税法(第6版)

“税”成为了2018年的年度汉字。随着税收法定原则的不断推进，与个人所得税改革多项政策的落地，对税法的学习掀起了一层新的高潮。本着对读者负责的精神，并在各大院校老师和同学以及社会公众的强烈要求下，《税法》第六版应运而生。本版教材根据*的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）>的公告》《国家税务总局关于发布<个人所得税扣缴申报管理办法（试行）>的公告》等多项政策，对教材进行了及时修订和进一步完善，以利于读者更好地学习和掌握*政策。同时，教材也根据《国家税务总局关于深化增值税改革有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第14号）《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）《中华人民共和国车辆购置税法》《中华人民共和国耕地占用税法》《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）等政策，补充了税制改革*的内容，城建税与印花税根据*的征求意见稿编写，以利于读者能够更系统、全面、及时、准确得掌握税法知识。

第1章 税法概述 / 1
1.1 税法的概念 / 1
1.2 税法的构成要素 / 4
1.3 我国现行税制体系 / 10
1.4 我国税收管理体制 / 12
第2章 增值税 / 15
2.1 增值税概述 / 15
2.2 纳税人 / 19
2.3 征税对象 / 21
2.4 税率及征收率 / 32
2.5 计税方法 / 36
2.6 应纳税额的计算 / 37
2.7 出口货物、劳务及服务退（免）税 / 68
2.8 税收优惠 / 82
2.9 征收管理 / 89
第3章 消费税 / 103
3.1 消费税概述 / 103
3.2 纳税人及征税对象 / 105
3.3 税 率 / 110
3.4 应纳税额的计算 / 112
3.5 出口消费品退（免）税 / 124
3.6 征收管理 / 126
第4章 关 税 / 132
4.1 关税概述 / 132
4.2 纳税人与征税对象 / 134
4.3 税 率 / 134
4.4 关税完税价格 / 138
4.5 应纳税额的计算 / 144
4.6 关税减免 / 146
4.7 征收管理 / 148
第5章 企业所得税 / 151
5.1 企业所得税概述 / 151
5.2 纳税人 / 153
5.3 征税对象和税率 / 154
5.4 应纳税所得额的计算 / 156
5.5 资产的税务处理 / 167
5.6 应纳税额的计算 / 175
5.7 税收优惠 / 179
5.8 企业重组的所得税处理 / 188
5.9 特别纳税调整 / 193
5.10 征收管理 / 198
第6章 个人所得税 / 208
6.1 个人所得税概述 / 208
6.2 纳税人 / 210
6.3 征税范围 / 212
6.4 税率和应纳税所得额的确定 / 217
6.5 应纳税额的计算 / 227
6.6 税收优惠与征收管理 / 254
第7章 土地增值税 / 272
7.1 土地增值税概述 / 272
7.2 纳税人与征税范围 / 274
7.3 税 率 / 277
7.4 应税收入与扣除项目的确定 / 278
7.5 应纳税额的计算 / 282
7.6 税收优惠 / 286
7.7 征收管理 / 286
第8章 其他税种 / 290
8.1 城市维护建设税 / 291
8.2 资源税 / 294
8.3 城镇土地使用税 / 304
8.4 耕地占用税 / 310
8.5 房产税 / 314
8.6 车船税 / 322
8.7 印花税 / 326
8.8 车辆购置税 / 334
8.9 契 税 / 339
8.10 环境保护税 / 345
8.11 船舶吨税 / 349
第9章 国际税收 / 354
9.1 国际税收概述 / 354
9.2 国际重复征税与国际税收协定 / 355
9.3 国际避税与反避税 / 357
9.4 国际税收征管协作 / 358

第10章 税收征收管理 / 360
10.1 税务管理 / 360
10.2 税款征收 / 364
10.3 纳税人的法律责任 / 367
10.4 税务行政复议 / 369
10.5 税务行政诉讼 / 371
10.6 纳税信用管理 / 372