税务会计(第9版)

   本书大量利用案例和例题。文中使用了大量的例题和案例对所讲的税种进行分析，使读者能够加深理解，便于掌握相关内容。

书中加入了大量的专栏，使读者能够边学边用，激发、引导学生的学习兴趣和独立思考能力。

本书在案例、例题等的设计选用上重点突出趣味性、实务性，使内容更易于理解和掌握。同时，为满足广大师生的需求，本书还配套了《学习指导书》。

本书既可作为税务专业和会计专业开展纳税会计课程时使用，也可供相关从业人员参考。

   梁俊娇，中央财经大学税务学院教授，北京市教学名师，曾任税务学院副院长。主要研究领域为税收理论、税收实务、纳税会计、纳税检查、税务代理及税收筹划等。主编《纳税会计》《税收筹划》《纳税检查》《财政与税收》《税法》《中国税收制度与管理》等多部教材，并在《中国税务》《税务与经济》《中国税务报》等杂志发表论文三十多篇。

王怡璞，博士，毕业于中国人民大学财政与金融学院。主讲课程：税务会计与税收筹划。研究方向：地方政府与企业的税收行为分析。主持国自科与教育部青年项目，参与编写税法、税收筹划等9部教材，财政部、国家税务总局、教育部重大项目等课题二十余项，在《财贸经济》《靠前税收》等期刊发表论文十余篇。受邀给中央财经大学在职硕士、中国社会科学院研究生院、中国人民大学财政金融学院、北京市地税局与北京市保险中介协会等地授课。

   第1章 税务会计概述 /1

1.1 税务会计的概念/1

1.2 税务会计的前提和原则/4

1.3 税务会计的科目与凭证/9

1.4 纳税人的权利、义务与法律责任/12

第2章 增值税的会计核算 /18

2.1 增值税概述/18

2.2 增值税的会计科目设置/31

2.3 销项税额的会计核算/35

2.4 进项税额的会计核算/75

2.5 进项税额转出的会计核算/89

2.6 出口退税的会计核算/94

2.7 减免税款的会计核算/107

2.8 待认证进项税额的会计核算/111

2.9 代扣代缴增值税的会计核算/111

2.10 转让金融商品应交增值税的会计核算/112

2.11 一般纳税人应纳税额的会计核算及申报表的填制/113

2.12 小规模纳税人应纳税额的会计核算及申报表的填制/123

第3章 消费税的会计核算 /128

3.1 消费税概述/128

3.2 消费税的会计核算/137

3.3 消费税纳税申报表的填制/144

第4章 企业所得税的会计核算 /146

4.1 企业所得税概述/146

4.2 所得税会计基础/154

4.3 资产负债表债务法/158

4.4 资产的会计核算与纳税调整/166

4.5 收入和费用的会计核算与纳税调整/210

4.6 企业所得税纳税申报表的填制/220

第5章 个人所得税的会计核算 /229

5.1 个人所得税概述/229

5.2 个人所得税的会计核算/244

5.3 个人所得税纳税申报表的填制/249

第6章 土地增值税的会计核算 /256

6.1 土地增值税概述/256

6.2 土地增值税的会计核算/260

6.3 土地增值税的征收管理/263

6.4 土地增值税纳税申报表的填制/266

第7章 其他税种的会计核算 /270

7.1 关税的会计核算/270

7.2 资源税的会计核算/276

7.3 印花税的会计核算/283

7.4 车辆购置税的会计核算/287

7.5 城镇土地使用税的会计核算/289

7.6 房产税的会计核算/291

7.7 车船税的会计核算/295

7.8 耕地占用税的会计核算/300

7.9 契税的会计核算/302

7.10 城市维护建设税及教育费附加的会计核算/305

参考文献 /309