新手学出纳从入门到精通(真账实操版)

《新手学出纳从入门到精通》（真账实操版）根据国家新的财务政策、税务政策、会计准则及2016年5月1日起全面实施的营改增政策编写而成。新增了营改增的有关内容，并给出了多套经典的真账实操示范，能帮助出纳新手快速入门，掌握财务基础知识和出纳业务技能，成为企业出纳和财务方面的高手，本书是出纳新手零基础自学书籍。 ☆让出纳新手，一本书了解国家新政策和行业新规定。 ☆详细介绍了出纳人员应掌握的6项业务技能。 ☆各种技巧帮助出纳新手从零学习财会工作基本知识、业务流程，理清出纳和会计之间的关系。 ☆建账、记账、报账、查账、结账、调账即学即会，轻松上手。 ☆会计凭证的填制与管理、账簿的填制与管理、现金管理、银行账户管理、缴纳税务管理、缴纳社保管理、离职与工作交接等各方面的内容全包括。 ☆图文结合，企业做账经典实例，多套出纳和财务工作真账实操案例分享，让你轻松入门，快速成为出纳高手，成为优 秀的财务管理人员。 ☆73个常用单据模板分享，每个单据模板都制作成了二维码的形式，方便读者随查随用。 ☆出纳、财务人员案头推荐。

《新手学出纳从入门到精通》（真账实操版）从出纳人员应知、应懂、应会出发，结合企业财务工作运转过程中的各项实际业务，全面介绍了出纳人员的职业、权限，应掌握的基本技能、工作流程。同时，又根据出纳的职责，分别具体介绍了其在会计凭证管理、账簿管理、现金收付、银行结算、银行账户管理、税务登记、社保办理等各个板块的工作流程、技巧与方法。 本书紧紧结合企业所发生的各项经济实际业务撰写，操作规范清晰、流程解读详细，图文结合，并穿插了大量真账实操案例，使各项出纳业务更具有实践性。同时每章后都配有最常用的单据模板（每个模板都制作成了二维码的形式，可以随时用手机查看或下载使用），方便读者随查随用，以便新手出纳“一看就懂、一学就会、现查现用”，轻松掌握出纳操作技能，快速胜任出纳工作。 本书适合出纳新手、在职会计人员、企业经营管理者、企业培训及咨询人员、高校财务管理专业等师生阅读和使用。

刘璐，女，汉族，山东潍坊人，中共党员，硕士，潍坊科技学院教师，高级会计师，现任潍坊科技学院工商管理学院党支部书记，兼任山东省应用统计学会理事，山东省青少年教育科学研究院评审专家。 主讲《财务管理》、《经济法》、《财务会计》等课程，先后在国家 级、省级刊物发表论文20余篇；主持省级课题2项，主持商务部流通行业标准研究课题1项，主持校级课题1项，参与市厅级课题5项，省级课题3项；主编或参编教材5部；专著3部；发明专利3项。

第1章 出纳工作与出纳人员 1.1 出纳工作概述 002 1.1.1 出纳工作的定义 002 1.1.2 出纳工作的职能 002 1.1.3 出纳工作的特点 003 1.1.4 出纳工作的钱账分管原则 005 1.2 出纳人员的职责与分工 006 1.2.1 出纳人员的定义 006 1.2.2 出纳人员的职责 006 1.2.3 出纳人员的分工 008 1.3 出纳人员的基本素质 009 第2章 出纳应掌握的6项技能 2.1 技能1：正确书写文字和数字 012 2.1.1 阿拉伯数字的书写规则 012 2.1.2 中文大写数字的书写规则 015 2.2 技能2：正确处理残币 017 2.2.1 残币的判断标准 017 2.2.2 残币的兑换标准 017 2.2.3 残币的兑换流程 018 2.3 技能3：熟练掌握点钞技术 019 2.3.1 点钞前的准备工作 019 2.3.2 常用的点钞方法 020 2.4 技能4：发票真伪的鉴定方法 026 2.4.1 观察辨别法 027 2.4.2 电话查询法 027 2.4.3 上网查询法 027 2.4.4 专业工具辨别法 028 2.5 技能5：印章的管理 028 2.5.1 印章管理的内容 028 2.5.2 印章管理的流程 030 2.6 技能6：保险柜的管理 032 第3章 出纳人员的日常工作 3.1 日常工作内容 035 3.2 日常工作梳理 037 3.3 出纳与会计之间的关系 040 第4章 会计凭证的填制和管理 4.1 