税收理论与实务

《税收理论与实务》为方便学生对税法条文的理解，对许多具体税种的法律条文容易混淆的部分进行了列举对比，如增值税混合销售与兼营行为的区分、用于非应税项目货物视同销售、不得抵扣进项税额和进项税额转出的区分等；对一些有共性的内容进行了归纳整理，如用“孰低原则”归纳企业所得税中职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广告费等税前扣除项目的扣除方法；补充了一些法律、法规的背景和近期新进展，如增值税无偿赠送给他人是否作视同销售处理。

本书从税制构成要素的视角对我国现行实体税种进行了系统全面的阐述，并重点突出了我国流转税与所得税并重的税制结构特点。全书共分七章，其中第一章税收理论基本概述，是后续章节的理论基础；第二章至第四章重点介绍了流转税类的增值税、消费税及关税的相关法律规定、税额计算及申报；第五章和第六章详细阐述了所得税类的企业所得税和个人所得税的相关法律规定、税额计算及申报；第七章则对其他税种进行简要讲解。本书一方面体现了税收制度的近期新变化，如第六章个人所得税的内容就是对2019年近期新个税政策的解读；另一方面强调理论与实务的紧密结合。在对具体税种进行理论介绍的基础上，对重要知识点都配有相应的例题以加深读者对其的理解和应用。本书不仅适用于高校学生，也可以作为企业财会人员了解税法知识的参考。

王珮，女，副教授，博士，中国石油大学（北京）工商管理学院会计系教师。主要研方向：财务报表分析、税收会计与筹划。 马春爱，女，副教授，博士，中国石油大学（北京）工商管理学院会计系教师。主要研方向：财务会计理论与实务，财务报表分析。

目录第一章 税收理论基本概述1第一节 税收的特征和职能 / 2第二节 税收的基本原则 / 4第三节 税收法律制度的构成要素 / 6第四节 中国现行税制体系 / 10第二章 增值税12第一节 增值税基本原理 / 13第二节 增值税的改革历程 / 15第三节 增值税的构成要素 / 20第四节 增值税应纳税额的计算 / 29第五节 增值税征收管理 / 49第六节 增值税纳税申报 / 54第三章 消费税60第一节 消费税基本原理 / 60第二节 消费税的改革历程 / 61第三节 消费税的构成要素 / 63第四节 消费税应纳税额的计算 / 70第五节 消费税征收管理 / 78第六节 消费税纳税申报 / 80第四章 关 税84第一节 关税基本原理 / 85第二节 关税的构成要素 / 88第三节 关税应纳税额的计算 / 96第四节 关税征收管理 / 101第五节 关税纳税申报 / 103第五章 企业所得税105第一节 企业所得税基本原理 / 105第二节 企业所得税的改革历程 / 107第三节 企业所得税的构成要素 / 108第四节 企业所得税的计税依据 / 110第五节 资产的税务处理 / 118第六节 企业所得税应纳税额的计算 / 123第七节 企业所得税税收优惠 / 126第八节 企业所得税源泉扣缴 / 133第九节 企业所得税特别纳税调整 / 134第十节 企业所得税征收管理与纳税申报 / 137第六章 个人所得税140第一节 个人所得税基本原理 / 140第二节 个人所得税的改革历程 / 142第三节 个人所得税的构成要素 / 143第四节 个人所得税应纳税额的计算 / 152第五节 个人所得税税收优惠 / 167第六节 个人所得税征收管理 / 168第七节 个人所得税纳税申报 / 170第七章 其他税172第一节 房产税 / 172第二节 契 税 / 176第三节 车船税 / 182第四节 印花税 / 186第五节 资源税 / 191第六节 城镇土地使用税 / 195第七节 土地增值税 / 197第八节 环境保护税 / 202第九节 车辆购置税 / 206第十节 耕地占用税 / 210第十一节 烟叶税 / 214第十二节 船舶吨税 / 216第十三节 城市维护建设税 / 221