建筑业增值税管理与会计实务(第2版)

本书第1版自2018年3月出版以来，多次加印，受到广大读者的欢迎和好评。笔者在保持第1版全书框架不变的基础上，进行了较大幅度的修订。
一是吸收了2018年和2019年两次增值税税率简并内容。
二是增加了与建筑业有关的近期新税收政策，如纳税人销售机器设备同时提供安装服务的税务处理、小微企业普惠性税收减免、旅客运输服务进项税额抵扣、增值税留抵退税、建筑服务分包款差额扣除、取消增值税扣税凭证勾选确认期限等。
三是重写了第四章，增加了新收入准则和小企业会计准则的相关内容，涵盖了《企业会计准则》《企业会计制度》和《小企业会计准则》等不同序列会计制度的账务处理方法，适用范围更广。
四是改写了第五章至第七章的部分内容，增加了新收入准则和小企业会计准则与增值税处理衔接的内容，增写了部分案例。
五是根据近期新建筑行业法规，对相关内容进行了更新。
六是订正了原书的部分错字和表述不严谨之处。
经过修订以后，本书内容更加全面，政策更新及时，可以适用于不同规模、不同会计制度的建筑安装企业。
全书共分八章：
第一章为总论，主要介绍建筑业的行业特点，建筑业企业的经营特点和流程，建筑业企业现行适用的三大序列的会计制度，为后续章节奠定行业基础和制度基础。
第二章从增值税的基本原理出发，对近期新发布的建筑业企业增值税政策规定进行了解析，相关政策截止到2020年2月底。本章是全书内容的政策依据。
第三章是笔者对建筑业增值税改革思考的心得，从三个维度构建了建筑业增值税管理新思维，即价税分离理念、空间管理观念和时间管理观念，本章是全书内容的理论框架。
第四章介绍了建筑业企业收入成本确认的基本模式，分别介绍了《企业会计制度》《企业会计准则》《小企业会计准则》下的建筑企业收入成本确认模式。
第五章以《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22号）和《关于<增值税会计处理规定>有关问题的解读》为依据，结合建筑业企业的经营特点和会计核算组织形式，对建筑业企业不同计税方法下的会计科目设置以及账务处理流程进行了阐述，提出了建筑业企业增值税会计处理要解决的三个核心问题。
第六章和第七章分别从项目部和公司总部两个层面对增值税会计操作实务进行了详尽介绍，包括老项目税制转换、合同收入、合同成本、进项业务、销项业务、工程质保金等全流程业务的涉税处理。
第八章为建筑业企业常见的特殊业务的处理方式，包括以物抵债、PPP模式、EPC模式、园林绿化等业务的税会处理。考虑到自2018年以来，我国增值税税率已经发生过两次调整，本章单列一节对税率调整的税会处理进行了阐述。

何广涛，1977年3月出生，河南商丘人。中国人民大学会计学博士，高级会计师，注册税务师，北京理工大学、首都经贸大学、北京工商大学校外研究生导师，“何博士说税”公众号创始人，小陈税务咨询（北京）有限责任公司、中涛远（北京）税务师事务所有限公司合伙人，上海何博财务咨询中心总经理。 曾在大型双特级资质建筑集团从事财税管理工作十余年，历经多重岗位锻炼，具备完整的建安行业财税实操经验。在《会计研究》、《财务与会计》、《建筑经济》、《中国税务报》、《中国建设报》等报刊公开发表论文40余篇，出版《解读资本运营：企业资本运营模式精要实证分析》和《新竞争环境下战略成本管理研究：基于价值链的视角》等专著两部。 目前主要从事财税咨询与培训工作，擅长将复杂的问题简单化，高深的理论通俗化，是国内为数不多的既有理论高度，又有实践经验的专家。曾为多家企业和机构提供财税咨询和培训服务，深受客户及学员好评。 专长领域：建筑业全流程财税管理实操、PPP项目全流程财税管理实操、发票与税收编码管理实操、企业日常财税规范化处理、企业所得税汇算清缴、增值税会计处理实操、领导及非财务人员财税思维培育等。

第一章总论
第一节建筑业及其行业特点
第二节建筑业企业的经营特点和经营流程
第三节建筑业会计制度与会计核算组织
第二章建筑业增值税政策概览
第一节增值税的基本原理
第二节建筑服务增值税政策规定
第三节建筑服务增值税政策解析
第四节建筑业企业进项税额抵扣
第五节发票管理概述
第六节建筑业企业的发票管理
第三章建筑业增值税管理新思维
第一节价税分离理念
第二节空间管理观念
第三节时间管理观念
第四章建筑业企业收入成本确认
第一节现行会计制度下建造合同的处理
第二节《企业会计制度》收入成本确认
第三节《企业会计准则》收入成本确认
第四节《小企业会计准则》收入成本确认
第五章建筑业增值税会计处理要览
第一节增值税会计处理规定
第二节建筑业企业科目设置及账务处理流程
第三节建筑业企业增值税会计处理的关键问题
第六章项目部的税会处理
第一节工程老项目税制转换
第二节合同成本的税会处理
第三节预收款的税会处理
第四节合同收入的税会处理
第七章公司总部税会处理
第一节企业设立的税会处理
第二节费用类进项的税会处理
第三节资产类进项的税会处理
第四节销项业务的税会处理
第五节工程质保金的税会处理
第八章特殊业务的税会处理
第一节以物抵债的税会处理
第二节PPP模式的税会处理
第三节EPC的税会处理
第四节园林绿化业务税会处理
第五节税率调整的税会处理
参考文献