审计实务 微课版

“审计”是一门专门研究审计理论和方法，探索审计发展规律，对经济活动进行有效监督的社会学科。本书共分为12个项目，包括：认知审计，审计准则、审计依据与注册会计师职业道德规范，审计目标、审计对象与审计程序，审计重要性、审计风险与审计计划，内部控制，审计证据与审计工作底稿，销售与收款循环审计，采购与付款循环审计，生产与费用循环审计，投资与筹资循环审计，货币资金审计，审计报告。本书配有智慧职教云平台（简称教学平台），将教学视频、动画、在线实操、实时测评等教学资源和教材紧密结合起来，为课堂教学提供强有力的补充，使教师易教、学生易学。本书既可以作为高等职业院校会计专业相关课程的教学用书，也可供从业人员参考使用。

1认知审计——揭开面纱识审计1
1.1审计的概念与种类2
1.1.1审计的概念与特征2
1.1.2审计的种类4
1.2审计的产生与发展——审计是在什么基础产生并发展起来的？5
1.2.1我国审计的产生与发展6
1.2.2西方国家审计的产生与发展8
1.3我国审计组织的主要形式——我国审计是以什么形式存在的？9
1.3.1政府审计机关9
1.3.2内部审计机构10
1.3.3民间审计组织11
1.4审计的职能与作用——审计在经济活动中是起着重大作用的13
1.4.1审计的职能13
1.4.2审计的作用15
2审计准则、审计依据与注册会计师职业道德规范——遵守审计的法律和道德规范19
2.1审计准则和审计依据——进行审计工作时必须遵循的行为规范是什么？20
2.1.1审计准则20
2.1.2审计依据22
2.2注册会计师职业道德规范——对注册会计师在执业过程中应遵守的职业道德有什么？24
2.2.1注册会计师职业道德的基本原则25
2.2.2注册会计师的法律责任27
3审计目标、审计对象与审计程序——开展审计工作应该有条不紊31
3.1审计目标与审计对象——对什么进行审计？审计要实现什么目标？32
3.1.1管理层认定32
3.1.2审计目标35
3.1.3审计对象38
3.2审计程序——审计工作是如何开展的？39
3.2.1管理层认定、具体审计目标与审计程序的关系39
3.2.2审计程序40
4审计重要性、审计风险与审计计划——审计的准备工作很重要45
4.1错报——实际数据和报表数据差多少？46
4.1.1错报的含义和分类46
4.1.2已识别错报的评价48
4.2审计重要性——错报的严重程度是多少？49
4.2.1审计重要性的含义49
4.2.2审计重要性水平50
4.2.3审计重要性的运用54
4.3审计风险——会有注册会计师发表不恰当审计意见的可能吗？55
4.3.1审计风险的概念及要素55
4.3.2重大错报风险的评估57
4.3.3审计风险与审计重要性水平之间的关系58
4.4审计计划——审计工作按照什么规划执行呢？59
4.4.1审计计划的内容59
4.4.2审计计划的编制65
4.4.3审计计划的审核66
4.4.4审计计划的修正与记录67
5内部控制——开展审计工作应先了解被审计单位的内部控制73
5.1内部控制概述——内部控制如何理解？包括哪些内容？74
5.1.1内部控制的概念74
5.1.2内部控制的要素75
5.1.3内部控制的内容76
5.2内部控制的描述方法——了解内部控制后，应如何描述？79
5.2.1文字表述法79
5.2.2调查表法80
5.2.3流程图法81
5.3内部控制的评价——如何对内部控制的设计与运行情况得出结论？82
5.3.1内部控制评价的原则82
5.3.2内部控制评价的内容83
6审计证据与审计工作底稿——为得出客观的审计结论，须获取相关的信息，并进行记录85
6.1审计证据——为得出客观公正的审计结论，需要获取哪些信息？86
6.1.1审计证据的概念87
6.1.2审计证据的特征和分类87
6.2审计工作底稿——在审计过程中形成的审计工作记录和获取的资料96
6.2.1审计工作底稿的作用96
6.2.2审计工作底稿的基本内容97
6.2.3审计工作底稿的编制要求99
6.2.4审计工作底稿的复核与归档100
7销售与收款循环审计——应对销售与收款循环中的内部控制进行控制测试，并对相关项目进行实质性测试103
7.1销售与收款循环概述——销售与收款循环包括哪些业务活动？涉及哪些会计记录？104
7.1.1销售与收款循环主要业务活动104
7.1.2销售与收款循环相关的会计凭证与记录106
