税法(第7版)/徐孟洲等/新编21世纪法学系列教材

本教材为普通高等教育重量“十二五”规划教材之一，体系上分设三编，共十五章。第一编为“税法基本原理”，对税法体系中的基本范畴、基本原则、法律渊源、税法要素、国家税权、纳税人权利以及税法的产生和发展等基本内容进行了全面的阐述，为独著研习税法提供基础理论的支撑。第二编为“税收实体法律制度”，将我国现行有效的18个税种分为流转税、所得税、财产税、行为税、资源与土地税五个类别，按照税法要素的体系进行了深入浅出的介绍。第三编为“税收征收管理法律制度”，主要介绍我国税务管理制度、税款征收制度、税务代理制度等基本内容。

徐孟洲，湖南益阳人，法学博士，中国人民大学法学院教授、博士生导师，中国人民大学财税法研究所所长。曾担任中国法学会财税法学研究会副会长，现兼任中国银行法学研究会副会长、中国经济法学研究会监事长、国家审计署法律顾问、北京市经济法学会会长等社会职务。主持国家社科基金“财税法律制度改革与完善研究”、“逆周期金融宏观审慎管理法律问题研究”和教育部“财政转移付立法问题研究”等多项省部级科研项目，出版《财税法律制度改革与完善研究》、《中国税收执法基本问题》、《税法原理》、《税法学》等专著和教材，参与我国《预算法》、《个人所得税法》、《企业所得税法》、《税收征收管理法》、《财政转移支付法》等多部法律的起草、修订和论证工作。

目 录
第一编 税法基本原理
第一章 税与税法 3
第一节 税的概念和根据 3
第二节 税法的概念和调整对象 8
第三节 税法的价值和理念 11
第四节 税法的地位 14
第五节 税法的功能与作用 16
第二章 税法要素和税法渊源体系 21
第一节 税法要素的含义与种类 21
第二节 税法行为规范 22
第三节 税法基本原则 25
第四节 税法渊源 34
第五节 税法体系 37
第三章 国家税权与纳税人权利 41
第一节 税收法律关系 41
第二节 税权的概念和基本权能 45
第三节 税收管辖权 48
第四节 纳税人权利 67
第四章 税法的产生与发展 77
第一节 中国古代税法的产生和历史沿革 77
第二节 外国现代税法的产生和演变 80
第三节 中华人民共和国税法制度的建立和发展 82
第二编 税收实体法制度
第五章 增值税法制度 95
第一节 增值税法概述 95
第二节 增值税的纳税主体 101
第三节 增值税的征税范围 102
第四节 增值税的税率 104
第五节 增值税应纳税额的计算 108
第六节 增值税的优惠和出口货物退（免）税 112
第七节 增值税的纳税地点和纳税期限 118
第六章 消费税法制度 121
第一节 消费税法概述 121
第二节 消费税的纳税主体和征税范围 124
第三节 消费税的税目与税率 126
第四节 消费税应纳税额的计算 129
第五节 消费税的征收管理制度 131
第七章 关税法律制度 135
第一节 关税制度概述 135
第二节 进出口关税制度 138
第三节 船舶吨税制度 147
第八章 个人所得税法律制度 151
第一节 个人所得税法概述 151
第二节 个人所得税的纳税主体 156
第三节 个人所得税的征税对象与税率 158
第四节 个人所得税的应纳税额计算 160
第五节 个人所得税法规定的税收优惠制度 166
第六节 个人所得税法的扣缴和申报制度 167
第九章 企业所得税法律制度 173
第一节 企业所得税法概述 173
第二节 企业所得税法的产生和发展 175
第三节 企业所得税的纳税主体和征税对象 177
第四节 企业所得税的税率和应纳税额的计算 179
第五节 企业所得税法规定的税收优惠 189
第六节 企业所得税法规定的纳税管理 195
第七节 企业所得税法规定的特别纳税调整制度 197
第八节 企业所得税法规定的申报与缴纳制度 202
第十章 财产与行为税法律制度 205
第一节 房产税法 205
第二节 契税法 208
第三节 车辆购置税法 211
第四节 车船税法 213
第五节 印花税法 216
第六节 城市维护建设税法 221
第七节 烟叶税法 223
第十一章 环境资源与土地税法律制度 228
第一节 环境保护税法 228
第二节 资源税法 235
第三节 城镇土地使用税法 241
第四节 土地增值税法 243
第五节 耕地占用税法 245
第三编 税收征收管理法律制度
第十二章 税务管理制度 251
第一节 税务登记制度 251
第二节 账簿和凭证的管理制度 254
第三节 发票管理制度 255
第四节 税务检查制度 260
第五节 税务稽查制度 262
第十三章 税款征收制度 267
第一节 税款征纳主体 267
第二节 纳税申报 269
第三节 税款征收方式 270
第四节 征纳主体在税款征收中的权力（利）与义务 272
第五节 税款的退还和追征 277
第十四章 税务代理制度 281
第一节 税务代理制度概述 281
第二节 税务代理制度的产生与发展 284
第三节 我国税务代理制度的主要内容 288
参考书目 294