原始凭证的填制与审核 043 4.1.1 原始凭证 043 4.1.2 原始凭证的填制要求 044 4.1.3 原始凭证信息的审核 047 4.2 记账凭证的填制和审核 048 4.2.1 记账凭证 048 4.2.2 记账凭证的填制要求 049 4.2.3 记账凭证内容的审核 050 4.3 凭证的装订 052 4.3.1 会计凭证装订要求 052 4.3.2 会计凭证装订步骤 052 本章常用单据模板索引 055 表1 增值税专用发票模板 055 表2 工程价款结算单模板 056 表3 领料单模板 056 表4 限额领料单模板 057 表5 收料单模板 057 表6 差旅费报销单模板 058 表7 收款凭证模板 058 表8 付款凭证模板 059 表9 转账凭证模板 059 表10 记账凭证模板 060 第5章 账簿的填制和管理 5.1 账簿的启用 062 5.2 账簿的填制 063 5.2.1 现金日记账及其填制要求 063 5.2.2 银行存款日记账填制要求 063 5.2.3 明细账及其登记要求 064 5.2.4 科目汇总表登记 064 5.2.5 总分类账的登记 065 5.3 会计账簿的装订 065 本章常用单据模板索引 066 表1 现金日记账模板 066 表2 银行存款日记账模板 067 表3 三栏式应收账款明细账模板 067 表4 数量金额式明细账（原材料）模板 067 表5 多栏式明细账模板 068 表6 总分类账模板 069 第6章 现金管理 6.1 现金管理 071 6.1.1 现金的概念 071 6.1.2 库存现金的管理 073 6.1.3 现金的保管 074 6.1.4 备用金的管理 075 6.2 现金的提取和送存 080 6.2.1 现金提取 080 6.2.2 现金送存 082 6.3 现金收入业务 083 6.3.1 现金收入业务管理 083 6.3.2 现金收入处理流程 084 6.3.3 现金收入的审核 085 6.3.4 现金收款业务的核算 086 6.4 现金支付业务管理 088 6.4.1 现金支付的管理 088 6.4.2 现金支付的流程 089 6.4.3 现金支付范围 090 6.4.4 坐支现金 090 6.4.5 现金支付处理流程 091 6.4.6 现金付款凭证的复核 092 6.4.7 现金付款业务的核算 093 6.5 现金日记账管理 094 6.5.1 现金日记账的设置 094 6.5.2 现金日记账的开启 094 6.5.3 现金日记账的登记要求 095 6.5.4 现金日记账的核对 097 6.6 现金的清查 098 6.6.1 现金清查的方法 098 6.6.2 现金清查结果处理 099 6.6.3 现金清查业务出纳实操 100 本章常用单据模板索引 110 表1 现金支票模板 110 表2 银行解款单第一联模板 110 表3 银行解款单第二联模板 111 表4 银行解款单第三联模板 111 表5 支付证明单模板 111 表6 原始凭证分割单模板 112 表7 库存现金盘点表模板 112 表8 现金清查盘点报告表模板 113 表9 现金借款单模板 113 表10 现金提/存款单模板 113 表11 清理备用金的通知模板 114 第7章 银行账户管理 7.1 银行结算管理 116 7.1.1 银行结算 116 7.1.2 银行账户的开立与管理 118 7.1.3 使用银行结算账户注意事项 123 7.2 银行存款收付业务管理 124 7.2.1 银行存款收付业务的处理流程 124 7.2.2 银行存款收付业务凭证的填写 125 7.2.3 银行存款收付业务出纳实操 127 7.3 银行存款结算业务管理 130 7.3.1 支票结算业务 130 7.3.2 银行本票业务 132 7.3.3 商业汇票业务 134 7.3.4 银行汇票业务 139 7.3.5 委托收款结算 142 7.3.6 托收承付业务 145 7.3.7 汇兑结算 148 7.4 外汇管理 150 7.4.1 外汇账户的开立 150 7.4.2 外汇账户的变更 