财政学(第2版)/王晓光

《财政学(第二版)》探索适合应用型本科经管类人才财税知识培养的更为合理的逻辑结构和知识体系，财税理论知识与实务结合的尺度较佳，符合应用型本科经管人才培养需求。 更具实用性 《财政学(第二版)》遵循财政学界认可的“财政理论基础—财政支出—财政收入—财政管理与政策”的框架结构，又创造性地突出了学生未来工作中广为应用的税收知识和实务，适用于更多后续没有开设税收学课程的经管类专业学生学习。 内容新颖丰富 《财政学(第二版)》数据和法规较新，大量数据均截止到2018 年底，新税收法规截止到2019 年4 月，同时添加图表，使内容更加丰富。 强化应用能力培养 《财政学(第二版)》通过多种形式进行能力训练，提供配套习题和模拟试题及答案，将理论与例题及案例充分结合。

财政学是经管类众多本科专业的核心课程。《财政学（第二版）》采用财政学界认可的“财政理论基础—财政支出—财政收入—财政管理与政策”的框架结构，全面准确地阐述财政领域的基础知识、基本理论与基本技能。全书内容包括市场经济条件下的财政职能、财政支出、财政收入、税收原理、税收制度与税收管理制度、货物和劳务税、所得税、财产税、资源税与行为税、国债原理与制度、国家预算及预算管理体制、财政平衡与财政政策、开放经济条件下的财政问题等。《财政学（第二版）》特色在于突出培养应用型经管类人才的财税实践技能，探索应用型经管类人才培养所需的财税知识体系，用较大篇幅突出介绍实际工作中经常用到的税收知识，体现出极强的应用性和实用性的特色。《财政学（第二版）》内容较新，截至2019年4月财税实践中的很多新法规、新案例、新数据等都在《财政学（第二版）》中得到体现。 《财政学（第二版）》既可作为经济管理类和公共管理类本科生的教材，也可作为其他相关人员的教材和参考读物。 《财政学（第二版）》对应的电子课件、习题及答案、模拟试题及答案可以到http://www.tupwk.com.cn/downpage网站下载，也可扫描前言中的二维码获取。

章 财政概论 1 节 财政及其特征 1 一、从财政现象谈起 1 二、财政的产生和发展 2 三、财政的一般概念 4 四、公共财政的基本特征 6 第二节 政府与市场 7 一、效率与公平 7 二、资源配置的两种方式 9 三、市场失灵及其表现 9 四、政府失灵及其表现 11 五、政府与市场的基本分工 13 第三节 财政的职能 13 一、资源配置职能 13 二、收入分配职能 16 三、经济稳定职能 17 本章小结 19 课后习题 19 案例分析 20 第二章 财政支出 24 节 财政支出概述 24 一、财政支出的含义、原则和分类 24 二、财政支出范围与财政支出规模 31 三、财政支出效益分析 35 第二节 购买性支出 36 一、消费性支出 36 二、投资性支出 37 三、政府采购制度 40 第三节 转移性支出 44 一、社会保障支出 44 二、财政补贴 49 三、税收支出 51 本章小结 52 课后习题 53 案例分析 55 第三章 财政收入 57 节 财政收入概述 57 一、财政收入的含义 57 二、财政收入分类的依据 58 三、财政收入的分类 59 第二节 财政收入规模 61 一、财政收入规模的含义 61 二、财政收入规模的衡量指标 62 三、影响财政收入规模的因素 63 四、我国财政收入规模分析 66 第三节 财政收入结构 69 一、财政收入分项目构成 69 二、财政收入所有制构成 69 三、财政收入部门构成 70 本章小结 71 课后习题 72 案例分析 73 第四章 税收原理 76 节 税收概述 76 一、税收的基本概念 76 二、税收的特征 78 三、税收的分类 79 第二节 税收原则 81 一、税收原则主要观点阐述 81 二、现代西方税收原则 83 三、我国社会主义市场经济中的税收原则体现 86 第三节 税收负担与税负转嫁 87 一、税收负担 87 二、税负转嫁 89 第四节 税收效应 95 一、税收宏观作用机制 95 二、税收微观作用机制 96 本章小结 97 课后习题 98 案例分析 99 第五章 税收制度与税收管理制度 100 节 税收制度 100 一、税收制度的内涵 100 二、税收制度的要素 101 三、税收制度的类型 103 