英国税制研究

“一带一路”建设带动亚欧非地区呈现出新的增长动力，中国企业和个人“走出去”的经济活动更为频繁。东道国的税收制度与税收环境，在很大程度上影响纳税人“走出去”的实际收益。英国作为世界大国之一，其税收制度与改革备受关注。
何杨、王文静编著的《英国税制研究》由两部分构成——上篇税制介绍、下篇税制研究。上篇税制介绍，分别从英国概况、税制概况、所得税类、商品税类、财产和其他税类、税收征管制度、其他税制信息7个方面展开，以税法介绍为主，辅以相应的税制解析。在上篇部分，本书期望能够为读者呈现信息准确、资料翔实、制度特征清晰、税法解释易懂的英国税收制度体系。在下篇部分，本书重点选取英国当前经济社会的核心议题，结合税制进行深入研究，主要议题包括：税收与经济增长、税收与收入分配、税收与环境保护、税制改革特征与趋势。本书为读者呈现出多视角的英国税制改革研究成果，并对英国税制进行了学术性研究与综合性评价。
鉴于英国税法与税制改革处于动态变化过程中，本书对英国税制的探究只是基于此时间段之管中窥豹，仍有待给予持续性的关注与研究，而这正是国别税制研究的魅力所在。

   何杨，经济学博士，副教授，中央财经大学财税学院副院长：中国人民大学财政金融学院本硕博，美国印第安纳大学公共事务与环境学院联合培养博士，中国社会科学院财经战略研究院博士后；主要研究方向为财税理论与政策、靠前税收和地方财政；主持国家自科和国家社科等研究课题，在《经济研究》等学术期刊发表论文数十篇，全国首批税务领军人才（靠前税收方向），荣获全国靠前税收科研成果评比一等奖、邓子基靠前税收论文奖等学术奖励。

王文静，经济学博士、副教授，中央财经大学财税学院靠前税收系主任；南开大学经济学院财政掌系本硕博；主要研究方向为税收理论与政策、靠前税收和外国税制；参与国家自科、国家社科、国家税务总局委托课题、财政部共建课题等多项研究课题，在《税务研究》《靠前税收》等期刊发表多篇论文。

   上篇：税制介绍

1 英国概况

1.1 经济概况

1.2 政治、社会概况

2 税制概况

2.1 税制改革的历史演进

2.1.1 中世纪时期的英国税收制度

2.1.2 中世纪之后至18世纪时期的英国税收制度

2.1.3 英国19世纪以来的税制改革

2.2 税收管理体制概况

2.2.1 英国中央与地方政府收入构成情况

2.2.2 英国税收管理体制的基本特征

2.3 税制特点

2.3.1 英国表现为“3+1”型现代税制结构

2.3.2 英国税收法律制度较为完善

2.3.3 英国宏观税负处于发达国家的中等水平

2.3.4 重视发挥税收工具的调节作用

3 所得税类

3.1 个人所得税

3.1.1 纳税人

3.1.2 纳税单位

3.1.3 征税对象

3.1.4 扣除项目

3.1.5 宽免额（Allowances，免征额）

3.1.6 税率

3.1.7 税收抵免（Tax credits）

3.1.8 个人所得税的计算步骤及示例

3.1.9 申报缴纳

3.2 公司所得税

3.2.1 纳税人

3.2.2 征税对象、扣除项目

3.2.3 资本扣除

3.2.4 税率

3.2.5 对石油、天然气企业利润的征税规定

3.2.6 税收减免政策

3.2.7 申报缴纳

3.3 资本利得税

3.4 国民保险税

3.4.1 第一类国民保险税

3.4.2 第二类国民保险税

3.4.3 第三类国民保险税

3.4.4 第四类国民保险税

4 商品税类

5 财产和其他税类

6 税收征管制度

7 其他税制信息

下篇：税制研究

8 税收与经济增长

9 税收与收入分配

10 税收与环境保护

11 税制改革特征与趋势

附录1：英国2017年财政法案译文（部分节选）

附录2：中英税收协定及议定书内容

参考文献

后记