从总账到总监:CFO的私房财务笔记

吴晓波、袁岳、邱振中 联袂推荐 跨国公司全球首席财务官，浙江大学客座教授 钱自严 作品 财务版《杜拉拉升职记》，有趣、有料，揭秘很好企业的管理智慧 为财务人量身定制的职业发展工具书！

工作中如何将财物数据业务化，找到绩效管理的关键点？在人工智能都会写诗的时代，财务这门学科是否会毫无价值？以及在未来，财务人员应该具备哪些专项能力才能不被替代？ 《从总账到总监》这本书里，跨国公司全球首席财务官钱自严与我们分享了一个资深财务人眼中的商业世界，看看他怎样透过数据，以资源效率的视角，揭示绩效管理的秘诀和手段。 本书的每个管理工具与财务模型，都代表着一条久经锤炼的管理智慧与商业思维。无论你是怎样的行业背景与职场角色，都可以从中获得认知提升与职场进阶的有益参考。

钱自严 资深财务人，跨国公司首席全球财务官，浙江大学客座教授，前西门子半导体事业部中国区首席财务官，多次荣获国内外机构评选的年度中国奖项 CFO 奖项，融管理咨询、时评写作、私董教练与财务管理为一体的跨界高手。

第一部分 初入新公司，一切重新开始 01  新公司初印象 002 02  财务管理的核心智慧 004 03  财务3D架构 007 04  三套财务利润表 013 05  资本的屁股决定准则的脑袋 015 06  职场行为释放信号 018 07  费用分类“零和游戏” 020 08  去平台能力 023 09  Bottom Line到底是什么？ 026 10  财务怎么做账，要总经理来指示？ 028 11  做对的事，然后才是把事做对 032 12  如何才能提升得快？ 035 13  财务部的宫斗剧 038 14  关注圈与影响圈 041 15  静态思维 vs 动态思维 044 16  内审发现的记账问题 047 17  What can go wrong？到底会有什么问题？ 050 18  海外培训的美差该给谁？ 052 19  资产在集团内转了一圈怎么增值了？ 054 第二部分 为成为优秀的财务人储备能量 20  霸气的Bob怎么不拿主意了？ 062 21  废弃的荒野与甜蜜的事业 065 22  做一个会讲故事的财务人 068 23  以价值创造为核心的精益财务 073 24  身边的金子与地上的果子 077 25  有趣有料的全球财务研讨会 082 26  玩也认真 084 27  无风险套利的产品怎么会通不过？ 087 28  如何推动影响利益相关方？ 091 29  做难事必有回报 095 30  一个年假预提，背后居然有这么多玩法 098 31  财务与法务，原来有如此多的相似性 101 32  一个好的会计师，不是警察，而是向导 105 第三部分 职场进阶，成为一个领导者 33  突如其来的辞职 110 34  有关沟通次序的清单 112 35  自我实现预言 116 36  从财务报表到人生报表 120 37  如何管理好一个部门？ 126 38  你会翻译任务吗？ 130 39  反馈，经理人的推荐技能 134 40  你经常检查你的情感账户吗？ 138 41  一个小小的动作，你的情商就暴露了 142 42  大石头优先 145 43  政府是物业还是股东？ 148 44  业务定方向，财务做方案 153 45  跨国公司是如何切糕分饼的？ 159 46  财务官=财务+业务+管理 164 47  保税区原来是个税务包袱 169 48  专家型人才如何扩展影响力？ 175 49  六顶思考帽 180 第四部分 欲戴其冠，必承其重 50  王丽捅了一个大娄子 186 51  屋漏偏逢夜雨时 190 52  敢于露出你的软肋 194 53  一个公司的资金故事 198 54  如何测算人民币汇率波动的影响？ 202 55  谈判的学问 209 56  职业进阶图 212 57  难忘的欢送晚会 216 58  你的职场行为动机是什么？ 221 59  成本密码 225 60  做一个说走就走的职业背包族 232 第五部分 完善自身，在财务领域驰骋 61  预算背后的商业智慧 238 62  预算的流程到底是怎样的？ 242 63  成本节约研讨会 246 64  什么是质量成本？ 251 65  决策成本 254 66  人人都是企业家 259 67  做个懂政治的财务官 263 68  直接收益与潜在收益 267 69  与“老冤家”的关键对话 271 70  快就是慢，慢反而是快 274 71  预算与结算，全球化思考，本地化操作 278 72  标准成本背后的互联网思维 282 73  有趣有料的学习型组织 286 74  财务如何挖掘数据智慧 291 75  培养数字直觉思维 295 76  如何弥补季度滚动预算中的利润缺口？ 299 77  风云突变 302 78  智斗 305 79  何去何从 307