7.2销售与收款循环的内部控制及控制测试——销售与收款循环需要从哪些方面设计内部控制？如何进行控制测试？108
7.2.1销售与收款循环的内部控制109
7.2.2销售与收款循环的控制测试111
7.3销售与收款循环主要项目审计——如何对销售与收款循环的主要项目进行实质性测试？112
7.3.1营业收入审计113
7.3.2应收账款与坏账准备审计118
7.4销售与收款循环其他项目审计——如何对应收票据和应交税费进行审计？122
7.4.1应收票据审计122
7.4.2应交税费审计124
8采购与付款循环审计——应对采购与付款循环中的内部控制进行控制测试，并对相关项目进行实质性测试127
8.1采购与付款循环概述——采购与付款循环包括哪些业务活动？涉及哪些会计记录与凭证？128
8.1.1采购与付款循环的主要业务活动128
8.1.2采购与付款循环相关会计凭证与记录130
8.2采购与付款循环内部控制及控制测试——采购与付款循环需要从哪些方面设计内部控制？如何进行控制测试？132
8.2.1采购与付款循环内部控制133
8.2.2采购与付款循环控制测试134
8.3采购与付款循环主要项目审计——如何对采购与付款循环的主要项目进行实质性测试？136
8.3.1应付账款审计137
8.3.2固定资产和累计折旧审计140
8.4采购与付款循环其他项目审计——如何对投资性房地产和预付账款进行审计？144
8.4.1投资性房地产审计144
8.4.2预付账款审计146
9生产与费用循环审计——应对生产与费用循环中的内部控制进行控制测试，并对相关项目进行实质性测试149
9.1生产与费用循环概述——生产与费用循环包括哪些业务活动？涉及哪些会计记录与凭证？150
9.1.1生产与费用循环的主要业务活动150
9.1.2生产与费用循环相关会计凭证与记录152
9.2生产与费用循环内部控制及控制测试——生产与费用循环需要从哪些方面设计内部控制？如何进行控制测试？154
9.2.1生产与费用循环的内部控制154
9.2.2生产与费用循环的控制测试156
9.3生产与费用循环主要项目审计——如何对生产与费用循环的主要项目进行实质性测试？157
9.3.1存货审计158
9.3.2应付职工薪酬审计162
9.4生产与费用循环其他项目审计——如何对存货跌价准备和管理费用进行审计？163
9.4.1存货跌价准备审计163
9.4.2管理费用审计164
10投资与筹资循环审计——应对投资与筹资循环中的内部控制进行控制测试，并对相关项目进行实质性测试167
10.1投资与筹资循环概述——投资与筹资循环包括哪些业务活动？涉及哪些会计记录与凭证？168
10.1.1投资与筹资循环的主要业务活动169
10.1.2投资与筹资循环的相关会计凭证与记录169
10.2投资与筹资循环内部控制及控制测试——投资与筹资循环需要从哪些方面设计内部控制？如何进行控制测试？170
10.2.1投资与筹资循环的内部控制171
10.2.2投资与筹资循环的控制测试172
10.3投资与筹资循环主要项目审计——如何对投资与筹资循环的主要项目进行实质性测试？174
10.3.1投资审计174
10.3.2借款与所有者权益审计177
11货币资金审计——应对货币资金中的内部控制进行控制测试，并对相关项目进行实质性测试181
11.1货币资金涉及的凭证和会计记录——货币资金涉及哪些会计记录？182
11.1.1货币资金业务循环183
11.2货币资金内部控制及控制测试——货币资金需要从哪些方面设计内部控制？如何进行控制测试？184
11.2.1货币资金内部控制184
11.2.2货币资金的内部控制测试186
11.3货币资金主要项目审计——如何对货币资金的主要项目进行实质性测试？186
11.3.1库存现金审计187
11.3.2银行存款审计189
11.3.3其他货币资金审计191
12审计报告——审计工作的最终结果193
12.1审计报告的基本内容——审计报告由哪几部分构成？194
12.1.1审计报告的作用194
12.1.2审计报告的基本内容195
12.1.3关键审计事项196
12.1.4标准审计报告和非标准审计报告196
12.2审计报告的编制——完成审计报告的主要程序是什么？208
12.2.1编制审计报告的基本要求208
12.2.2编制审计报告的步骤209