税收协定与发展中国家--聚文网

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编辑推荐

从发展中国家的视角探讨靠前税收协定问题，无论是著作还是译作，在靠前尚无此类图书。中国亦属发展中国家之列。随着近年来中国企业“走出去”的步伐加快、加大，政府和企业均面临着对跨国纳税人的重复征税、跨国偷漏税、税收歧视等一系列与靠前税收相关的问题。熟悉、正视和妥善处理这些矛盾，对于维护我国税收权益、落实“走出去”发展战略至关重要。际税收协定是解决国与国之间税收权益分配矛盾和冲突的有效工具。本书强调了税收协定对发展中国家的重要性，阐明了国家发展与靠前税收之间的相互关系。截至2013年6月底，我国已对外正式签署99个避免双重征税协定，其中96个协定已生效，和香港、澳门两个特别行政区签署了税收安排。政府和企业如何有效运用这些税收协定处理实际问题，以及如何在将来签署更为完善的双边协定，本书均有指导和借鉴意义。此外，本书还对联合国范本及其注释提出了修改建议，并就本书中分析过的国家税收政策提出了相关建议。总之，本书可能为我国财税政策制定者、税收实务人员及税务筹划师等专业人员，提供可资借鉴的资料。

内容简介

国家间通常会通过缔结税收协定，来消除双重课税对从事跨国经济行为的纳税人所造成的负担。对于发展中国家而言，税收协定的签订往往还带有额外的目的，如吸引外资以谋求发展。但是，这些税收协定在发展中国家发挥着何种作用还并不清晰。《税收协定与发展中国家》一书，抢先发售尝试深度解析上述问题。通过分析东非国家十几个样本国的税收协定条款，作者揭开了联合国税收协定范本对各国间税收协定关系的影响，以及现实中税收协定与国家发展间的关系；所有对于理解该问题的重要因素都在本书中作了讨论。靠前税收协定是解决国与国之间税收权益分配矛盾和冲突的有效工具。本书强调了税收协定对发展中国家的重要性，阐明了国家发展与靠前税收之间的相互关系。对于中国政府和企业如何有效运用税收协定来处理实际问题，以及如何在将来签署更为完善的双边协定来说，本书均具有指导和借鉴意义。

作者简介

维罗尼卡·道尔，奥地利人，2008-2012年任维也纳经贸大学奥地利和靠前税法所助理，并攻读博士学位。2011年7月至12月获奖学金到瑞典乌普萨拉大学进行研究，2012年1月至2月作为访问学者到澳大利亚莫纳什大学进行访问研究。熊伟，武汉大学法学院教授、武汉大学财税与法律研究中心主任，兼任中国财税法学研究会常务副会长，湖北省财税法学研究会会长。毛杰，中国财税法学研究会理事，注册税务师，律师。现供职于宁波市国家税务局，长期从事靠前税收管理和税收争议解决工作。全国首批税务领军人才（靠前税收方向）。武汉大学靠前法法学博士，研究领域：靠前税收、税收行政法。

前言
表格清单
图表清单
缩写词列表
第一章导论
第一节背景
第二节本书目的
第三节本书结构
第二章税收协定对发展中国家的重要性
第一节引言
第二节消除国际双重课税
一、法律性和经济性双重课税
二、消除国际双重课税的方法
第三节课税权的分配：来源地课税权与居民课税权
一、概述
二、课税权分配的基本原则
三、发展中国家的问题
第四节防范逃税和避税
一、防范逃税和避税的目标
二、特别反滥用条款
三、国际税收征管合作
四、转让定价规则
第五节对投资的影响：促进外国直接投资
一、促进投资和商业
二、税收协定、外国直接投资和发展的关系
第六节小结
第三章联合国协定范本：为发展中国家设计的范本
第一节引言
第二节何为一般意义上的税收协定范本及联合国税收协定范本
一、先驱：国际联盟的工作
二、经合组织协定范本及其替代方案
三、联合国协定范本的起草
四、联合国协定范本的基本特征及其演变
第三节联合国协定范本条款的具体规定
一、联合国税收协定的标题和范围
(一)协定的标题
(二)人的范围
(三)税种的范围
二、营业利润和其他独立活动
(一)营业利润
(二)常设机构
(三)独立个人劳务
(四)海运、内河运输和空运
(五)关联企业与转让定价
三、投资所得、特许权使用费和资本利得
(一)不动产
(二)股息、利息和特许权使用费(消极所得)
1.引言
2.共同条款
……
第四章实证分析：盘点东非最不发达国家税收协定条款
第五章联合国范本的改进
第六章结语

税收协定与发展中国家

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