波兰税制 商业机会和挑战

这是一本独特的关于波兰税制基本要素的税法出版物。它聚焦于波兰现行税法的主要事项，尤其是对于法律制度的评估，波兰法律制度或区别于其他法律制度，或需要变更和改革。作者概述了波兰税制的总体情况，分析了已经成为或者可能成为外国企业税务风险来源的法规，并阐明了有助于消除税务风险的条款。这本书面对的读者是跨国公司、税务经理、税务执业人员、法官、学者和税务机关。

乌兹米尔·尼科尔教授、博导(Prof.Dr.Wlodzimierz Nykiel)
米豪·维克博士(Dr.Michal Wilk)
引言
安娜·尼科尔·马特奥博士(Dr.Anna Nykiel-Mateo)
第一章 波兰——法律与经济
1.导言
2.当代历史：从“二战”到加入欧盟
3.波兰今天的法律：增长和挑战
4.波兰法律制度
5.结语
乌兹米尔·尼科尔教授、博导(Prof.Dr.Wlodzimierz Nykiel)
第二章 波兰税制——基本特征
1.1989年之前的税法
2.转型的主要阶段
3.波兰税法的根本改变
4.税种与金融危机
5.新的解决路径与“税基侵蚀和利润转移”(BEPS)
米豪·维克博士(Dr.Michal Wilk)
第三章 欧盟背景下的波兰税法
1.导论
2.欧盟税法在波兰宪法秩序下的法律来源级次
3.欧洲法院在波兰税法和谐进程中扮演的角色
4.波兰税局和行政法院对欧盟法的运用实践
瑟莫维·库古斯基教授、博导(Prof.Dr.Ziemowit KukLilski)
毛戈雅塔·显克博士(Dr.Malgorzata Sek)
米豪·维克博士(Dr.Michal Wilk)
第四章 一般税法
1.税收义务的产生(Prof.Dr.Ziemowit Kukulski)
2.裁定和其他形式的指引(Dr.Malgorzata Sek)
2.1 总论
2.2 税务预约裁定和税务解释
2.3 保护意见
2.4 预约定价协议
2.5 其他形式的指引
2.6 优选行政法院扩大合议庭的决定
3.在波兰税收义务的终止(Prof.Dr.Ziemowit Kukulski)
3.1 总论
3.2 税款的支付
3.3 欠税减免
3.4 波兰税收义务的期限
4.多缴税款(Dr.Malgorzata Sek)
5.第三方责任(共同责任和单独责任)(Dr.Malgorzata Sek)
6.税务继承(Dr.MichM Wilk)
7.作为纳税人权利的程序性保证的税务诉讼一般规则 (Prof.Dr.Ziemowit Kukulski)
8.律师的权力(Dr.Michal Wilk)
9.时限(Dr.Matgorzata Sek)
10.证据和证据性程序(Prof.Dr.Ziemowit Kukulski)
11.上诉程序(Dr.Malgorzata Sek)
12.对解决的最后判决的核实(Prof.Dr.Ziemowit Kukulski)
13.税务审计(Dr.Michal Wilk)
毛戈雅塔·显克博士(Dr.Magorzata Sek)
第五章 货物和劳务税(增值税)
1.引言
2.主管税务机关
3.应税交易
4.货物的供应
5.服务的提供
6.欧盟内部销售商品或者欧盟内部采购商品
7.货物的出口和进口
8.有偿销售与对无偿销售的课税
9.被排除在外的交易
10.有选择的免税交易
11.法律的滥用
12.纳税人
13.负责缴纳税款至税局的人
14.税务代表
15.代扣代缴代理人
16.小企业免税
17.应税交易的地点
17.1 货物销售地
17.2 欧盟内部采购地点
17.3 进口地
17.4 远程销售
17.5 服务提供地
18.纳税时间
19.应税金额
20.坏账减免
21.税率
22.增值税进项税额的抵扣
23.增值税缴款、增值税退税、纳税申报表和概述
24.增值税跨境退税
25.联合缴纳和各自缴纳增值税的义务
25.1 “敏感商品”的购买者
25.2 代理申报“积极”纳税人的增值税登记表
26.登记
27.文档化
28.增值税记录
毛戈雅塔·显克博士(Dr.Malgotzata Sek)
第六章 特种消费税
1.总论
2.应税商品和活动
3.纳税人
4.纳税发生时间
5.税基和税率
6.纳税期间和税款缴纳
亚当·马里安斯基教授、博导(Prof.Dr.Adam Mariaflski)
第七章 所得税
1.个人所得税
1.1 征税主体范围
1.2 征税对象的范围
1.3 从收入来源获得的所得
1.4 可在税前扣除的费用
1.5 税基
1.6 税率
1.7 税收的征管
1.8 单一税率所得税和对所登记的收入课征一次性总额税
1.9 固定数额税(“税卡
1.10 社会保障
2.企业所得税
2.1 《公司所得税法》实施条例的课征对象
2.2 《公司所得税法》实施条例的课税主体
2.3 在《公司所得税法》条款下的收入概念
2.4 所得的确定
2.5 实施欧盟指令的所得税豁免
2.6 受控外国公司规则
2.7 税基确定和恰当税率的应用
瑟莫维·库古斯基教授、博导(Prof.Dr.Ziemowit kukulski)
毛戈雅塔·显克博士(Dr.Malgorzata Sek)
米豪·维克博士(Dr.Michal Wilk)
第八章 其他税种
1.不动产税(Dr.Malgorzata Sek)
2.民法交易税(资本税)(Dr.Michal Wilk)
2.1 总论
2.2 课税范围
2.3 税基、税率、纳税义务和税款的征收
2.4 免税
3.其他与企业相关的税种 (Prof.Dr.Ziemowit Kukulski，Malgorzata Sek)
3.1 总论
3.2 继承和赠与税
3.3 农业税
3.4 林业税
瑟莫维·库古斯基教授、博导(Prof.Dr.Ziemowit Kukulski)
第九章 波兰税收条约实践中的避免双重征税协定
1.波兰税收条约实践中的避免双重征税协定
2.波兰税收条约实践的不同时期
3.《OECD范本》和《联合国范本》对波兰税收条约实践的影响
4.波兰签订的税收条约中的常设机构概念
5.波兰签订的税收条约在法律和经济意义上对营业活动所得的课税
6.波兰所缔结税收条约中的消极投资所得课税
7.波兰签署的税收条约中对资本利得和不动产所得的课税
8.波兰签署的税收条约中有关雇佣所得课税和个人其他所得课税
9.波兰税收条约实践中有关退休金课税的规定
10.波兰已缔结的税收条约中的其他收入和资本所得
11.在波兰税收实践中消除双重课税的方法
12.在税收事务上的双边合作，阻止逃税，波兰签订的税收条约中使用的《OECD范本》和《联合国范本》的第25、第26和第27条款
13.并非以OECD范本和联合国范本为依据的特别条款
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