中国基本养老保险筹资机制改革研究

本书从风险理论角度切入，聚焦我国养老保险制度的公平性和可持续性问题，探讨了我国现行基本养老保险筹资机制存在的问题及其原因，在充分借鉴世界各国养老保险筹资机制理论研究与实践经验的基础上，就下一步我国基本养老保险筹资机制改革的方向和内容，提出了自己的有益观点和中肯建议。

本书提出和论证了一个新型的养老金收支平衡理论模型；提出了提升统筹层次的“省级统筹，一步到位”路径；提出了构建基本养老保险基金投资运营新体系的设想；对我国有关养老保险制度的主要规范性文件进行了回顾、梳理和简要评价。

  

焦津强，北京大学公共管理专业硕士，中国社科院经济学博士，曾任职于国家国有资产管理局、财政部和审计署等多个部门，主要研究领域为社会保障特别是养老保险专业，曾在《中国社会保障》《世界经济》《国有资产管理研究》《学习与探索》《财经界》《审计理论前沿》和《光明日报》《中国审计报》等报刊上发表论文数十篇。

石晨曦，中国财经大学在读博士生，主要研究领域为社会保障，特别是养老保险的精算研究，曾在《经济科学》《财政研究》《江西财经大学学报》等CSSCI来源期刊发表论文数篇。

   前言

上篇中国基本养老保险筹资机制改革研究

导言

一、背景与意义

二、基本概念的界定

三、文献综述

四、研究思路、方法与主要创新点

五、结构安排与主要论点

章养老保险筹资的基础理论与研究框架

节养老保险筹资的基础理论

一、代际交叠模型

二、生命周期假说

三、风险社会理论

四、制度变迁理论

五、其他理论

第二节养老保险筹资机制的基本研究框架

一、养老保险筹资责任

二、养老保险筹资水平

三、养老保险筹资渠道

四、养老保险筹资模式

本章小结

第二章我国养老保险筹资现状与问题

节我国养老保险制度的建立与演变

……

    "结论与未来研究方向一、主要研究结论养老保险筹资机制是养老保险制度的财务基础和物质保障，能否以科学的方式筹集并管理好这些基金，对养老保险事业的发展和持续运行，以及对整个国家的经济发展都至关重要，事关全国人民群众的切身利益。本篇以风险理论角度切入，讨论了我国现行养老保险筹资机制存在的问题及其原因，在充分借鉴世界各国成功经验的基础上，提出了自己的观点与建议。一是在筹资责任方面，明确界定了政府、企业单位和个人各自应当承担的责任及其相互边界。强调了在目前国情下，我国必须重视回归社会保险的本质属性，不能盲目错选福利型养老保险筹资模式。同时，指出老有所养目标要靠建立健全整个社会的多支柱体系实现，基本养老保险制度作为支柱之一，不宜过多承担收入再分配功能，这一功能应由不与缴费挂钩的作为“零支柱”的社会救助承担。此外，特别强调要重视明确和区分省级政府的责任边界，因为研究结果表明，能否充分发挥省级政府的积极作用，是筹资机制改革能否成功的关键。当前提高统筹层次的正确路径，既不是自下而上，也不是自上而下，应该果断选择“省级统筹；一步到位”方案。中国养老保险统筹层次的很终模式不一定是全国统筹，中央和省级政府共同管理养老保险基金，只要相互责任边界清晰，就可以扬长避短，形成适合我国国情的很好统筹层次结构。二是在筹资水平方面，认为当前缴费率偏高，各责任主体负担偏重，提出必须将缴费率逐步降低到一个合理的标准。但是在养老金收支已经严重失衡的情况下，如何才能降低缴费率？本篇提出可考虑在现收现付制基础上，通过增设一个“基金池”的制度创新，一举有效解决这个两难问题。三是在筹资渠道方面，必须将养老金投资运营实现的增值部分开拓为重要的基金来源，同时加强稳定性和通畅性。为此，本篇提出在已出台的《基本养老保险基金投资管理办法》指导下，按照中央集中负责投资运营原则，构建一个养老保险基金投资管理新体系（“31+1+2”体系）的设想，以确保养老保险基金增值。关于一直争论不休的“费改税”和征缴方式问题，本篇认为不是当前需要解决的紧迫问题，应按照稳定性原则保持现状不变。四是在筹资模式方面，本篇提出创建一个带“基金池”的现收现付养老保险筹资新模式，以保证我国养老保险制度的公平性和可持续性。这一新筹资模式设计属于部分积累型养老保险筹资模式的一种，有别于靠前外所有曾实行和正在实行的养老保险筹资模式。该模式设计注意到维护代内、代际的公平性，同时建立在符合实际国情的数学模型和精算结果基础上。研究中以75年为周期的精算结果表明，采用新筹资模式可以保证我国基本养老保险制度的可持续发展。二、未来研究方向由于时间关系、收集资料的难度及本人的研究能力，就我国养老保险筹资机制改革的研究主题，还有很多不完善、不深入之处，有待于后来人的继续努力。未来研究的方向和重点包括：一是基本养老保险作为支柱，仍会是研究重点。伴随着靠前靠前数据窗口的不断扩大，我们还可以从不同角度对基本养老保险筹资机制与模式进行更深入细致的探讨，如缴费率的高低、“基金池”规模的大小、对国民经济发展的影响，等等。二是虽然筹资模式是养老保险制度创新的焦点，但支柱体系的构建对完善养老保险制度也是作用巨大的。所以，对作为第二支柱的补充养老保险和第三支柱的个人储蓄商业保险筹资模式的研究也将会成为热点。三是关于养老保险统筹层次很好结构，也是需要进一步探讨的问题。因为囿于具体国情，强力推进全国统筹困难重重；搞基本养老保险全国统筹，也已变形为中央调剂金机制，而在没有实现真正意义的省级统筹基础上，预期走这条路子也难有成效。因此，进一步探讨我国统筹层次的很好结构，搬除掉这块养老保险制度改革“绊脚石”的需求，也是十分迫切的。"