增值税发票使用风险识别与应对

本书从增值税发票风险识别和应对的角度切入，基于多年工作经验为纳税人介绍识别方法、注意事项和有效应对方法，并辅以案例说明，以资广大企业使用和管理发票参考。目前，市场上还没有以发票使用风险为专题内容的专业书籍，本书印行将填补这一空白。特别是对于以下人群，将起到发票管理、风险防控和风险排查的指引作用：1.大中型企业的财务主管（CFO）、财务总监；2.小型、微型企业和个体工商户的企业主；3.各类专职、兼职财务人员和办税人员；4.经常发生费用报销的人员；5.涉税领域鉴证咨询和税务代理从业人员，如律师、注册会计师、税务师等；6.税务机关从事税政管理、税源管理和税务稽查的公职人员。另外，在校财税、法律方向学习的学生和工作中涉及发票使用检查的公职人员，如司法、审计、监察等部门人员，也可以通过阅读本书获取与发票使用相关的知识，以辅助本职工作。

 

自序
第一章增值税发票简介
一、发票的概念、种类和功能
(一)发票的概念
(二)发票的种类
(三)发票的功能和用途
(四)未来发票的发展方向
二、发票使用的基本要求
(一)发票的领用
(二)发票的开具
(三)发票的保管
(四)发票的取得
第二章以票控税的税收征管思路
一、以票控税征管思路的形成和演变
(一)以票控税的法律渊源
(二)选择以票控税征管思路的原因
(三)以票控税征管思路的演变
(四)防伪税控系统
(五)增值税计算机稽核系统
(六)增值税发票管理新系统
二、以票控税的弊端
(一)监管失灵的弊端
(二)抵扣链条的弊端
(三)发票用量剧增抬高监管成本的弊端
三、以票控税征管思路的未来发展趋势
第三章发票使用风险的表现形式
一、伪造的发票
二、变造的发票
三、虚开的发票
(一)为他人虚开发票
(二)非法代开发票
(三)为自己虚开发票
(四)让他人为自己虚开发票
(五)介绍他人虚开发票
(六)扩大发票使用范围
四、发票的作废
五、红字发票
(一)红字发票的使用范围
(二)红字发票开具的流程
(三)红字发票使用误区
六、发票的内容和形式
(一)交易主体信息要素
(二)交易内容信息要素
(三)发票后附清单
(四)商业折扣
(五)返利
(六)发票专用章
七、以其他凭证代替发票使用
(一)白条代替发票入账
(二)以其他凭证代替发票使用
(三)关于企业所得税成本费用扣除凭证的探析
第四章发票使用风险识别
一、自查环节的风险识别
(一)发票使用流程的内部控制有效性评测
(二)发票外包业务的自查
(三)发票和合同的一致性自查
(四)发票和其他单证的一致性自查
二、税务检查环节的风险识别
(一)检查销售环节的发票风险
(二)检查采购环节的发票风险
(三)检查财务核算环节的发票风险
第五章税务机关的发票检查思路
一、直接取证
(一)从税收征管系统和纸质税务档案中采集的证据
(二)从被检查单位采集的证据
二、发票协查
(一)委托协查
(二)受托协查
(三)协查管理
(四)发票协查管理系统简介
(五)已证实虚开的发票
(六)失控发票
(七)有疑问发票
三、从与交易有关的第三方取证
四、与公安协作调查取证
第六章发票行政案件的争议处理与法律救济
一、发票行政案件产生争议的原因
二、因违反三流一致原则而引起的争议
(一)销售货物(服务)流与发票流一致
(二)资金流与发票流一致
(三)合同、人员与其他单据流向与发票流一致
三、因已证实虚开发票和失控发票而引发的争议
(一)关于能否适用《国家税务总局关于纳税人对外开具增值税专用发票有关问题的公告》抵扣进项税额的争议
(二)关于是否“善意”取得虚开发票的争议
(三)关于取得虚开发票能否在企业所得税前扣除成本费用的争议
(四)关于失控发票是否认定正确的争议
(五)关于偷税的争议
四、其他类型的发票争议
五、税务行政案件的法律救济程序
(一)检查环节的证据核实
(二)陈述和申辩
(三)听证程序
(四)行政复议
(五)行政诉讼
第七章发票刑事案件
一、发票违法涉嫌刑事犯罪的标准
二、虚开犯罪的成立标准
三、挂靠虚开
四、虚开普通发票