，其确认、计量与申报，是以我国现行税法为准，其会计记录则体现税法与会计准则的“混合”。但因税种不同而不同，如现行增值税等流转税的会计处理（记录）是财务会计服从税法，即财务会计与税务会计“合一”，但在执行所得税会计准则的企业，企业所得税的会计处理则是两者分离。

第一章总论
第一节税务会计的概念与模式
第二节税务会计的对象和目标
第三节税务会计的前提与原则
第四节税务会计要素
第五节税务会计计量属性与税务会计处理程序
复习思考题
第二章纳税基础
第一节税收概述
第二节税收制度及其构成要素
第三节税务登记和纳税申报
第四节发票管理与税款缴纳
第五节诚信纳税与纳税信用
复习思考题
第三章增值税会计
第一节增值税税制要素
第二节增值税的确认计量与申报
第三节增值税进项税额及其转出的会计处理
第四节增值税销项税额的会计处理
第五节增值税减免、缴纳及查补的会计处理
复习思考题
第四章消费税会计
第一节消费税税制要素
第二节消费税的计算与申报
第三节消费税的会计处理
复习思考题
第五章关税会计
第一节关税税制要素
第二节关税的计算与申报
第三节关税的会计处理
复习思考题
第六章出口货物免、退税会计
第一节出口货物免、退税概述
第二节出口货物免、退税的计算
第三节出口货物免、退税的会计处理
复习思考题
第七章资源税会计
第一节资源税税制要素
第二节资源税的计算与申报
第三节资源税的会计处理
复习思考题
第八章企业所得税会计
第一节企业所得税税制要素
第二节企业所得税的确认计量
第三节企业所得税的缴纳与申报
第四节企业所得税的会计处理
第五节财务会计中的所得税会计基础
第六节财务会计中的所得税的会计处理方法
复习思考题
第九章个人所得税会计
第一节个人所得税税制要素
第二节个人所得税的确认、计量与申报
第三节代扣代缴个人所得税的会计处理
第四节非法人企业个人所得税确认、计量与申报
第五节非法人企业个人所得税的会计处理
复习思考题
第十章土地增值税会计
第一节土地增值税税制要素
第二节土地增值税的计算与申报
第三节土地增值税的会计处理
复习思考题
第十一章其他税会计
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