国际税收

本书主要阐述国际税收制度与规则以及跨国企业的税收筹划策略。在国际税收制度与规则方面，主要包括对跨境交易征收所得税的国内税法、双边税收协定和基于多边国际税收协调机制的相关规则，其中特别对中国的国际税收制度和相关实践进行详细介绍。在跨国企业的税收筹划策略方面，在阐述基本概念的基础上着重介绍跨国企业组织形式选择、金融活动、知识产权创造和管理以及供应链管理方面的国际税收筹划策略。

杜莉，教授，博导，复旦大学公共经济研究中心执行主任、税务硕士专业学位项目学术负责人，兼任世界银行咨询专家，上海市政府采购评审专家，全国高校财政学教学研究会理事，中国税收教育研究会理事。

第一章 经济全球化背景下的国际税收问题
教学目的与要求
第一节 世界经济全球化和跨境交易
第二节 主要的国际税收问题及其解决机制
第三节 评估国际税收制度的基本原则
第四节 本书结构和内容安排
【专栏】巴斯夫集团在中国的发展历程
本章小结
习题与思考题
第二章 针对跨境交易所得征税的国内税法
教学目的与要求
第一节 国家税收管辖权
第二节 国际重复征税的免除方法
第三节 反国际避税规则
第四节 针对跨境交易的其他税收制度
【专栏】美国税法关于自然人居民身份的确定规则
【案例】沃达丰与印度税务机关税收诉讼案
本章小结
习题与思考题
第三章 双边国际税收协定
教学目的与要求
第一节 双边国际税收协定概述
第二节 避免双重征税和防止偷漏税的双边国际税收协定
第三节 双边税收情报交换协定
第四节 税收协定的滥用与反滥用
【专栏】电子商务背景下税收协定范本的更新
【案例】泛美卫星公司与北京税务机关税收诉讼案
本章小结
习题与思考题
第四章 多边国际税收协调机制
教学目的与要求
第一节 欧盟针对跨境交易所得的税收指令
第二节 G20和OECD的应对税基侵蚀和利润转移项目
第三节 其他多边国际税收协调机制
【专栏】OECD税收征管论坛
【案例】欧盟委员会如何否定星巴克与荷兰税务机关的预约定价协议
本章小结
习题与思考题
第五章 中国的国际税收制度
教学目的与要求
第一节 中国国内税法中对跨境交易所得征税的规定
第二节 中国签定和执行双边国际税收协定的实践
第三节 中国参与和推动多边国际税收协调机制的实践
【专栏】山东税务机关首次对香港公司应用CFC条款
【案例】新疆税务机关成功阻止税收协定滥用
本章小结
习题与思考题
第六章 国际税收筹划概述
教学目的与要求
第一节 逃税、避税和税收筹划
第二节 跨国企业的税收筹划策略
第三节 BEPS项目对国际税收筹划的影响
【专栏】卢森堡泄密事件
【案例】高盛间接转让双汇发展股权及其税收影响
本章小结
习题与思考题
第七章 企业组织形式选择中的国际税收筹划
教学目的与要求
第一节 常设机构与非常设机构的选择
第二节 分支机构和独立实体的选择
第三节 不同类型独立实体的选择
第四节 利用控股公司
第五节 利用混合实体
第六节 BEPS项目对企业组织形式选择中的国际税收筹划的影响
【专栏】美国确认纳税实体性质的打勾规则
【案例】奇虎360赴美上市的VIE架构及其税收影响
本章小结
习题与思考题
第八章 金融活动中的国际税收筹划
教学目的与要求
第一节 融资方式选择中的国际税收筹划
第二节 利用混合金融工具进行国际税收筹划
第三节 利用融资租赁的国际税收筹划
第四节 利用衍生金融工具的国际税收筹划
第五节 利用集团内金融公司进行国际税收筹划
第六节 BEPS项目对金融活动中的国际税收筹划的影响
【专栏】美国“传奇”对冲基金避税事件
【案例】雪佛龙澳洲控股公司的关联融资税案
本章小结
习题与思考题
第九章 知识产权创造和管理中的国际税收筹划
教学目的与要求
第一节 知识产权研发中的国际税收筹划
第二节 知识产权持有和使用中的国际税收筹划
第三节 知识产权转移中的国际税收筹划
第四节 BEPS项目对与知识产权相关的国际税收筹划的影响
【专栏】美国税改方案中的“全球低税无形所得”和“海外无形所得”税制
【案例】谷歌双爱尔兰――荷兰三明治税收筹划模式
本章小结
习题与思考题
第十章 供应链管理中的国际税收筹划
教学目的与要求
第一节 制造企业的国际税收筹划
第二节 批发企业的国际税收筹划
第三节 零售企业的国际税收筹划
第四节 BEPS项目对供应链管理中的国际税收筹划的影响
【专栏】来料加工和进料加工
【案例】中兴通讯和印度税务机关税收诉讼案
本章小结
习题与思考题
第十一章 综合案例
第一节 中国移动有限公司被认定为中国居民企业的税收影响
第二节 宜家的避税策略案例分析
附录一 避税地国家和地区
附录二 2018年个人所得税税制改革前的工资薪金所得适用税率表
附录三 我国对外签订已生效税收协定中对方国家(地区)适用税种一览表
附录四 我国对外签订已生效税收协定中的常设机构列举情况
附录五 我国对外签订已生效税收协定中的工程型常设机构有关规定
附录六 我国对外签订已生效税收协定中的劳务型常设机构有关规定
附录七 中国对外签订已生效税收协定中股息的预提所得税率
附录八 我国对外签订已生效税收协定中利息的预提所得税率
附录九 我国对外签订已生效税收协定中特许权使用费的预提所得税率
附录十 我国对外签订已生效税收协定中的“财产收益”条款有关规定
附录十一 我国对外签订已生效税收协定中关于个人劳务所得的“停留183天”有关规定
附录十二 我国对外签订已生效税收协定中的“教师和研究人员”条款有关规定
附录十三 我国对外签订已生效税收协定中的“其他所得”条款有关规定
主要参考文献
术语索引