审计学

《审计学》分为十章，前三章围绕审计的基本理论展开，介绍了审计的产生与发展、审计与鉴证等业务之间的关系，强调了注册会计师在审计执业的过程中要受到道德、准则以及行政和行业管理等方面的约束；后七章主要介绍审计的基本方法。本书各章均配有“知识链接”“复习思考题”“自测与技能训练”等与实务紧密相连，具有一定的广度和深度，适合于会计学专业或审计学专业的学生使用，也可作为现有审计人员的参考用书。

  


第一章总论1

第一节审计的产生与发展1

一、我国审计的产生与发展1

二、西方审计的产生与发展3

三、审计模式的演进6

四、鉴证业务的产生与发展7

第二节审计的含义与类别7

一、审计的含义7

二、审计的特征8

三、审计的职能9

四、审计的种类10

五、审计人员的种类12

第三节鉴证业务的含义与类别13

一、鉴证业务的含义13

二、鉴证对象与鉴证对象信息14

三、鉴证业务的种类14

四、相关服务18

第四节注册会计师管理19

一、注册会计师的考试登记制度19

二、注册会计师业务范围21

三、我国与注册会计师职业有关的机构21

本章小结25

复习思考题25

自测与技能训练25

第二章注册会计师执业准则28

第一节注册会计师执业准则概述28

一、审计准则的含义和作用28

二、中国注册会计师执业准则29

三、中国注册会计师审计准则与

国际审计准则的比较31

第二节审计质量控制准则34

一、审计质量控制准则的含义34

二、我国审计质量控制准则的

主要内容34

本章小结40

复习思考题41

自测与技能训练41

一、基础知识自测41

二、案例分析题42

第三章注册会计师职业道德与法律责任44

第一节注册会计师职业道德44

一、我国注册会计师职业道德规范体系44

二、我国注册会计师职业道德基本原则45

三、我国注册会计师职业道德概念框架47

四、审计和审阅业务对独立性的要求50

第二节注册会计师法律责任55

一、注册会计师法律责任的认定55

二、注册会计师承担法律责任的种类56

三、注册会计师法律责任的成因57

四、中国注册会计师的法律责任59

五、注册会计师法律责任的应对措施62

本章小结64

复习思考题65

自测与技能训练65

一、基础知识自测65

二、案例分析题67

第四章审计目标与审计过程68

第一节审计目标68

一、现阶段我国注册会计师的总体审计目标68

二、管理层认定71

三、具体审计目标73

第二节审计目标的实现过程76

一、接受业务委托76

二、计划审计工作76

三、实施风险评估程序76

四、实施控制测试和实质性程序77

五、完成审计工作并出具审计报告77

本章小结77

复习思考题78

自测与技能训练78

一、基础知识自测78

二、案例分析题80

第五章审计证据与审计工作底稿81

第一节审计证据81

一、审计证据的含义与构成81

二、审计证据的种类82

三、审计证据的特征83

第二节获取审计证据的审计程序86

一、检查记录或文件86

二、检查有形资产87

三、观察87

四、询问87

五、函证88

六、重新计算91

七、重新执行91

八、分析程序91

第三节审计工作底稿92

一、审计工作底稿的含义92

二、审计工作底稿的编制目的92

三、审计工作底稿的编制要求93

四、审计工作底稿的内容93

五、审计工作底稿的要素93

六、审计工作底稿的复核97

七、审计工作底稿的归档99

本章小结100

复习思考题100

自测与技能训练101

一、基础知识自测101

二、案例分析题102

第六章计划审计工作104

第一节初步业务活动104

一、初步业务活动的目的104

二、初步业务活动的内容104

第二节总体审计策略和具体审计计划111

一、审计计划的作用111

二、总体审计策略112

三、具体审计计划117

四、审计过程中对计划的更改119

五、监督、指导与复核119

第三节审计重要性119

一、重要性的含义119

二、重要性水平的确定122

三、实际执行的重要性125

四、重要性水平的修改126

五、错报的累积与评价127

第四节审计风险131

一、审计风险的含义131

二、审计风险模型131

三、审计风险与审计证据之间的关系134

四、审计风险与重要性水平之间的关系134

本章小结134

复习思考题135

