企业全面预算管理实务与案例解析 从预算编制、流程控制到结果考评

  

本书按照企业实际工作流程，从实务操作的角度介绍了全面预算为何做、如何编、如何管以及结果如何用等内容。
《企业全面预算管理实务与案例解析》共分10章，第1~2章对全面预算管理的意义、管理模式、管理体系及制度进行了解读；第3~6章详细介绍了从经营预算、资本预算、筹资预算到账务预算的编制程序与实务操作方法；第7章通过具体实例展示了从销售预算到财务报表预算的完整编制过程；第8~9章对全面预算的执行、控制、调整以及后期的结果评价与差异分析进行了说明；第10章简述了ERP系统下的全面预算管理。书中使用了大量图表，使得理论、流程更为清晰；丰富的案例、相关资料的配备使得内容更容易理解，既可以帮助预算编制人员更好地完成实务工作，也有助于企业管理者提升全面预算管理水平。
本书适合企业管理人员、财务人员以及财经院校相关专业师生参考阅读，也可作为企业实施全面预算管理的实用工具书和培训教材。

  

第1章全面预算管理概述——计划与目标1
1.1全面预算管理解读4
1.1.1全面预算管理的含义4
1.1.2全面预算管理的意义与定位4
1.1.3全面预算管理的特征与功能5
1.2全面预算管理体系7
1.2.1全面预算管理体系的构成7
1.2.2全面预算管理工作流程8
1.3全面预算管理的基本模式10
1.3.1资本导向预算管理模式10
1.3.2营销导向预算管理模式11
1.3.3利润导向预算管理模式12
1.3.4成本导向预算管理模式12
1.3.5现金导向预算管理模式13
1.3.6全面预算管理基本模式的比较13
1.4全面预算编制的基本方法14
1.4.1固定预算与弹性预算14
1.4.2定期预算与滚动预算18
1.4.3增量预算与零基预算22
1.4.4全面预算编制方法的比较24
第2章全面预算的准备工作——基础与保障27
2.1全面预算管理组织体系29
2.1.1全面预算管理组织体系的建立29
2.1.2全面预算管理下的企业组织架构与流程梳理33
2.2全面预算管理制度的构建与完善36
2.2.1全面预算管理制度36
2.2.2财务管理制度及其他部门制度37
2.3全面预算目标的确定与分解40
2.3.1全面预算目标的确定40
2.3.2全面预算目标的分解41
2.4全面预算编制程序的设定43
2.4.1启动环节43
2.4.2编制环节44
2.4.3审批环节44
2.5全面预算编制的基本模式44
2.5.1高度集权的预算编制模式45
2.5.2集权为主、适当分权的预算编制模式47
2.5.3分权为主、适当集权的预算编制模式49
2.5.4高度分权的预算编制模式50
2.5.5全面预算编制模式的比较51
第3章经营预算——开启全面预算的编制53
3.1经营预算概述56
3.1.1经营预算的目的56
3.1.2经营预算体系的构成57
3.2销售预算57
3.2.1销售预算的编制步骤与预测方法58
3.2.2销售预算的编制示例61
3.3生产预算62
3.3.1产量预算63
3.3.2直接材料预算64
3.3.3直接人工预算66
3.3.4制造费用预算67
3.4产品成本预算69
3.4.1产品成本预算的编制方法69
3.4.2产品成本预算的编制示例71
3.5期间费用预算71
3.5.1销售费用预算72
3.5.2管理费用预算73
3.5.3财务费用预算74
第4章资本预算——重要资金支出的预决策75
4.1资本预算概述77
4.1.1资本预算的概念77
4.1.2资本预算的特点77
4.1.3资本预算的作用78
4.1.4资本预算的步骤78
4.2现金流量的估算79
4.2.1现金流量的概念79
4.2.2现金流量的构成79
4.2.3采用现金流量作为项目评价基础的原因81
4.2.4现金流量计算示例82
4.2.5现金流量估算应注意的问题84
4.3资本支出决策指标——非贴现现金流量85
4.3.1投资回收期85
4.3.2平均报酬率86
4.4资本支出决策指标——贴现现金流量87
4.4.1净现值87
4.4.2现值指数89
4.4.3内含报酬率90
第5章筹资预算——资金来源的筹划93
5.1筹资预算概述95
5.1.1筹资预算的含义95
5.1.2筹资预测的意义和目的95
5.1.3筹资预测的步骤96
5.2资金需要量的预测方法96
5.2.1销售百分比法97
5.2.2线性回归分析法100
第6章财务预算——综合预算结果的展现103
6.1财务预算概述105
6.1.1财务预算的作用105
6.1.2财务预算的编制原则与依据106
6.2现金预算106
6.2.1现金预算的概念106
6.2.2现金预算的作用107
6.2.3现金预算的编制原则108
6.2.4编制现金预算需要注意的问题108
6.3预计利润表与资产负债表110
6.3.1简述预计利润表110
6.3.2简述预计资产负债表110
第7章全面预算编制过程实例——从销售预算到财务报表预算111
7.1销售预算114
7.2生产预算114
7.3直接材料预算117
7.4直接人工预算118
7.5制造费用预算119
7.6产品成本预算120
7.7销售费用及管理费用预算122
7.8资本预算124
7.9现金预算表125
7.10预计利润表126
7.11预计资产负债表128
第8章全面预算执行中的控制与调整——需要修正的预算133
8.1全面预算的执行135
8.1.1全面预算执行的准备135
8.1.2全面预算执行的组织设置136
8.1.3全面预算执行的保障体系146
8.1.4全面预算执行的事中监督147
8.1.5全面预算执行报告的形式与要求149
8.1.6全面预算仲裁制度151
8.2全面预算的控制151
8.2.1全面预算控制的目的和基本要素151
8.2.2全面预算监控的范围和主体152
8.2.3全面预算监控的程序和原则153
8.2.4全面预算监控的模式155
8.2.5经营预算控制157
8.2.6资本预算控制159
8.2.7现金预算控制160
8.2.8全面预算环节的监控161
8.3全面预算的调整164
8.3.1全面预算调整的原则164
8.3.2全面预算调整的程序164
8.3.3全面预算调整的形式165
8.3.4财务预警系统170
第9章全面预算考评与差异分析——预算管理的重要一环173
9.1全面预算考评175
9.1.1全面预算考评概述175
9.1.2全面预算考评体系设计179
9.1.3基于平衡计分卡的绩效评价182
9.1.4预算执行情况反馈184
9.2全面预算差异分析186
9.2.1全面预算差异分析的步骤186
9.2.2全面预算差异分析的方法187
9.2.3销售收入预算差异分析189
9.2.4成本费用预算差异分析190
9.2.5利润预算差异分析193
第10章ERP系统下的全面预算管理195
10.1ERP系统概述197
10.1.1手工全面预算管理环境中的问题197
10.1.2建立ERP系统的意义198
10.2全面预算管理与ERP系统的集成关系198
10.2.1来源于ERP系统的预算数据198
10.2.2ERP系统在全面预算管理中的应用199
附录1企业内部控制应用指引第15号——全面预算203
附录2财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》206
附录3企业财务预算管理制度范本217
附录4年度预算执行报告示例222