个人所得税调节收入分配与征管问题研究

《个人所得税调节收入分配与征管问题研究》一书，是马念谊博士在自己的博士后工作报告的基础上进一步提炼完善而成。该书分别从税收对收入的调节作用和税收征管两个视角研究我国个人所得税改革问题，侧重分析了因受到征管条件的制约，个人所得税对调节收入再分配弱的现状、成因及对策。提出：尽快制定我国高收入、高净值自然人的划分标准，将国家层面监控的高收入、高净值自然人全部纳入专项审计计划，制定我国的自然人自愿披露政策，取消税务稽查收入任务考核指标等。这些意见、建议的提出，彰显了本书不仅具有较高的学术价值，而且具有较强的实际应用价值，对今后我国个人所得税改革的进一步完善，具有积极的参考作用。

马念谊，女，1976年11月出生，广西柳州人，中共党员，中国财政科学研究院应用经济学博士后，研究方向为财税理论与政策。现工作于广西财经学院财政与公共管理学院，高级经济师。曾在广西税务系统工作17年，全国税务系统收入规划核算专业人才库成员，中国税务学会中青年税收研究会理事，广西钦州市钦南区副区长(挂职)，广西钦州市人民政府政策研究中心特约研究员。

第1章 引言
1.1 问题的提出
1.2 研究意义
1.3 研究思路与结构安排
1.4 研究方法
1.5 研究的创新点与展望
第2章 国内外文献评述
2.1 国外研究评述
2.2 国内研究评述
2.3 小结
第3章 个人所得税调节收入分配的理论分析
3.1 个人所得税调节收入分配的理论依据
3.2 个人所得税调节收入分配的作用机制
3.3 个人所得税调节收入分配的必要性和局限性
第4章 我国居民收入分配现状与个人所得税改革定位
4.1 居民收入分配总体状况及特征
4.2 居民收入分配不合理的原因分析
4.3 我国个人所得税的现状
4.4 个人所得税改革的目标定位
4.5 小结
第5章 我国个人所得税调节收入分配的实证分析
5.1 个人所得税调节居民收入分配现状的实证分析——基于个人所得税申报数据库
5.2 个人所得税调节居民收入分配现状的实证分析——以广西为例的纳税人问卷调查
5.3 结论与启示
第6章 个人所得税流失对调节收入再分配功能的影响
6.1 个人所得税流失对收入再分配影响的理论分析
6.2 个人所得税流失的估算方法
6.3 个人所得税流失估算的实证研究
6.4 我国数字经济快速发展下的个人所得税流失
6.5 本章小结
第7章 我国个人所得税征管现状
7.1 个人所得税征管模式的演变
7.2 纳税人税务登记管理制度
7.3 自然人纳税人变化情况
7.4 税务系统征管资源配置情况
7.5 个人所得税征管信息系统的现状与问题
7.6 个人所得税数据管理的主要模式
7.7 个人所得税稽查现状
7.8 国地税合并后的个人所得税征管优化
7.9 小结
第8章 个人所得税征管国际比较
8.1 个人所得税现状
8.2 个人所得税课税模式比较
8.3 个人所得税纳税单位
8.4 个人所得税征管
8.5 皂示
第9章 个人所得税征管制度改革探析
9.1 改革纳税人管理模式
9.2 课税方式的选择
9.3 完善个人所得税登记制度
9.4 加强高收入高净值个人所得税征管
9.5 建立与个人所得税改革相适应的税务稽查体制
9.6 区块链技术运用于税收征管
第10章 综合与分类模式的征管条件和配套措施
10.1 完善自然人税收管理的法律框架
10.2 健全个人所得税征管信息化体系建设
10.3 建立有效的税源监控制度
10.4 加强税收信用体系建设
结论
参考文献
附录