企业所得税汇算清缴填表指南

●资深会计师团队精心编著，具有权威性、准确性、实用性和可操作性。 ●深度解读现行企业所得税税收政策要点，全面详细讲解企业所得税汇算清缴的填报方法。 ●含表单和填报说明，并用大量的填报实务案例分析演示相关申报表的填报，便于纳税人轻松掌握。

本书根据现行税收政策，以填报企业所得税年度申报表为主线，对企业利润、所得税金额计算、资产折旧、加计扣除等重点难点项目进行了全面的讲解；并结合现行的会计制度及税收法规，进行了范例填报。是财务人员、税务工作人员及纳税人掌握企业所得税汇算清缴的推荐工具书及培训教材。

祝春敖，中国注册会计师，高级会计师。毕业于江西财经大学，曾任职于中国机械工业部，后任中国机械管理干部学院(后并入北京工商大学)会计系主任，出版的《饮食服务业会计》《商业会计》《审计学》等多部著作被多所高校选作教材。祝春敖先生不但理论基础扎实，而且实践经验丰富：先后在万通地产，SOHO中国、恒华集团等民营大型企业担任财务总顾问；设立北京中普惠会计师事务所，自成立十三年来，已服务近千家客户，在财税界获得了良好的口碑。

第一章 概述/001 第一节 企业所得税汇算清缴基本政策/001 第二节 企业所得税纳税申报表的结构体系/009 第三节 网上申报操作要点/013第二章 年度企业所得税申报表表单和基础信息表的填报/035第一节 企业年度所得税申报表单填报指南/035 第二节 基础信息填报指南/042第三章 企业所得税年度纳税申报表（A类）的填报/047 第一节 企业所得税年度纳税申报表主表的结构/047 第二节 企业所得税年度纳税申报表填表指南/050第四章 一般企业收入、成本支出和期间费用申报指南/059第一节 收入、成本、期间费用与企业会计科目的比较分析/059 第二节 收入、成本支出、期间费用报表填报指南/060第五章 纳税调整项目明细表的填报/072 第一节 收入类调整项目填报指南/072 第二节 扣除类调整项目填报指南/105 第三节 资产类调整项目填报指南/127 第四节 特殊事项和特别纳税调整项目填报指南/148 第五节 纳税调整项目明细表填报指南/167第六章 企业所得税弥补亏损明细表的填报/180 第一节 亏损明细表的结构和相关政策/180 第二节 亏损明细表填报指南/182第七章 税收优惠明细表的填报/186 第一节 税收优惠的类型和报表体系/186 第二节 二级附表填报指南/188 第三节 三级附表填报指南/223第八章 境外所得税收抵免明细表的填报/252 第一节 二级附表A108010和一级附表A108000填报指南/252 第二节 二级附表A108020、A108030填报指南/263第九章 居民企业跨地区经营汇总纳税汇算清缴有关报表的填报/269 第一节 跨地区经营汇总纳税概述/269 第二节 跨地区经营汇总纳税有关报表的填报指南/272第十章 关联关系表的填报/282 第一节 关联关系业务概述/282 第二节 关联关系表填报指南286 第三节 关联关系表填表综合举例/329附录一 中华人民共和国企业所得税法/335附录二 中华人民共和国企业所得税法实施条例/342附录三 美国企业所得税法简述/360附录四 2018年企业所得税税收法规部分新增政策/369