房产税的定位及改革路径研究

本书从房产税的功能定位入手，较为详细地阐述了具有代表性的国家房产税的功能定位、制度背景、税制要素等，在借鉴经验教训的基础上，结合我国的现实情况，提出我国房产税改革的功能定位及税制改革方案设计。

全书分七章，阐述了房产税的概念与功能，征收房产税的理论依据，从理论上探讨了房产税的收入分配效应和资源配置效应。运用我国大陆和香港的数据实证研究了房产税对房价的影响，在对美国、英国、日本、韩国、北欧国家的房产税进行了比较分析的基础上，提出了我国现行房产税存在的问题，并提出了改革目标和具体的改革方案。

邓菊秋，四川大学教授，博士生导师。曾在英国加的夫大学商学院、美国加州大学河滨分校、牛津大学圣埃蒙德学院学术访问。长期从事财政学、公共经济学的教学和科研工作。完成了国家社科和教育部人文社科课题各一项，承担了地方政府及企业委托课题多项，出版专著2本，公开发表学术论文30多篇。

第一章房产税概述
第一节房产税的概念
一、房地产的概念
二、房地产税的概念
三、几个概念的辨析
四、房地产税与物业税的关系
第二节房地产税收体系
一、房地产税收体系的形成
二、房地产税收的分类
第三节房产税的特征与功能
一、房产税的特征
二、房产税的功能
第四节征收房产税的理论依据
一、财政收入说
二、利益支付说
三、税收负担不可转嫁说
四、外部效应说
第二章房产税的税负转嫁与归宿
第一节房产税税负转嫁与归宿的局部均衡分析
一、对自用房产课税的税负转嫁与归宿
二、对出租房产课税的税负转嫁与归宿
三、对出售房产课税的税负转嫁与归宿
第二节房产税税负转嫁与归宿的一般均衡分析
一、征收全国统一的房产税的税负转嫁与归宿
二、征收差别房产税的税负转嫁与归宿
三、地区差别税率的税负转嫁与归宿
四、分类房产税的税负转嫁与归宿
第三节房产税税收归宿的不同观点及启示
一、房产税归宿的传统观点
二、房产税归宿的新论
三、房产税归宿的受益税论
四、房产税税负归宿的启示
第四节影响房产税税负归宿的因素
一、税制设计对税负公平性的影响
二、房产类型对税负公平性的影响
三、房产评估规则对税负公平性的影响
四、房产产权性质对公平性的影响
五、结论与启示
第三章房产税对房价影响的理论与实证分析
第一节房产税对房价影响的理论分析
一、保有环节房产税对房价的作用机理
二、交易环节房产税对房价的作用机理
第二节交易环节房产税对房价影响的实证研究
一、问题的提出
二、文献综述
三、实证检验
四、结论及政策建议
第三节保有环节房产税对房价影响的实证研究
一、研究对象的选择
二、房产税收对房地产价格影响的理论分析
三、香港地区的房地产及税收制度
四、香港地区房地产税与房地产价格关系的观察
五、香港地区房地产税对住宅价格影响的实证分析
六、香港地区房产税制度的启示
第四章房产税功能定位的国际比较
第一节美国房产税的功能定位
一、美国现行房产税的主要内容
二、房产税是州和地方政府的主要收入来源
第二节英国房产税的功能定位
一、英国现行房产税的主要内容
二、英国房产税的功能定位
第三节日本房产税的功能定位
一、日本现行的房地产税收体系
二、日本房地产税的功能定位
第四节韩国房产税的功能定位
一、韩国现行的房地产税收体系
二、韩国房产税的功能定位
三、对韩国房地产税收功能定位的评析
第五节北欧国家房产税的功能定位
一、北欧国家地方政府概况
二、房产税在地方财政收入中占比很小
三、个人所得税成为北欧国家地方主体税种的原因
第六节房产税功能定位国际比较对我国的启示
一、房产税的功能应定位于为地方政府筹集收入
二、房产税兼有调控房地产市场的功能
三、地方主体税种的选择应与支出责任相适应
四、构建健全的地方税体系
第五章我国房产税存在的问题与改革目标
第一节现行房产税制的主要内容与问题
一、我国现行的房地产税收构成
二、现行房产税的主要内容
三、现行房产税制存在的主要问题
第二节对沪渝房产税改革试点的评价
一、沪渝房产税改革试点的主要内容
二、沪渝房产税改革试点的成效
三、房产税改革试点中存在的问题
第三节我国房产税改革的目标定位
一、关于房产税改革目标的主要观点
二、关于房产税与土地出让金矛盾与否的争论
三、我国房产税改革目标定位
第四节房产税收入测算——以成都市为例
一、房地产税成为地方政府主体税种的可行性
二、成都市财政收支的变化运行状况
三、成都市房地产税收入状况及原因
四、房地产税收入测算：以成都市为例
第六章推动我国房产税改革的政策建议
第一节我国房产税的税制要素设计
一、我国房产税改革的思路
二、新房产税的税制要素设计
第二节我国房产税改革的路径选择
一、我国房产税改革路径选择的影响因素
二、我国房产税改革推进的两个阶段划分
三、房产税改革的“征收导向”战略
第三节我国房产税改革的配套条件
一、降低房地产交易环节税收
二、建立房产税改革各利益相关方的激励机制
三、中央政府均等化的转移支付制度
四、加快推进和不断完善不动产统一登记制度
五、建立具有公信力的房产价值评估机构
六、建立房产税评估申诉制度
参考文献
致谢