企业所得税纳税调整操作实务

企业所得税汇算清缴中的纳税调整，由于事项多、要求高、把握难、风险高，一直让广大纳税人和基层税务干部感到头大。吴健、庞军、高行锋编著的《企业所得税纳税调整操作实务(2019年版)》紧紧围绕企业所得税纳税调整事项展开，针对每一纳税调整事项，详细比较研究会计处理与税收规定，以及税会差异的纳税调整方法；本书突出纳税调整的实操指导，以大量的典型纳税调整案例启发运用：针对国税地税合并、金税三期上线和税务局税收风险管理给纳税人带来的新风险，本书突出税收风险识别与应对，解密典型纳税调整风险识别模型，并给出科学的应对策略。

吴健，注册会计师、注册税务师、不错会计师，国家税务总局税务干部进修学院兼职老师，国家税务总局所得税人才库成员，江苏省省级“稽查能手”。先后就职于中国建设银行、中国太平洋保险股份有限公司、税务师事务所、国家税务总局税务干部进修学院、江苏省地税局等单位。在企业财税管理、税收征管、税务稽查、税政管理、督察审计等方面具有丰富的实战经验。
出版专著：《企业所得税：政策精析、财务处理与实务操作》《个人所得税政策精析》等6本；参与编著：《企业所得税纳税申报表操作实务与风险管理》《企业所得税操作指南》《个人所得税操作指南》等。

第一章 纳税调整概述
第一节 纳税调整项目概述
一、税会差异与纳税调整
二、纳税调整项目及其填报
第二节 收入的纳税调整
一、按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益
二、交易性金融资产初始投资调整
三、公允价值变动净损益
四、销售折扣、折让和退回
五、接受捐赠收入
六、存货和固定资产盘盈
七、收入类纳税调整模型与应对
第三节 扣除的纳税调整
一、业务招待费支出
二、利息支出
三、罚金、罚款和被没收财物的损失
四、税收滞纳金、加收利息
五、赞助支出
六、与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用
七、佣金和手续费支出
八、跨期扣除项目
九、与取得收入无关的支出
十、境外所得分摊的共同支出
十一、党组织工作经费
十二、扣除类纳税调整模型与应对
第四节 其他项目的纳税调整
一、资产减值准备金
二、法人合伙方应分得的应纳税所得额
三、特别纳税调整应税所得
第二章 视同销售与纳税调整
第一节 企业所得税视同销售
一、视同销售范围
二、视同销售金额的确定
三、视同销售的会计处理
第二节 视同销售的纳税调整
一、视同销售纳税调整表单及其适用
二、非货币性资产交换视同销售
三、货物、财产、劳务视同销售
四、视同销售成本及其填报
第三节 增值税与土地增值税视同销售
一、增值税视同销售
二、土地增值税视同销售
第三章 房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额
第一节 房地产开发企业所得税处理
一、开发产品已完工的界定
二、销售未完工开发产品按预计毛利额计算纳税
三、计税毛利率的确定
四、预计毛利额(利润)可扣除税金及附加
五、预售收入可作为计算招待费、广告费和宣传费的基数
第二节 房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额
一、房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额的填报
二、案例解析
第四章 未按权责发生制确认收入纳税调整
第一节 跨期收取的租金、利息和特许权使用费
一、未按权责发生制确认收入纳税调整表
……
第五章 投资收益的纳税调整
第六章 政府补助与不征税收入纳税调整
第七章 职工薪酬支出的纳税调整
第八章 广告和业务宣传费税前扣除的纳税调整
第九章 捐赠支出的纳税调整
第十章 资产折旧、摊销的纳税调整表
第十一章 资产损失税前扣除的纳税调整
第十二章 政策性搬迁纳税调整
第十三章 特殊行业准备金纳税调整