增值税会计核算及纳税风险实务

刘霞、庞思诚主编的《金税三期管控下增值税会计核算及纳税风险实务》根据2017年金税三期在税务系统全面使用中的实际情况，针对监控企业涉税风险外和发票管理的风险，尤其是增值税发票的使用风险，提取并分析10万多家监控中出现的各类问题企业数据，全面阐述了企业增值税会计核算，以及纳税风险的应对实务。

刘霞，山东省税务干部学校不错讲师，注册会计师、注册税务师、会计师，1996年7月毕业于长春税务学院税收专业，2006年取得中国人民大学公共管理硕士学位，先后在《中国税务报》《中国税务》《山东财会》等发表论文5篇，专著《增值税消费税实务》在中国税务学会组织的第六次全国税收学术研究很好成果评选活动中，被评为佳作奖。具有20年从事税收教学经验，主要讲授营改增纳税人转轨培训、企业所得税汇算清缴实务培训、企业所得税（增值税、消费税）政策解读及实务操作、税务检查、税收与会计差异、征管法及实施细则解读、发票管理办法操作实务等财税专业课程。授课风格：逻辑严谨、脉络清晰、语言通俗、重点突出，注重操作性与实用性。具有丰富实务操作经验，在多家税务师事务所担任常年税收顾问。

章 增值税基础知识
1.1 增值税纳税人的分类
1.1.1 小规模纳税人标准
1.1.2 达到一般纳税人标准不办理一般纳税人登记的后果
1.1.3 一般纳税人登记程序与时限
1.1.4 一般纳税人登记相关涉税问题
1.1.5 一般纳税人登记涉税风险点
1.2 增值税的计税方法
1.2.1 一般计税方法和简易计税方法要点提示
1.2.2 计税方法常见涉税问题
1.3 增值税发票管理
1.3.1 增值税发票种类
1.3.2 发票的开具要求
1.3.2.1 发票备注栏有特别要求的发票
1.3.2.2 增值税发票上税率栏有特别要求
1.3.3 红字发票的开具
1.3.3.1 作废增值税专用发票范围、条件和程序
1.3.3.2 开具红字增值税专用发票范围和程序
1.3.3.3 开具红字增值税普通发票
1.3.3.4 销售折扣的开票方式
1.3.4 不得开具增值税专用发票的情形
1.3.5 增值税发票的代开
1.3.5.1 代开增值税发票地点
l.3.5.2 小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点
1.3.5.3 营改增后地税机关代开增值税发票范围
1.3.5.4 自然人可以申请代开增值税专用发票的情形
1.3.6 增值税专用发票认证或勾选确认
1.3.6.1 增值税专用发票的抵扣时限
1.3.6.2 超期抵扣扣税凭证的处理
1.3.6.3 增值税专用发票认证或勾选方式
1.3.6.4 增值税专用发票认证结果及处理规定
1.3.6.5 增值税专用发票稽核比对结果及处理规定
1.3.6.6 失控发票
1.3.7 异常增值税扣税凭证及通过非真实交易取得发票的情形
1.3.8 虚开发票
1.3.8.1 不属于虚开发票的情形
1.3.8.2 虚开增值税专用发票的处理
1.3.8.3 受票方恶意取得虚开增值税专用发票的处理
1.3.8.4 受票方善意取得虚开增值税专用发票的处理
1.3.9 发票常见涉税问题
1.3.10 发票涉税风险点
第2章 一般纳税人增值税的会计处理
2.1 一般纳税人账户设置及主要用途
2.1.1 一般纳税人明细账户的设置及用途
2.1.2 “应交增值税”明细账户专栏的设置及用途
2.1.3 增值税会计核算的主要特点
2.2 购进业务
2.2.1 购进业务的增值税政策规定
2.2.1.1 增值税扣税凭证
2.2.1.2 增值税抵扣时限
2.2.1.3 实务中增值税抵扣范围的误区
2.2.1.4 抵扣进项税额如何计算
2.2.2 购进业务的会计处理
2.2.2.1 购进货物
2.2.2.1.1 单货同到
2.2.2.1.2 货到单未到
2.2.2.1.3 单到货未到
2.2.2.2 购进劳务或服务
2.2.2.3 辅导期管理的一般纳税人购进货物
2.2.2.4 购进进项税额不得抵扣的货物、服务、无形资产
2.2.2.5 未实行农产品核定扣除办法企业购进农产品
2.2.2.6 实行农产品核定扣除办法企业购进农产品
第3章 一般纳税人会计处理示例、常见涉税问题及风险提示
第4章 小规模纳税人增值税的会计处理及示例
第5章 营改增差额征税的会计处理
第6章 一般纳税人纳税申报表填列
第7章 小规模纳税人纳税申报表填列
附录