会计综合模拟仿真实训/蔡维灿等

《会计综合模拟仿真实训》是2017年福建省中青年教师教育科研社科类项目——现代企业经营VR环境下的会计综合实训平台创建与应用(编号：JAS171135)阶段性研究成果；是2017年三明市社科规划立项课题——现代企业经营VR环境下的会计综合实训平台创建与应用(编号：Z1706)阶段性研究成果。

《会计综合模拟仿真实训》是以中小型工业企业为实训背景，使用一套既适用于手工核算又适用于电算操作的同一会计主体、同一会计期间的会计综合模拟仿真实训资料。模拟仿真实训过程分手工操作技能实训和电算操作技能实训两个环节：第一环节，通过手工方式综合实训，包括完成从建账、原始单据审核、记账凭证填制、会计报表编制等环节的会计账务处理；第二环节，通过电算化方式综合实训，包括运用用友会计软件和金蝶会计软件，分别完成电算化会计账务处理。全书突出仿真性、体现岗位性，并注重实用性、操作性和前瞻性。 《会计综合模拟仿真实训》适用于高等学校会计、财务管理、审计等专业学生的校内会计综合模拟实训教学，也可作为企业会计人员及院校会计教师的参考用书。

"蔡维灿，男，教授，高级会计师，现任三明职业技术学院学术委员会和教学工作指导委员会主任委员、经济管理学院院长。 蔡维灿教授是福建省优秀教师、福建省五一劳动奖章获得者、福建省财政厅优秀教师、校级教学名师，是省级示范专带头人、省级精品课程负责人、省级生产性实训基地负责人，是中国社会科学院工业经济研究所访问学者。2006年以来，在社会先后兼任中国企业管理研究会理事、福建省科技厅科研计划项目评审专家、福建省审计学会理事、福建省教育评估专家、福建省首届高职院校精品课程评审专家、福建省教育厅高级职称评审评委、福建省高职院校专业建设质量首轮评价评委、三明市审计学会副会长、三明市人大常委会预算审查监督专家组成员、三明市第六届社会科学优秀成果评委会委员、三明市社科规划课题立项评委、三明市物流行业协会副会长等职务。 蔡维灿教授长期工作在教学第一线,先后承担会计学基础、中级财务会计、管理会计、审计实务、财务管理、会计手工记账仿真模拟实训等课程教学任务；曾多年受聘于三明市财政局，承担全国会计师资格考试考前辅导班教学工作。 蔡维灿教授从教以来，硕果累累。主编出版《管理会计》（第2版）（面向‘十二五’高等教育课程改革项目研究成果）、《审计"

实训一 实训基础 1 一、实训目的 2 二、实训要求 2 三、实训前的准备工作 3 四、实训评分标准 3 实训二 企业认知 5 一、公司简介 6 二、公司组织结构 6 三、公司制造工艺流程 7 实训三 企业会计机构与会计制度 9 一、会计部门设置 10 二、企业会计制度 10 实训四 企业期初财务数据 15 一、企业2018年1～11月科目余额表 16 二、期初账簿的建立 27 实训五 手工会计业务处理 29 一、经济业务处理 30 二、纳税申报 35 三、报表编制 39 四、财务会计指标分析 45 实训六 信息化会计业务处理 47 一、实训目的 48 二、账套期初数据 48 三、用友财务软件的应用 61 四、金蝶财务软件的应用 89 实训七 会计档案的整理与归档 91 一、会计档案的整理与归档 92 二、会计档案的保管期限 92 附件：原始凭证 93 参考文献 459

    一、实训目的 会计综合实训是指财务会计类专业学生在毕业前开设的一门综合性实训课程，主要是将会计学基础、财务会计、成本会计、电算会计、财务管理、税法等相关课程知识融合起来，并将理论知识运用于实践的模拟仿真实践教学活动，以培养学生在职业岗位上综合运用专业理论知识，实施手工记账的能力和应用会计软件处理经济业务的能力。手工与电算相融合模式是指针对同一会计主体、同一会计期间的会计实训资料，分别采用手工记账与电算化两种手段进行会计账务处理，并比较会计处理结果是否一致的会计实训模式。具体包括以下内容。 (1) 熟悉模拟企业的业务内容与基本管理方式； (2) 掌握建账的基本方法； (3) 掌握各种原始凭证的填写方法； (4) 掌握各种业务的处理及填写记账凭证的方法； (5) 掌握账簿登记的方法； (6) 掌握企业成本计算以及各类成本报表编制的方法； (7) 掌握年终结账以及各种报表编制的方法； (8) 掌握会计核算软件的应用。 二、实训要求 (1) 在会计综合模拟实训开始之前，学生需要认真学习《会计基础工作规范》《会计档案管理办法》等会计法律法规，认真复习基础会计、财务会计、成本会计、电算会计、财务管理、税法等课程的相关知识，并详细了解实训企业背景材料和会计制度部分的相关内容。 (2) 会计工作复杂烦琐，学生应在思想上做好充分的准备，耐心沉稳，合理安排进度。采用小组形式完成实训的，需要明确小组内成员的分工，并在恰当时间内轮岗，以圆满完成会计综合模拟实训的训练任务。 (3) 模拟会计实训工作包括以下内容。 ① 熟悉模拟企业的基本情况及业务流程； ② 分析2018年12月的经济业务并填写部分原始凭证； ③ 依据各业务原始凭证编制记账凭证； ④ 根据记账凭证登记有关明细账和总账； ⑤ 编制试算平衡表； ⑥ 月末计算本月完工产品的生产成本； ⑦ 编制资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及报表附注。 (4) 学生应严格按照有关规定填写会计凭证，包括会计凭证的编号、日期、业务内容摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、审核签章等有关项目，不得敷衍了事；登记账簿时字迹要清楚，并按规定的程序和方法记账、结账，发现错账时应采用正确的方法更正(划线更正法、红字更正法、补充登记法等)；所有计算结果均保留两位小数，分配率保留四位小数。 (5) 实训结束后，应将各种记账凭证连同所附的原始凭证或原始凭证汇总表按编号顺序折叠整齐，装订成册，并加具封面，注明单位名称、年度、月份和起讫日期，并由装订人签名或盖章。同时将各种账簿按照不同格式分别装订，装订顺序为：会计账簿封面——账簿启用表——账户目录——按页数顺序排列的账页——会计账簿封底。会计报表应单独整理装订成册，并加具封面，注明单位名称、年度、月份等，不得和会计账簿装订在一起。 三、实训前的准备工作 在会计综合模拟实训开始之前，提前准备好会计综合模拟实训必需的材料，包括手工操作实验所需要的记账凭证、各种账页、凭证封皮等，可按所需数量事先印刷或购买。另外，还需要准备凭证装订机、大头针、票据夹、剪刀、胶水等工具。本书提供实训业务所需的原始凭证。 需要提前准备的空白会计凭证和账页包括以下8项。 (1) 通用记账凭证300张； (2) 凭证封面、封底6套； (3) 账簿启用及交接表3张； (4) 三栏式总账、明细账页110张； (5) 三栏式现金、银行存款日记账10张； (6) 多栏式明细账页15张； (7) 数量金额式账页25张； (8) “应交税费——应交增值税”明细账4张。 在手工操作结束后，根据手工操作资料进行计算机操作，既是为了检验手工操作的正确性，又是电算化模拟操作的实训内容。电算化模拟实训需要用友、金蝶等财务软件的支持。