    初入新公司，一切重新开始 01  新公司初印象 今天，是国庆长周末后的第一个工作日，王丽早早地来到了离家不远的班车点。虽然上周也是在这里候车的，但今天要去一家新公司报到。不一会儿，带着QMD 标识的班车来到了跟前。QMD是一家德国公司，是全球知名的半导体企业。王丽能被QMD录用，心里备感喜悦与珍惜。 因为王丽一直在一家台资企业工作，来到一个工作语言是英语的欧洲公司，对自己磕磕巴巴的英语，总是觉得底气不足。好在，凭着自己同行业的相关经历，以及面试那天的优异发挥，还是拿到了录用通知（Offer Letter，通常称为Offer，是公司开给应聘者的录用书，里面包含了薪酬与福利等主要就职条件），终于走上了进入外企这一个自己设立的重要转型通道。 一走进QMD的接待大厅，王丽倒吸了一口凉气。大厅的装饰布置很有文化气息，很大气。用马赛克装饰的办公楼颇具现代感，楼与楼之间由一个修剪得整齐漂亮的花园连接，颠覆了自己对制造型工厂的印象。 原来，工厂也可以如此高大上。很快，王丽被安排到人事部办理入职手续，填表、拍照、领取员工信息牌。员工牌的正面是带个人照片的电子存储卡，据说每天的饭钱都打到这卡里，食堂旁边的驻厂小卖部可以刷这张员工牌消费。员工牌的反面印着QMD公司的企业价值观：共同发展，追求很好。 王丽要去的财务部在二楼，在门口刷了员工牌方能进入。人事部的专员一边为王丽开门，一边说道：“员工牌一定要戴，我们总经理特别在意，千万不要因为没戴牌而被总经理记住你的名字。”王丽不禁一愣，以前的公司虽然也有这条规定，但没有什么执行力度，偶尔不戴也没人管。这里这么当回事，看来得改改自己出门丢三落四的习惯。公司的纪律与文化，很大程度上是大老板塑造的。 王丽应聘录用的岗位是总账，总账的上面是财务经理。一进财务办公室，财务经理方敏先带着王丽在办公室走了一圈，向同事介绍完后，就带到财务总监（CFO）Bob的办公室。对了，就是那个坚持要用英文面试自己的假洋鬼子，可能是受那天英文面试的紧张情绪影响，王丽伸出去的手有点微微颤抖。Bob却非常热情，打完招呼后并没有要让王丽回位的意思，反倒是滔滔不绝地讲了起来，当然，每一句都是熟悉的普通话。听着熟悉的普通话，王丽也舒坦了一些。潜意识中，外企的神秘感也淡化许多。 Bob说到了QMD公司的背景时，来了兴致。站起来，拿了书写笔在墙上的白板上画了起来。很快，Bob就画出了公司的一张组织框架图，其实就是集团CFO的组织框架图。 Bob画出的组织框架图 一张枯燥的组织框架图，没想到从Bob嘴里讲出来是这么有趣生动。看着王丽在辛苦地记着，Bob摆了一下手，按了一个打印键，一张A4纸大小的手绘图就打印出来了。这新玩意儿，王丽看着好奇，但心想，这电子白板在原来成本管控很紧的台企是肯定不会买的。联想到刚才经过的配膳室（很多外企会有茶歇休息厅，条件好一些的公司都为员工配好了茶叶和咖啡，刚才人事专员还向王丽介绍说，这咖啡豆是总经理要求从国外订购的）装修得那么华丽，王丽心想：这新公司挺舍得花钱的。 Bob富有激情的声音很快把王丽的思绪拉了回来，他开始讲解起CFO的组织架构图。 02  财务管理的核心智慧 “刚才给你看的CFO组织框架图，反映了CFO，也是一个公司的优选财务管理者需要管控的方面，一共有四大块。 ·集团共享职能（Corporate Functions） ·职能直线部门（Central Functions） ·事业部财务部门（BU Organizations） ·地区财务部（Regional Organizations） “先说最简单的，集团共享职能（Corporate Functions），像投资者关系部（IR，Investor Relations）、内审与内控部门（IA，Internal Audit/SOX）、企业并购部（M&A，Merger & Acquisition）以及风险管理部（Risk Management），这些是典型的总部机构。 “最上面的是按区域分的地区财务部（Regional Organizations），像我们亚洲区的地区总部在新加坡，区域首席财务官是Mr.Gunter，根特先生就协调亚洲区的财务运作。最左边的事业部BU（Business Unit），我们最近又搞了拆分，准确地讲，现在是四个事业部。 “最正面的，版图优选的是财务职能的三个核心部分。 ·财务会计（CFA，Corporate Financial Accounting） ·财务控制（CFC，Corporate Financial Controlling） ·财务司库（CFT，Corporate Financial Treasury） “最左侧的财务会计包含了我们最熟悉的财务基础工作，比如记账、做报表、报税以及与外部审计的对接，这些都是一个公司最基础的财务工作。这块非常重要，是一个公司运转的生存之需。但是，基本之需做到就好了，这块的内容就像一个人喝水，人离不开水，但多喝也无益。像报销的及时性、报税的准确性，做到一定程度就无须再提升了…… “中间这块财务控制，书上叫管理会计，国企民企称之为业务财务。包括预算、预测、关键绩效指标（KPI）报告、利润分析、各种财务分析、宏观层面上的竞争者对标分析、微观层面上的自制还是外购的决策分析。这块是财务管理的核心智慧，以后结合工作实例慢慢讲。 “最右边一块比较特别，司库就是钱的运作。小到各个子公司日常的现金管理，大到集团的资本结构（Capital Structure）考虑，总部与子公司往往通过一种叫作流动性计划（Liquidity Planning）的工具来串联与归集资本需求。 “这个表每个公司一张，总部汇总之后就可以做出各种按月、按季、按年的资金需求模拟，并以此为基础确定每年的融资计划，然后下放到各个基层公司。 “司库的一个特点是集中管理。因为资金只有整合在一起才有效率。如果你把所有资金归集在一两家主银行，那么就可以获得比较大的授信额度（Credit Facility）。 “另外，像融资之类的安排一定是全球统筹规划的。比如由花旗银行统一融资，那么花旗总部与集团总部就可以做一个统一贷款协议。这种统一安排不仅减少了双方的上下沟通成本，而且集中谈判可以获得一个大力度优惠利率。当然，得失是平衡的，银行也会因此设立一些排他性条款，比如不允许你再找其他银行。因此，司库管理非常强调自上而下的一致性。 “我刚做中国工厂的财务总监时不明白，为什么明明中国的商业银行提供更好的费率，却要坚持使用花旗银行？后来在总部工作的那几年，详细了解了总部司库的运作流程才明白，总部是在下一盘更大的棋。 “给你的这张图反映了财务组织成员之间的分工与汇报关系，用一个人的身体来做比喻，分别是手、脑与血，最左边的是记账与报表的基础操作，相当于一个人的‘手’；中间的那块，涉及业务的各种测算与分析，相当于‘脑’；最右侧的司库，所管的钱相当于一个人身体内的‘血’，手再勤快，脑再好用，一旦失血，立刻完蛋。我见过太多账面利润很好，但因为资金链断裂而破产的企业。” 王丽听得有点着迷了，自然而然开始关联自己的岗位角色了。Bob似乎猜到了王丽的心思，以近似安慰的口吻说道：“这三块没有高下之分，跟你讲这些，只是让你从一个大的架构去想，去对接。学财务，做财务，一定要从大处入手，从宏观上去把握，不然会迷失在一堆堆杂乱的细节之中。” 说到这里，Bob从电脑里调出了一张图，一边将超大的显示屏调转90度，一边开始解释。“这是一张反映财务信息加工流向的立方体图，现在就来谈谈你这个总账最熟悉的报表体系。先从一个公司日常的花销谈起，你知道‘谁在花钱’与‘为谁花钱’的区别吗？”