中国税制(第10版)

这次修订没有对原教材的框架进行大的调整，而是对每章做了修订和补充，也保留了原教材的部分内容。“中国税制”是一门系统反映税收政策、制度和管理内容的学科，也是我国财经类教学课程体系中的一门主要课程。本教材在编写过程中，力求反映国内外税制改革的新情况，吸纳税制研究的新成果，并加入我们自己在教学和科研中的收获。本教材从内容上注重阐述税制的基本理论和基本常识，注重分析各种税收法律、政策的精神，以及现行税制的难点和重点问题。为此，本教材除了每章设有复习思考题之外，还专门编写了配套的学习材料，提供了大量可供学习的案例和进一步阅读的材料，这有助于提高读者的综合分析能力和运用知识的能力。本教材分为两篇:第一篇为教学内容;第二篇为练习题及参考答案。教学内容共分9章，大体分两个部分。第一部分为第1章导论，本部分介绍了税收制度的基本概念和基本理论问题，主要包括税收制度的概念、税制构成要素、税制的分类以及税法等。从第2章到第9章为第二部分，本部分以我国现行的税收政策、法规为依托，详细介绍了我国现行税收体系中各税种的主要内容以及税款的计算和缴纳等各项具体规定。

  

第一篇教学内容
第1章导论/3
1.1税收制度概述/3
1.2税收制度和税法/9
1.3税收分类/21
1.4税制体系/27
第2章增值税/31
2.1增值税概述/32
2.2征收范围/38
2.3纳税人和税率、征收率/50
2.4计税方法/56
2.5应纳税额的计算/57
2.6出口货物、劳务及服务退（免）税/76
2.7税收优惠/88
2.8征收管理/96
2.9增值税专用发票的使用和管理/100
第3章消费税/104
3.1消费税概述/105
3.2征收范围和纳税义务人/109
3.3税率和计税依据的确定/113
3.4应纳税额的计算/120
3.5出口应税消费品退（免）税/123
3.6征收管理/125
第4章关税/129
4.1关税概述/129
4.2我国的关税制度/134
4.3关税的完税价格和应纳税额的计算/140
4.4关税的申报缴纳/144
第5章企业所得税/146
5.1企业所得税概述/146
5.2征税对象和纳税义务人/148
5.3税率/151
5.4应纳税所得额的确定/151
5.5应纳税额的计算/162
5.6税收优惠/165
5.7征收管理/169
第6章个人所得税/179
6.1个人所得税概述/180
6.2征税对象/182
6.3纳税义务人/184
6.4税率/184
6.5计税依据和应纳税额的计算/186
6.6减免税优惠/193
6.7申报缴纳/194
第7章房产税、契税和车船税/197
7.1房产税/197
7.2契税/203
7.3车船税/207
第8章与资源有关的税种/215
8.1资源税/215
8.2城镇土地使用税/220
8.3土地增值税/223
8.4耕地占用税/229
第9章与行为有关的税种/232
9.1印花税/232
9.2城市维护建设税/242
9.3车辆购置税/244
9.4环境保护税/246
第二篇练习题及参考答案
第1章导论/259
第2章增值税/265
第3章消费税/273
第4章关税/280
第5章企业所得税/285
第6章个人所得税/294
第7章房产税、契税和车船税/299
第8章与资源有关的税种/304
第9章与行为有关的税种/311
参考文献/318