税收优惠政策及风险管理

国家为促进个别行业、企业、地区、项目等发展以及对特殊群体的扶持，在增值税、企业所得税、个人所得税、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、契税等多个税种中设置了大量税收优惠政策。这些税收优惠政策多、复杂且比较分散，各税种的优惠对象存在一定交叉，不容易准确掌握。同时，随着“放管服”改革推进，绝大多数优惠政策由纳税自行判断、申报享受、相关资料留存备查，不再实行备案管理。在方便纳税人的同时，增加了基层税务人员核查的压力和风险。为降低基层税务人员执法风险，姜敏著的《税收优惠政策及风险管理》打破税种界限，按照行业、项目、企业、自然人归集相关税种的优惠政策和管理风险。税务人员借助本书可以迅速、全面掌握某一纳税人的税收优惠政策及风险，从而减少因不熟悉政策而产生的执法风险。

第一章 税收优惠概述
第一节 税收对实体经济的影响
一、税收影响实体经济的理论分析
二、国内外税收影响经济的实证分析
第二节 各税种税收优惠政策的总体情况
第二章 单位纳税人的税收优惠政策
第一节 适用全行业的税收优惠政策
一、企业所得税优惠政策事项办理
二、国债利息收入的增值税、企业所得税优惠政策
三、地方政府债券利息的增值税、企业所得税优惠政策
四、公司债券利息的企业所得税优惠政策
五、统借统还业务的增值税优惠政策
六、股息、红利等权益性投资收益的增值税、企业所得税优惠政策
七、技术转让的增值税、企业所得税优惠政策
八、小规模企业的增值税、企业所得税优惠政策
九、收取政府性基金和行政事业性收费的增值税优惠政策
十、出售住房的增值税优惠政策
十一、企业获取的保险赔付不征增值税政策
十二、增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额政策
十三、搬迁企业的增值税、土地增值税、城镇土地使用税、契税优惠政策
十四、捐赠的增值税、企业所得税、印花税优惠政策
十五、环境保护等专用设备的企业所得税优惠政策
十六、研究开发费用税前加计扣除政策的企业所得税优惠政策
十七、购进固定资产企业所得税一次性扣除政策
十八、固定资产缩短折旧年限和加速折旧政策
十九、外购软件缩短折旧年限政策
二十、职工教育经费税前扣除优惠政策
二十一、毁损不堪房屋和危险房屋的房产税优惠政策
二十二、大修停业房屋的房产税优惠政策
二十三、地下建筑房产税优惠政策
二十四、企事业单位等出租、出售、捐赠住房房产税、土地增值税、企业所得税优惠政策
二十五、开山填海整治的土地和改造的废弃土地免缴土地使用税政策
二十六、企业范围内荒山、林地、湖泊等占地免缴土地使用税政策
二十七、企业铁路专用线、公路等用地土地使用税政策
二十八、企业绿化用地土地使用税政策
二十九、防火、防爆、防毒等安全防范用地城镇土地使用税优惠政策
三十、因不可抗力灭失住房而重新购买住房免缴契税政策
三十一、承租人回购售后回租的房屋、土地免征契税政策
三十二、企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源土地增值税优惠政策
三十三、合作建房的土地增值税优惠政策
三十四、企业事业单位改制重组契税、土地增值税、印花税优惠政策
三十五、资金账簿减免印花税政策
三十六、新能源汽车免征车辆购置税
三十七、非运输车辆免征车辆购置税
三十八、购置新能源汽车车辆购置税、车船税优惠政策
三十九、购置挂车减半征收车辆购置税
第二节 第一产业适用的税收优惠政策
一、农业生产者增值税、企业所得税、土地使用税、契税、印花税、车船税优惠政策
二、农产品初加工行业的增值税、企业所得税优惠政策
三、“公司+农户”经营模式的增值税、企业所得税优惠政策
第三节 第二产业适用的税收优惠政策
一、药品销售免征增值税政策
……
第三章 自然人的税收优惠政策
第四章 优惠政策评析及完善
附件1 中粮集团有限公司所属储备库名单
附件2 西部地区鼓励类产业目录
附件3 新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录（试行）
附件4 横琴新区、平潭综合实验区和前海深港现代服务业合作区的鼓励类产业企业所得税优惠目录