政府内部控制理论框架构建及应用对策研究

况玉书著的《政府内部控制理论框架构建及应用对策研究》首先在系统梳理了国内外相关研究成果的基础上，从委托代理、新制度主义、行为主义、政府管理理论和控制论的角度考察了政府内部控制的理论基础，并积极借鉴典型国家或地区政府内部控制的经验，构建了政府内部控制理论框架体系，包括政府内部控制的内涵与本质，我国政府内部控制的构成、职能、基本假设、目标、要素、主体、客体以及原则等问题。在此基础之上，该书以S单位为案例验证了构建的政府内部控制理论框架，分析了S单位内部控制的需求，考察了S单位内部控制建设思路、具体步骤以及主要业务活动内部控制制度的设计，评价了S单位内部控制建设的总体成效并总结了S单位内部控制建设的主要经验。最后，该书归纳总结了政府内部控制制度设计的一般实践模式。具体探讨了政府内部控制的核心机制、设计前的准备工作、建设的主要阶段、整体层面和业务层面内部控制制度设计的方法。

况玉书，1985年5月生，江西高安人，汉族。现任教于广东财经大学会计学院，会计学博士，中国注册会计师，审计系副主任，硕士生导师。主要从事财务会计、审计与内部控制研究，在《审计与经济研究》、《财经问题研究》等期刊发表论文20余篇；主持广东省教育厅青年创新人才类项目一项、广州市哲学社会科学发展“十三五”规划课题一项、校级课题一项，参与多项国家和省部级课题。

   第1章绪论

1.1问题的提出

1.2研究目标和研究意义

1.2.1研究目标

1.2.2研究意义

1.3研究路径、研究方法和研究内容

1.3.1研究路径

1.3.2研究方法

1.3.3研究内容

第2章文献综述

2.1国外研究现状

2.2国内研究现状

2.3国内外研究评价

第3章政府内部控制的理论基础

3.1基于委托代理的分析

3.2基于新制度主义的分析

3.3基于行为主义的分析

3.4基于政府管理理论的分析

3.5基于控制论的分析

3.6本章小结

第4章典型国家或地区政府内部控制情形

4.1美国联邦政府内部控制发展沿革

4.2英国政府内部控制情形

4.3澳大利亚政府内部控制的推动

4.4中国香港特区政府内部控制的建设

4.5本章小结

第5章政府内部控制理论框架的构建

5.1政府内部控制的内涵与本质

5.1.1政府内部控制的语义学考察

5.1.2政府内部控制的多视角认识

5.1.3政府内部控制的主要特点与内涵界定

5.1.4四个与政府相关的内部控制概念辨析

5.1.5政府内部控制的本质

5.2政府内部控制的构成

5.2.1我国内部控制体系的划分

5.2.2我国政府内部控制构成的划分

5.3政府内部控制的职能

5.4政府内部控制的基本假设

5.5政府内部控制的目标

5.5.1政府内部控制目标的涵义及其重要性

5.5.2国外政府内部控制目标设定情况

5.5.3政府内部控制目标设定的讨论

5.5.4我国政府内部控制目标的建立

5.6政府内部控制要素的构成

5.6.1国外对政府内部控制要素的界定

5.6.2我国政府内部控制要素的确定

5.7政府内部控制主体的构成

5.7.1政府内部控制规范制定主体

5.7.2政府内部控制设计和执行主体

5.7.3政府内部控制评价主体

5.7.4政府内部控制主体间的报告关系

5.8政府内部控制客体的范围

5.8.1对政府内部控制客体范围的讨论

5.8.2国外政府内部控制客体的范围

5.8.3我国政府内部控制客体的确定

5.9政府内部控制的原则

5.9.1政府内部控制原则的涵义

5.9.2政府内部控制的基本原则

5.9.3政府内部控制的具体原则

5.10本章小结

第6章政府内部控制制度设计的案例分析

6.1S单位背景简介

6.2s单位内部控制的建设动因与需求分析

6.2.1S单位建设内部控制的动因

6.2.2S单位关键风险点与最需要的内部控制

6.3S单位内部控制建设思路和具体步骤

6.3.1S单位内部控制体系建设的思路

6.3.2S单位内部控制体系建设的具体步骤

6.4S单位内部控制体系设计

6.4.1s单位内部控制的总体结构

6.4.2预算组织机构设置

6.4.3事前规划控制系统

6.4.4事中执行控制系统

6.4.5事后记录控制系统

6.5S单位内部控制建设总体成效和经验总结

6.5.1S单位内部控制体系建设的总体成效

6.5.2S单位内部控制体系建设的经验总结

6.6本章小结

第7章政府内部控制制度设计的实践模式

7.1政府内部控制的过程及其核心机制

7.1.1政府内部控制的过程

7.1.2政府内部控制的核心机制

7.2政府内部控制制度设计前的准备工作

7.3政府内部控制制度建设的主要阶段

7.3.1风险评估与内部控制制度设计阶段

7.3.2政府内部控制系统信息化阶段

7.3.3持续优化政府内部控制体系阶段

7.4政府内部控制的制度设计

7.4.1整体层面内部控制的制度设计

7.4.2业务层面内部控制的制度设计

7.5本章小结

第8章总结与展望

8.1主要研究结论

8.2本研究的政策建议

8.3本研究的贡献和不足

8.4未来的研究方向

参考文献

后记