企业内部控制(第2版)

内部控制是现代企业管理的重要组成部分，近年来，随着市场竞争的进一步加剧以及靠前外腐败案例的不断增加，内部控制越来越被理论研究和实务工作者所重视。目前，靠前绝大多数财经类高校已将企业内部控制作为经济管理专业学生的必修课程。本书以传统代理理论、组织行为理论为基础，根据财政部、证监会、银监会、保监会、审计署于2008年联合发布的《企业内部控制基本规范》和五部委2010年联合发布的《企业内部控制配套指引》及其解释来编写。本书以内部控制与风险管理的实践逻辑为主线，引进了新的概念和法规体系，注重讲述内部控制的基本理论和实施技巧。本书的特色在于既有理论探讨，也有案例解读，更有经验总结。
本书既适合会计学、财务管理、审计学、资产评估等专业的本科生使用，又适合这些专业的研究生以及工商管理、公共管理等专业硕士使用，还可作为企业内部控制培训的教材。

   第一部分内部控制理论篇

第一章企业内部控制导论3

第一节企业内部控制概述3

第二节国外内部控制的演进历程8

百度经典案例17

练习题18

第二章内部控制基本理论20

第一节内部控制假设20

第二节内部控制方法21

第三节公司治理下的内部控制25

百度经典案例31

练习题33

第三章我国企业内部控制基本框架36

第一节我国企业内部控制的建设历程37

第二节我国企业内部控制规范的框架体系41

百度经典案例45

练习题48

第二部分内部控制实务篇

第四章企业内部控制环境53

第一节内部环境概述53

第二节组织架构54

第三节发展战略60

第四节人力资源64

第五节社会责任69

第六节企业文化72

百度经典案例75

练习题77

第五章企业主要业务内部控制80

第一节资金活动内部控制80

第二节采购业务内部控制91

第三节资产管理控制97

第四节销售业务内部控制106

第五节财务报告内部控制111

百度经典案例116

练习题123

第六章企业其他业务活动内部控制126

第一节研究与开发活动内部控制126

第二节工程项目内部控制129

第三节担保业务内部控制139

第四节业务外包活动内部控制143

百度经典案例147

练习题149

第七章企业内部控制支持系统151

第一节全面预算151

第二节合同管理158

第三节内部信息传递163

第四节信息系统168

百度经典案例174

练习题175

第三部分内部控制评价篇

第八章企业内部控制评价179

第一节内部控制评价概述179

第二节内部控制缺陷的认定184

第三节内部控制评价工作底稿与报告186

百度经典案例190

练习题193

第九章企业内部控制审计195

第一节内部控制审计概述195

第二节内部控制审计组织实施197

第三节内部控制审计报告200

百度经典案例204

练习题205

补充阅读209

近期新文件209

百度选读224

参考文献269