国家税收

本教材的编写立足于近期新税收法规和税收理论成果，注重税收理论与税收实务的结合。全书共十五章，主要包括税收理论、现行税制和税收征收管理三部分内容。税收理论部分包括第一章绪论和第二章税收制度的构成要素与税收分类。现行税制部分包括第三章至第十四章，详细地介绍了中国现行税种的理论和计算，对纳税人科学运用税法，准确计算与缴纳应纳税额具有指导作用。税收征收管理部分包括第十五章，具体分为《税收征收管理法》概述、税务管理、纳税申报、税款征收、税收保全、税收强制执行和税务检查等内容。本教材适用于高等院校本科类的会计学专业、财务管理专业、经济学专业、财政专业、金融保险专业、工商管理专业、 公共管理专业的学生使用。本教材内容涵盖税收工作的各个领域，内容全面，通俗易懂，具有广泛的适用性，也可以作为 企业会计人员、办税人员、税务干部培训、自学的参考资料。

常友玲，东北大学秦皇岛分校管理学院副教授，高级会计师。曾任东北大学秦皇岛分校经贸学院教学院长，现任监察审计处副处长。具有二十多年的会计、税法教学经验，主要讲授《中级财务会计》、《会计学》、《财务报表阅读与分析》、《高级财务会计》、《国家税收》、《预算会计》等课程。注重理论和实践的结合，近年来在《经济纵横》《财会月刊》等杂志发表论文10余篇，主持参与省级科研项目10余项，出版各类学术著作3部。

第一章绪论/1
第一节税收的产生与发展/1
第二节税收的特点/6
第三节税收与经济的关系/8
第四节税收原则、税收职能与税收效应/9
第五节税收负担与税负转嫁/14
第二章税收制度的构成要素与税收分类/19
第一节税收制度/19
第二节税收分类/22
第三章增值税/26
第一节增值税概述/26
第二节增值税的纳税义务人、税率和征收率/39
第三节应纳税额的计算/44
第四节增值税的退（免）税/58
第五节增值税的税收优惠/64
第六节增值税的征收管理/69
第七节增值税专用发票的管理/71
第四章消费税/79
第一节消费税概述/79
第二节消费税纳税义务人、征收范围、税目及税率/80
第三节消费税计税依据/89
第四节消费税应纳税额的计算/92
第五节消费税的税收优惠/97
第六节征收管理/99
第五章城市维护建设税及教育费附加/104
第一节城市维护建设税/104
第二节教育费附加/107
第六章关税/112
第一节关税概述/112
第二节关税的纳税义务人、征税对象和税率/116
第三节关税应纳税额的计算/119
第四节关税的税收优惠/124
第五节关税的征收管理/125
第七章企业所得税/131
第一节企业所得税概述/131
第二节企业所得税纳税义务人、征税对象和税率/133
第三节企业所得税应纳税所得额的计算/135
第四节企业所得税应纳税额的计算/151
第五节企业所得税税收优惠/159
第六节企业所得税征收管理/168
第八章个人所得税/177
第一节个人所得税概述/177
第二节个人所得税纳税义务人、征税范围和税率/180
第三节个人所得税应纳税所得额及应纳税额的计算/188
第四节个人所得税税收优惠/202
第五节个人所得税征收管理/204
第九章印花税/212
第一节印花税概述/212
第二节印花税的计算/217
第三节印花税的税收优惠和征收管理/221
第十章土地增值税/228
第一节土地增值税概述/228
第二节土地增值税的计算/231
第三节土地增值税的税收优惠和征收管理/235
第十一章资源税/241
第一节资源税概述/241
第二节资源税计算/243
第三节资源税的税收优惠和征收管理/249
第十二章环境保护税/255
第一节环境保护税概述/255
第二节环境保护税纳税义务人、税目、税率和计税依据/257
第三节环境保护税应纳税额的计算/264
第四节环境保护税的税收优惠和征收管理/268
第十三章房产税、契税和车辆购置税/272
第一节房产税/272
第二节契税/277
第三节车辆购置税/282
第十四章车船税、城镇土地使用税和耕地占用税/293
第一节车船税/293
第二节城镇土地使用税/296
第三节耕地占用税/299
第十五章税收征收管理法/305
第一节《税收征收管理法》概述/305
第二节税务管理/307
第三节纳税申报和税款征收/316
第四节税收保全与税收强制执行/323
第五节税务检查/327
参考文献/333