四、税收制度的发展 104 五、税制结构 106 第二节 税收管理制度 109 一、税收管理制度的概念及分类 109 二、税收管理制度的功能 109 三、税收征收管理制度的主要内容 110 本章小结 113 课后习题 114 案例分析 115 第六章 货物和劳务税 118 节 货物和劳务税概述 118 一、货物和劳务税的概念 118 二、货物和劳务税的特点 119 第二节 增值税 119 一、增值税概述 119 二、增值税的纳税人 121 三、增值税的征税范围 122 四、增值税税率 123 五、增值税应纳税额的计算 125 六、增值税出口退(免)税 130 七、增值税的征收管理 132 八、增值税减免税 133 第三节 消费税 134 一、消费税概述 134 二、消费税的纳税人 135 三、消费税的税目和税率 135 四、消费税应纳税额的计算 137 五、消费税出口退(免)税 142 六、消费税的征收管理 144 第四节 车辆购置税 145 一、车辆购置税的概念 145 二、车辆购置税的纳税人 145 三、车辆购置税的征税范围 146 四、车辆购置税应纳税额的计算 146 五、车辆购置税纳税期限 147 六、车辆购置税的纳税地点 147 七、车辆购置税的免税规定 147 第五节 关税 148 一、关税概述 148 二、关税的征税对象和纳税义务人 149 三、进出口税则 149 四、关税应纳税额的计算 150 五、关税的征收管理 151 六、行李和邮递物品进口税 151 本章小结 152 课后习题 153 案例分析 156 第七章 所得税 158 节 所得税概述 158 一、所得税的特征 158 二、所得税的作用 159 三、所得税的分类 159 第二节 企业所得税 159 一、企业所得税的概念 159 二、企业所得税的纳税人 160 三、企业所得税的税率 160 四、企业所得税的计算 160 五、特别纳税调整 167 六、企业所得税的税收优惠 168 七、纳税地点 169 八、纳税期限 170 九、纳税申报 170 第三节 个人所得税 170 一、个人所得税的概念 170 二、个人所得税的税制模式 171 三、我国个人所得税的特征 171 四、个人所得税的纳税人 171 五、个人所得税税目 172 六、个人所得税的税率 174 七、应纳税所得额的确定 175 八、应纳税所得其他规定 178 九、应纳税额的计算 178 十、征收管理 184 十一、个人所得税的税收优惠 186 本章小结 187 课后习题 187 案例分析 190 第八章 财产税 193 节 财产税概述 193 一、财产税的含义 193 二、财产税的一般特征 194 三、财产税的优缺点 195 第二节 房产税 195 一、纳税人 195 二、征税对象 196 三、征税范围 196 四、计税依据 196 五、税率 196 六、应纳税额的计算 196 七、税收优惠 197 八、征收管理 197 第三节 城镇土地使用税 197 一、纳税人 197 二、征税范围 198 三、税率 198 四、计税依据 198 五、应纳税额的计算 199 六、税收优惠 199 七、征收管理 200 第四节 耕地占用税 200 一、纳税人 201 二、征税范围 201 三、计税依据 201 四、税率 201 五、应纳税额的计算 202 六、税收优惠 202 七、征收管理 202 第五节 契税 203 一、纳税人 203 二、征税对象 203 三、税率 204 四、计税依据 204 五、应纳税额的计算 204 六、税收优惠 205 七、征收管理 205 第六节 车船税 205 一、纳税人 206 二、征税范围 206 三、税率 206 四、计税依据 207 五、应纳税额的计算 207 六、税收优惠 208 七、征收管理 208 本章小结 208 课后习题 209 案例分析 210 第九章 行为税 212 节 资源税 212 一、资源税的概念 212 二、资源税的纳税人 213 三、资源税的征税范围 213 四、资源税应纳税额的计算 213 五、纳税申报及减免税管理 216 六、资源税的纳税地点和纳税期限 216 第二节 土地增值税 217 一、土地增值税的概念 217 二、土地增值税的纳税人 