152 7.4.3 外汇账户的使用规定 153 7.5 银行存款日记账的管理 153 7.5.1 银行存款日记账的启用和设置 153 7.5.2 银行存款日记账的核对 154 7.6 银行存款的清查 155 7.6.1 银行存款的清查方法 155 7.6.2 银行存款清查出纳实操 157 7.6.3 银行对账单 164 本章常用单据模板索引 165 表1 转账支票模板 165 表2 进账单模板 165 表3 银行结算账户申请书模板 166 表4 内设机构（部门）名称开立专用存款账户申请书模板 166 表5 银行印鉴卡模板 167 表6 银行存款模板 167 表7 银行存款三栏式日记账 168 表8 银行借款凭证模板 168 表9 银行存款余额调节表模板 168 表10 银行汇票模板 169 表11 银行本票模板 170 表12 不定额银行本票模板 170 表13 商业汇票模板 170 表14 委托收款模板 171 表15 异地托收承付凭证模板 171 表16 信用证模板 172 表17 银行存款对账单模板 173 表18 银行询证函模板 173 第8章 辅助缴纳税务 8.1 我国税收的分类 176 8.2 掌握纳税申报的内容 177 8.3 进行税务登记 178 8.4 准备纳税申报相关材料 179 8.5 了解常涉及的4个税种 180 8.5.1 增值税 180 8.5.2 消费税 182 8.5.3 企业所得税 183 8.5.4 个人所得税 184 8.6 违反税款缴纳规定的行为 187 本章常用单据模板索引 189 表1  增值税的税率表 189 表2  中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（A类） 192 表3  中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类） 194 表4  企业所得税年度纳税申报表——职工薪酬支出及纳税调整明细表 196 表5  企业所得税年度纳税申报表——企业所得税弥补亏损明细表 197 表6  企业所得税年度纳税申报表——所得减免优惠明细表 198 表7  企业所得税年度纳税申报表——减免所得税优惠明细表 200 表8  企业所得税年度纳税申报表——免税、减计收入及加计扣除优惠明细表 202 表9  企业所得税年度纳税申报表——高新技术企业优惠情况及明细表 203 表10  企业所得税年度纳税申报表——软件、集成电路企业优惠情况及明细表 205 表11  企业所得税年度纳税申报表——研发费用加计扣除优惠明细表 206 表12  企业所得税年度纳税申报表——资产折旧、摊销及纳税调整明细表 208 表13  企业所得税年度纳税申报表——资产损失税前扣除及纳税调整明细表 210 表14 企业所得税年度纳税申报表——境外分支机构弥补亏损明细表 212 第9章 辅助缴纳社保 9.1 掌握社保的主要内容 214 9.2 明确社保办理的流程 214 9.3 社保登记所提交的资料 215 9.4 申请办理社保的方式 218 9.5 社会保险年检、变更和注销 218 9.6 社保在财务会计的账务处理 220 本章常用单据模板索引 221 表1 社会保险登记表模板 221 表2 员工社保人员名单及费用明细表模板 222 表3 企业社会保险信息变更表模板 222 表4 社会保险注销表模板 223 表5 社会保险年检表模板 223 表6 住房公积金汇缴书模板 224 表7 住房公积金汇缴变更清册模板 225 表8 社会保险年检信息变更登记表模板 226 第10章 离职与交接工作 10.1 离职前的交接工作 228 10.2 编制移交清册 228 10.3 办理交接手续 229 10.4 交接过程中应注意的问题 230 本章常用单据模板索引 230 表1 库存现金移交表模板 230 表2 银行存款移交表模板 231 表3 有价证券、贵重物品移交表模板 231 表4 核算资料移交表模板 232 表5 物品移交表模板 232 表6 交接说明书模板 233 参考文献