小企业会计

为满足小企业会计核算的要求，我们编写了《小企业会计》教材，该教材共分两部分，第一部分为小企业会计，包括小企业会计概述，资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润、利润分配、成本和外币业务的核算，财务报表的编制。第二部分为企业税收优惠政策汇编，包括企业初创期税收优惠（含小微企业税收优惠、重点群体创业就业税收优惠、创业就业平台税收优惠、对提供资金、非货币性资产投资助力的创投企业、金融机构等给予税收优惠），企业成长期税收优惠（含研发费用加计扣除政策、固定资产加速折旧政策、购买符合条件设备税收优惠、科技成果转化税收优惠、科研机构创新人才税收优惠），企业成熟期税收优惠政策（含高新技术企业税收优惠、软件企业税收优惠、集成电路企业税收优惠、动漫企业税收优惠）。

第一部分 小企业会计
第一章 小企业会计概述
第一节 小企业会计的特点
第二节 小企业会计科目的设置
第三节 小企业会计凭证
第二章 资产的核算
第一节 流动资产的核算
第二节 长期投资的核算
第三节 固定资产和生产性生物资产的核算
第四节 无形资产和长期待摊费用的核算
第三章 负债的核算
第一节 流动负债的核算
第二节 非流动负债的核算
第四章 所有者权益的核算
第一节 所有者权益的内容
第二节 所有者权益的核算
第五章 收入的核算
第一节 收入的内容
第二节 收入的核算
第六章 费用的核算
第一节 费用的内容
第二节 费用的核算
第七章 利润及利润分配的核算
第一节 利润及利润分配的内容
第二节 利润及利润分配的核算
第八章 成本的核算
第一节 生产成本（劳务成本）和制造费用的核算
第二节 研发支出、工程施工和机械作业的核算
第九章 外币业务的核算
第一节 小企业的外币业务
第二节 小企业的外币业务的核算
第十章 财务报表的编制
第一节 财务报表的内容
第二节 财务报表的编制
第二部分 税收优惠政策汇编
一、企业初创期税收优惠
（一）小微企业税收优惠
1.增值税小规模纳税人销售额未超限额免征增值税
2.小型微利企业减免企业所得税
3.增值税小规模纳税人减免资源税等“六税两费
（二）重点群体创业就业税收优惠
4.重点群体创业税收扣减
5.吸纳重点群体就业税收扣减
6.退役士兵创业税收扣减
7.吸纳退役士兵就业企业税收扣减
8.随军家属创业免征增值税
9.随军家属创业免征个人所得税
10.安置随军家属就业的企业免征增值税
11.军队转业干部创业免征增值税
12.自主择业的军队转业干部免征个人所得税
13.安置军队转业干部就业的企业免征增值税
14.残疾人创业免征增值税
15.安置残疾人就业的单位和个体工商户增值税即征即退
16.特殊教育学校举办的企业安置残疾人就业增值税即征即退
17.残疾人就业减征个人所得税
18.安置残疾人就业的企业残疾人工资加计扣除
19.安置残疾人就业的单位减免城镇土地使用税
20.长期来华定居专家进口自用小汽车免征车辆购置税
21.回国服务的在外留学人员购买自用国产小汽车免征车辆购置税
（三）创业就业平台税收优惠
22.重量、省级科技企业孵化器向在孵对象提供孵化服务取得的收入免征增值税
23.重量、省级科技企业孵化器免征房产税
24.重量、省级科技企业孵化器免征城镇土地使用税
25.重量、省级大学科技园向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税
26.重量、省级大学科技园免征房产税
27.重量、省级大学科技园免征城镇土地使用税
28.国家备案众创空间向在孵对象提供孵化服务取得的收入免征增值税
29.国家备案众创空间免征房产税
30.国家备案众创空间免征城镇土地使用税
（四）对提供资金、非货币性资产投资助力的创投企业、金融机构等给予税收优惠
31.创投企业投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣应纳税所得额
32.有限合伙制创业投资企业法人合伙人投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣应纳税所得额
33.公司制创投企业投资初创科技型企业按比例抵扣应纳税所得额
34.有限合伙制创业投资企业法人合伙人投资初创科技型企业按比例抵扣应纳税所得额
35.有限合伙制创业投资企业个人合伙人投资初创科技型企业按比例抵扣应纳税所得额
36.天使投资人投资初创科技型企业按比例抵扣应纳税所得额
37.以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得分期缴纳企业所得税
38.以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得分期缴纳个人所得税
39.金融机构农户小额贷款利息收入所得税减计收入
40.小额贷款公司农户小额贷款利息收入免征增值税
41.小额贷款公司农户小额贷款利息收入所得税减计收入
42.金融机构向农户、小微企业及个体工商户小额贷款利息收入免征增值税
43.向农户、小微企业及个体工商户提供融资担保及再担保服务收入免征增值税
44.金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税
45.账簿印花税减免
二、企业成长期税收优惠
（一）研发费用加计扣除政策
46.研发费用加计扣除
47.委托境外研发费用加计扣除
（二）固定资产加速折旧政策
48.固定资产加速折旧或一次性扣除
49.制造业及部分服务业企业符合条件的仪器、设备加速折旧
50.制造业及部分服务业小型微利企业符合条件的仪器、设备加速折旧
（三）购买符合条件设备