大数据视角下的制造业税收指数构建与应用

本书从税收政策和税收大数据两个维度对制造业进行了分析。①税收政策维度。从现有的税收优惠政策来看，主要集中在支持转制升级、支持文化教育体育、支持三农、支持金融资本市场、节能环保、鼓励高新技术、改善民生、促进小微企业发展和促进区域发展等方面。本书详细分析了每一类税收优惠政策的具体发力点和存在的不足之处，由此提出针对性的对策建议。②税收大数据维度。本书以2011年-2017年的税收大数据为基础，通过建立经济学模型，从税收角度来反映制造业的发展态势，预测制造业的未来发展趋势。与统计部门所发布的宏观经济数据不同，纳入税源监控的重点税源企业数据能够更加全面、客观、及时地反映制造业运行情况，不但可以挖掘出对税收收入产生直接的影响因素，还能很好地剖析出税收增减变化的原因和未来变化趋势。

 

第1章 绪论
1.1 研究背景及意义
1.2 研究范围
1.3 研究方法与创新点
1.4 章节结构
1.5 理论基础
1.5.1 杠杆理论
1.5.2 减税理论
1.5.3 竞争理论
1.5.4 凯恩斯的税收与经济增长理论
1.5.5 拉弗曲线理论
第2章 税收政策影响制造业的机制及经验借鉴
2.1 制造业高质量发展的必要性
2.2 税收政策对制造业的影响机制
2.2.1 税收政策影响供给从而影响制造业
2.2.2 税收政策影响需求从而影响制造业
2.3 税收助力制造业的国际经验
2.3.1 降低企业税负方面
2.3.2 扩大内需方面
2.3.3 促进产业结构调整方面
2.3.4 增加投融资方面
2.3.5 推动企业创新方面
第3章 宁波制造业发展现状分析
3.1 宁波制造业现状与发展举措
3.1.1 宁波制造业现状分析
3.1.2 宁波制造业的发展举措
3.1.3 宁波其他与制造业相关产业的现状分析
3.2 宁波制造业税收分析
3.2.1 从税收总量来看：税收增长引擎稳固，潜力巨大
3.2.2 从行业分布来看：产业集群效应显现，转型起步
3.3 现行制造业税收优惠政策、成效及存在问题
3.3.1 现行制造业税收优惠政策
3.3.2 宁波制造业的税收激励政策效果分析
3.3.3 现行宁波市制造业税收激励政策存在的问题
第4章 制造业税收大数据应用
4.1 大数据分析的积极作用
4.1.1 有助于实现政策评估智能化
4.1.2 有助于实现风险管理智能化
4.1.3 有助于实现纳税服务智能化
4.1.4 有助于实现税务监督智能化
4.2 指标的选取原则
4.2.1 经济和税收重要性原则
4.2.2 统计充分性原则
4.2.3 指标协调性原则
4.2.4 对经济和税收的变化敏感性原则
4.3 制造业税收指数的具体构建
4.3.1 关于税收治理能力的评价指标
4.3.2 关于税收指标与经济指标的计量关系研究
4.4 制造业税收指数的计算
4.4.1 数据预处理与缺失值填补
4.4.2 数据标准化处理
4.4.3 赋指标权重
4.4.4 合成制造业税收指数
4.5 制造业税收指数与PMI相关性
4.6 对未来季度的税收与经济发展的预测判断
4.6.1 制造业税收指数的平滑处理
4.6.2 未来月度的制造业税收指数计算
第5章 推进制造业发展的对策建议
5.1 发挥现有政策优势，以推动制造智能化为主干线
5.1.1 进行税收优惠试点，打造示范引领效应
5.1.2 对中小企业设置特殊倾向创新优惠政策
5.1.3 完善现行优惠政策，堵漏解困提升实效
5.1.4 加大对“产学研”协同创新的支持力度
5.1.5 重视对制造业企业科研人员的税收激励
5.2 立足经济税源根本，以推动制造高端化为动力线
5.2.1 降低高端制造税负，继续税制改革
5.2.2 鼓励优势兼并重组，增强出口后劲
5.2.3 强化企业主体地位，深化简政放权
5.2.4 基于纳税信用等级，共建企业联盟
5.2.5 不同税源分类引导，提升制造质量
5.3 强化税收职能发挥，以推动制造信息化为导向线
5.3.1 工业物联网和互联网建设，实现企业信息大共享
5.3.2 加快信息技术改造，完善基础设施建设
5.3.3 完善信息建设，提供定制化服务和管理
5.4 渗透持续发展理念，以推动制造绿色化为趋势线
5.4.1 税收优惠促进节能环保技术研发
5.4.2 “绿色增值税”差异化返还试点
第6章 结论与展望
第7章 附录
7.1 支持转制升级的税收优惠政策
7.2 支持文化体育事业发展的税收优惠政策
7.3 支持“三农”发展的税收优惠政策
7.4 支持金融资本市场发展的税收优惠政策
7.5 支持节能环保的税收优惠政策
7.6 鼓励高新技术发展的税收优惠政策
7.7 改善民生的税收优惠政策
7.8 促进小微企业发展的税收优惠政策
7.9 促进区域发展的税收优惠政策
参考文献
致谢