自测与技能训练135

一、基础知识自测135

二、案例分析题137

第七章风险评估138

第一节风险评估概述138

一、风险评估的意义138

二、风险评估程序和信息来源139

第二节了解被审计单位及其环境142

一、相关行业状况、法律环境和监管环境及其他外部因素142

二、被审计单位的性质144

三、被审计单位对会计政策的选择和使用146

四、被审计单位的目标、战略以及相关经营风险147

五、对被审计单位财务业绩的衡量和评价149

第三节了解被审计单位的内部控制149

一、内部控制的基本理论149

二、注册会计师对被审计单位控制环境的了解153

三、注册会计师对被审计单位风险评估过程的了解158

四、注册会计师对被审计单位信息系统与沟通的了解160

五、注册会计师对被审计单位控制活动的了解161

六、注册会计师对被审计单位对控制监督的了解163

七、在整体层面和业务流程方面了解内部控制165

第四节评估重大错报风险169

一、评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险169

二、需要特别考虑的重大错报风险172

三、仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险173

四、对风险评估的修正174

本章小结174

复习思考题175

自测与技能训练175

一、基础知识自测175

二、案例分析题177

第八章风险应对179

第一节针对报表层次重大错报风险的

总体应对措施179

一、财务报表层次重大错报风险的总体应对措施179

二、增加审计程序不可预见性的方法180

三、总体应对措施对拟实施进一步

审计程序的总体审计方案的影响182

第二节针对认定层次重大错报风险的

进一步审计程序182

一、进一步审计程序的含义和设计应考虑的因素182

二、进一步审计程序的性质183

三、进一步审计程序的时间184

四、进一步审计程序的范围186

第三节控制测试187

一、控制测试的含义和适用情况187

二、控制测试的性质189

三、控制测试的时间191

四、控制测试的范围195

第四节实质性程序196

一、实质性程序的含义和要求196

二、实质性程序的性质197

三、实质性程序的时间198

四、实质性程序的范围199

本章小结200

复习思考题200

自测与技能训练201

一、基础知识自测201

二、案例分析题203

第九章审计抽样204

第一节审计抽样的基本概念204

一、审计抽样的定义204

二、抽样风险和非抽样风险204

三、统计抽样和非统计抽样206

四、属性抽样和变量抽样207

第二节审计抽样的基本原理和步骤207

一、设计样本阶段207

二、选取样本阶段208

三、评价样本结果阶段212

第三节审计抽样在控制测试中的应用214

一、设计样本阶段214

二、选取样本阶段217

三、评价样本结果阶段220

四、在控制测试中使用非统计抽样223

五、记录抽样程序224

第四节审计抽样在细节测试中的应用224

一、在细节测试中使用非统计抽样225

二、在细节测试中使用统计抽样232

本章小结235

复习思考题235

自测与技能训练236

一、基础知识自测236

二、案例分析题238

第十章审计报告239

第一节审计报告的含义与种类239

一、审计报告的含义239

二、审计报告的种类239

第二节审计报告的基本内容240

一、标题240

二、收件人240

三、审计意见240

四、形成审计意见的基础241

五、管理层和治理层对财务报表的责任241

六、注册会计师对财务报表审计的责任241

七、按照相关要求，履行其他报告责任(如适用)242

八、注册会计师的签名并盖章243

九、会计师事务所的名称、地址和公章243

十、报告日期243

第三节无保留意见审计报告243

一、无保留意见审计报告的签发条件243

二、出具无保留审计意见应考虑的内容244

三、无保留意见审计报告的关键措辞和范例244

第四节非无保留意见审计报告246

一、保留意见审计报告246

二、否定意见审计报告249

三、无法表示意见审计报告252

本章小结255

复习思考题255

自测与技能训练256

一、基础知识自测256

二、案例分析题257

参考文献259