财产税法论

《财产税法论》按照历史论、价值论、机制论、制度论和应用论的顺序，对财产税法体系的历史沿革、功能价值、运行机制等进行循序渐进的论证：在我国，土地所有权与土地使用权分属于不同主体，国家对土地使用权流转中的增值收益征收土地税，其正当性以及“加快房地产税立法并适时推进改革”是一个极重要的命题；长期以来由于忽视对契税原理和基本要件的探究，以致在现行规范性文件中隐藏了一系列法律规则间的相互冲突，如何理解契税的征税对象和纳税期限是核心的法律问题；房产税改革的利益博弈旷日持久，遗产税与赠与税的开征遥遥无期，以乘用车为切入点，探讨车船税以其丰富的税源和稳定的税基成为财产税“法律化”的突破口，具有重要的理论意义和现实意义。本书认为，我国的财税法变革应从宪制层面考量：以保护私人财产权并促进财富增值为基础，以所有征税事项均应合法为原则，以公平社会财富分配为目标，以赋予地方税收自主权为路径。

陈少英，女，华东政法大学教授、博士生导师，世界税法协会理事，中国经济法学研究会理事、中国财税法学研究会副会长、上海市法学会财税法学研究会会长，华东政法大学财税法研究中心主任。著有《中国税法问题研究》《华侨房地产权益的法律保护》《公司涉税法论》《中国税收守法基本问题》《生态税法论》《中国税法（英文版）》《税法基础理论专题研究》《税收债法制度专题研究》《中国财税法的生态化》等著作，主编《税法学教程》《税法学案例教程》《税法学》《国际税法学》《会计法学》等教材以及《东方财税法论丛》。在《中国法学》《现代法学》《法学家》《法学》《清华法学》《政治与法律》《财政研究》《税务研究》等核心期刊上发表文章100余篇，主持省部级及重量课题10多项，横向课题若干项。主要研究方向：财税法、经济法。

目录第一章  西方财产税法律制度的历史源流第一节  财产税的起源与变革一、关于财产税的表述二、财产税的历史沿革三、财产税的功能演变第二节  财产税产生的基础一、经济基础——私有产权制度二、政治基础——分封制的体制三、文化基础——私有产权理念第三节  西方财产税的制度评析一、财产税与私有财产权保护二、财产权与税收国家的形成三、现代社会财产税法治建设第二章  中国古代财产税法律制度研究第一节  中国古代产权制度流变一、中国古代财产权制度的发展历程二、产权制度是中西方财产税发展道路不同的根源第二节  中国古代财产税的起源与发展一、田赋二、房产税三、工商资产税四、契税五、杂税第三节  中国古代财产税收思想一、轻税利农、重税抑商二、政在节用、培养税源三、轻徭薄赋、量能课征第三章  宪制视阈下中国财产税法之变革第一节  财产税为“宪制之母”的考察一、中国专制制度下财产税的性质二、西方宪制发展中财产税的先导三、中西不同政体下的财产税差异第二节  财产税中“宪制精神”的诠释一、基于宪制理论对财产税本质的诠释二、基于宪制思维对财产税课征的诠释第三节  财产税法变革的宪制思考一、财产税法变革的基础：保护公民私有财产权二、财产税法制变革的原则：所有税收事项应合法三、财产税法制变革的定位：公平社会财富的分配四、财产税法变革的路径：赋予地方税收自主权第四章  中国土地税收法律制度研究第一节  土地税收法律制度的研究基础一、土地课税的界定二、房地分别征税探析三、具体税种的属性分析第二节  我国土地税收法律制度评析一、土地税收法律制度现状分析二、土地管理制度中租税费并存的现状三、土地税收法律制度之检讨第三节  域外土地税收法律制度考察一、英国的土地税收法律制度二、澳大利亚的土地税收法律制度三、我国香港特别行政区土地税收法律制度四、我国台湾地区土地税收法律制度五、域外土地税收法律制度的经验借鉴第四节  我国土地税收法律制度的完善一、合理分配土地保有环节和流转环节的税负二、土地租税费体制的改革三、土地税具体税种的制度设计四、土地税收法律制度征管的完善第五章  中国房产税法律制度研究第一节  房产税的性质一、房产消费的特殊性二、房产属性的异化三、房产税与消费税四、国内外房产税的征收第二节  房产税的立法目标一、各国房产税立法目标之主要类型二、我国房产税立法目标之选择三、我国房产税立法目标之确立理由第三节  我国征收房地产税的现实条件分析一、我国的房价收入比二、我国的房价财富比第四节  我国房地产税法律制度的构建一、立法目标导向二、税收要素的确定第六章  契税法律制度研究第一节  契税法律体系的内部冲突一、契税法律体系冲突的外在表现二、体系冲突显著化的成因三、协调体系冲突的路径探究第二节  契税征税对象之厘清一、契税征税对象之论争二、契税征税对象的历史流变三、契税征税对象的民法思考四、契税征税对象的税法法理阐释五、本节结论第三节  契税纳税期限之重构一、契税纳税期限论争述评二、契税纳税期限执法实践三、契税纳税期度重构的路径选择四、本节结论第七章  中国乘用车税法研究第一节  乘用车税法相关问题探讨一、车船税的历史沿革二、乘用车税的内涵界定三、乘用车税的性质厘定四、乘用车税的功能分析第二节  我国现行乘用车税评析一、车船税对财产税立法之经验贡献二、以排量征收为绿色亮点之反思三、乘用车关联税制不合理之反思第三节  中国乘用车税的完善一、境外乘用车保有税考察二、现行乘用车税完善思考第八章  中国遗产税立法价值研究第一节  遗产税立法价值的基础铺垫一、遗产税立法价值的理论依据二、遗产税功能的演变第二节  境外遗产税的立法价值研究一、美国遗产税立法价值研究二、日本遗产税立法价值研究三、我国港台地区遗产税立法价值研究第三节  中国遗产税立法价值研究一、遗产税的传统立法价值二、遗产税的本土化立法价值第四节  我国遗产税立法价值的实现途径一、遗产税开征的现实背景二、遗产税立法价值的选择三、遗产税税制模式的确定四、遗产税具体税制的设计结束语参考文献