217 三、土地增值税的征收范围 217 四、土地增值税的税率 218 五、土地增值税应税收入的确定 218 六、土地增值税扣除项目的确定 219 七、土地增值税增值额的确定 220 八、土地增值税应纳税额的计算 221 九、土地增值税的纳税地点 221 十、土地增值税的纳税时间 222 第三节 印花税 222 一、印花税的概念 222 二、印花税的特点 222 三、印花税的纳税人 223 四、印花税的征税范围 223 五、印花税的税率 224 六、印花税的计税依据 225 七、印花税应纳税额的计算 225 八、印花税税票的面值 226 九、印花税减免税的主要规定 226 十、印花税的征收管理 227 十一、印花税的纳税环节 228 十二、印花税的纳税地点 228 第四节 城市维护建设税与教育费附加 228 一、城市维护建设税 228 二、教育费附加 230 第五节 环境保护税 230 一、环境保护税的概念 230 二、环境保护税的纳税人 231 三、环境保护税的征税范围 231 四、环境保护税应纳税额的计算 231 五、环境保护税的纳税地点 233 六、环境保护税的纳税期限 233 七、环境保护税的减免税规定 234 第六节 烟叶税 234 一、烟叶税的概念 234 二、烟叶税的纳税人 234 三、烟叶税的征税范围 234 四、烟叶税应纳税额的计算 235 五、烟叶税的纳税地点 235 六、烟叶税的纳税期限 235 第七节 船舶吨税 235 一、船舶吨税的概念 235 二、船舶吨税的纳税人 236 三、船舶吨税的征税范围 236 四、船舶吨税应纳税额的计算 236 五、船舶吨税的减免 237 六、船舶吨税的纳税期限和缴纳方式 237 本章小结 237 课后习题 238 案例分析 240 第十章 国债原理与制度 242 节 国债概述 242 一、国债的含义与特征 242 二、国债的种类 243 三、国债的功能 245 四、国债的产生与发展 246 第二节 国债发行与偿还 248 一、国债的发行 248 二、国债的偿还 250 第三节 国债负担及国债管理 252 一、国债负担的基本内容 252 二、国债负担的数量界限 253 三、国债管理 256 第四节 国债市场及其功能 257 一、国债市场 257 二、国债市场的功能 258 本章小结 259 课后习题 260 案例分析 261 第十一章 国家预算及预算管理体制 263 节 国家预算 263 一、国家预算的含义、原则和组成 263 二、国家预算的分类 266 三、国家预算的编制、审批、执行和决算 269 四、我国国家预算的改革 271 第二节 预算管理体制 273 一、预算管理体制的含义和内容 273 二、我国预算管理体制的形式 275 三、我国现行的预算管理体制 276 本章小结 278 课后习题 278 案例分析 280 第十二章 财政平衡与财政政策 284 节 财政平衡 284 一、财政平衡的概念 284 二、财政收支不平衡的原因 286 三、财政赤字(或结余)的计算方法 287 四、财政平衡与社会总供求平衡 288 第二节 财政政策 289 一、财政政策的目标 290 二、财政政策的工具 291 三、财政政策的类型 293 四、财政政策的传导机制和效应 294 五、财政政策与货币政策的配合 296 本章小结 298 课后习题 298 案例分析 300 第十三章 开放经济条件下的财政问题 302 节 国际税收概述 302 一、国际税收的概念 302 二、税收管辖权与国际税收协定的产生 303 三、国际税收协定的概念、分类及其与国内税法的关系 306 第二节  国际重复征税的产生及影响 306 一、国际重复征税的概念 306 二、国际重复征税的产生 307 三、国际重复征税的经济影响 309 第三节  国际重复征税消除的主要方法 309 一、免税法 310 二、抵免法 311 第四节 国际避税与反避税 314 一、国际避税 314 二、国际反避税的措施 317 第五节 国际税收协定 321 一、国际税收协定的两个范本 321 二、国际税收协定的目标和主要内容 323 本章小结 324 课后习题 325 案例分析 326 课后习题参考答案 329 参考文献 334