建筑业跨区域施工税收操作指南(2020版)

为了让施工企业充分了解跨区域施工的相关税收政策，更好地进行税收管理和筹划，有效防范和化解税收风险，根据国家相关法规政策和工程项目税收缴纳实际情况进行了《建筑业跨区域施工税收操作指南(2020版)》的研究和编写。 本书的编写参考了拉弗曲线等税收理论和国家、地方出台的建筑业相关法律法规，调研了有代表性的10多家大型建筑企业，对几十个典型项目的税收管理进行了实地考察和分析，得到了中国施工企业协会、天津市会计学会、厦门大学、中国社会科学院、中国石油天然气管道局有限公司、天津大港油田集团T程建设有限责仟公司等单位的大力支持。

第1章 建筑业跨区域施工涉及的相关税费及应对解析
1.1 增值税属地预缴
1.1.1 具体预缴的税费内容
1.1.2 政策与操作解析
1.2 企业所得税属地预缴
1.2.1 具体预缴的税费内容
1.2.2 政策与操作解析
1.3 随增值税一同预缴的增值税附加、政府性基金
1.3.1 城市建设维护税
1.3.2 教育费附加
1.3.3 地方教育附加
1.3.4 地方水利建设基金（防洪工程维护费）
1.3.5 增值税附加、政府生基金的相关优惠政策
1.4 可能属地预缴的印花税
1.4.1 印花税纳税地点
1.4.2 印花税计税依据
1.4.3 印花税征收范围及税率
1.4.4 印花税的优惠政策
1.5 个人所得税
1.5.1 跨区域施工个人所得税缴纳的政策分析
1.5.2 个人所得税核定征收情况说明
1.5.3 个人所得税全员全额申报缴纳情况说明
1.5.4 跨区域施工个人所得税缴纳应注意的问题提示
1.6 耕地占用税
1.6.1 耕地占用税计税方法
1.6.2 耕地占用税的加成征收、免征及其他事项
1.7 城镇土地使用税
1.7.1 城镇土地使用税计税方法
1.7.2 城镇土地使用税的免征及其他事项
1.8 工会经费
1.9 资源税
1.9.1 资源税的相关政策规定
1.9.2 跨区域施工是否涉及资源税缴纳问题分析
1.10 环境保护税
1.10.1 环境保护税的相关政策
1.10.2 跨区域施工是否涉及环境保护税缴纳问题分析
第2章 建筑业跨区域施工需要办理的相关手续解析
2.1 关于跨区域施工组织机构的相关要求
2.1.1 没有必须注册分支机构、子公司的要求
2.1.2 政策依据
2.2 跨区域涉税事项报告办理
2.2.1 省内（自治区、直辖市和计划单列市）跨区域临时从事生产经营活动
2.2.2 纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动
2.3 个人所得税全员全额申报办理
2.3.1 个人所得税全员全额申报的具体办理方式
2.3.2 个人所得税全员全额申报办理的政策依据
第3章 跨区域施工疑难问题处理
3.1 增值税纳税时点与人账票据相关问题处理
3.1.1 增值税纳税时点问题分析及相关问题处理
3.1.2 建筑业外出经营的纳税时点及地点剖析
3.1.3 财务入账票据的相关问题处理
3.2 承揽项目委托子公司或独立纳税分公司实施的相关问题处理
3.2.1 委托模式选择方式建议
3.2.2 政策理论依据及相关分析
3.3 增值税率与计税方式的选择
3.3.1 增值税率与计税方式选择的总体分析
3.3.2 针对影响增值税负的各因素进行单项分析
3.3.3 增值税率、计税方式选择的具体操作
3.4 虚假发票、虚开发票的防范以及增值税三流一致的正确理解
3.4.1 虚假发票的定义与防范
3.4.2 虚开发票的定义与防范措施
3.4.3 关于增值税三流一致的正确理解
3.5 先卖后买、挂靠销售行为合理性分析
3.5.1 先卖后买合理性分析及政策依据
3.5.2 挂靠销售行为合理性分析及政策依据
3.6 材料的暂估结算开票、业主不接收发票条件下的税款缴纳处理
3.6.1 材料的暂估进度结算开票相关问题处理
3.6.2 业主不接收发票条件下的税款缴纳处理
3.7 .EPC项目合同签订应注意的涉税事项
3.7.1 EPC项目合同涉税事项分析
3.7.2 从税收角度出发，签订EPC项目合同应注意的事项
3.8 油气田企业一般征收工程属地预缴税率分歧问题处理
3.9 占地补偿、青苗补偿的入账处理技巧
3.9.1 针对行政事业单位的占地补偿、青苗补偿问题处理
3.9.2 针对非行政事业单位的占地补偿、青苗补偿问题处理
3.10 纳税申报涉及的金税三期系统说明
3.11 超营业范围开票问题处理及政策依据分析
3.11.1 如何处理超营业范围开票
3.11.2 超营业范围开票的政策依据分析
第4章 十大涉税犯罪典型性案例剖析
4.1 十大涉税犯罪典型案件介绍
4.1.1 安徽合肥“11·19”虚开增值税专用发票案
4.1.2 山东东营“2·07”虚开增值税专用发票案-
4.1.3 上海汪某良团伙危害税收征管秩序案
4.1.4 浙江金华“12·12”虚开增值税专用发票案
4.1.5 天津“3·06”虚开增值税普通发票案
4.1.6 河北张家口“5·06”虚开增值税专用发票案
4.1.7 江苏南京“2·27”骗取出口退税案
4.1.8 辽宁“3·21”骗取出口退税案
4.1.9 广东珠海“涉税会战六号”制售假发票案
4.1.10 四川乐山“1·29”虚开增值税发票和伪造出售假发票案
4.2 案件对企业税收管理工作的警示作用
4.2.1 案件产生的原因分析
4.2.2 企业预防虚假发票、虚开发票应注意的问题
4.2.3 针对涉嫌虚开案件审查应规避的不当方法
第5章 跨区域涉税事项的留存资料管理
第6章 部分重点问题附件详细解析
6.1 江西瑞金项目个人所得税全员申报提供资料