企业税会差异分析与纳税申报操作实务

本书以企业的资产、负债、收入、费用要素为脉络，以会计确认、计量、纳税申报事项为线索，囊括了大部分具体企业会计准则，全面系统地讲解了税会差异及其纳税调整的处理。本书的特色在于两个“结合”：靠前，政策解析与案例分析相结合。按照近期新会计准则与近期新税收政策的要求，以《企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》为载体，解析了企业各项主要经济业务的税会差异处理及其纳税申报表的填报，配有翔实的案例。第二，会计处理与汇算清缴相结合。对症解决企业所得税汇算清缴中的疑点难点，具有很强的实操性，能够提升企业财税人员的业务能力。

史玉光，对外经济贸易大学靠前商学院管理学（会计学）博士，曾在多家公司财务部任职，先后在交通部科学研究院、卫生部卫生经济研究所从事研究工作，参与多项课题研究。主要从事资产证券化、会计准则和会计实务研究，已发表论文100余篇，著有《企业会计准则导论》、《企业财税差异与纳税调整》、《营业税改增值税：政策解读与纳税指南》等20余部会计图书。

第1章概述1
1.1会计利润和应纳税所得额的差异1
1.2税会差异的处理方法14
附录暂时性差异项目和较为性差异项目23
第2章存货的税会差异27
2.1取得存货的税会差异27
2.2发出存货的税会差异30
2.3存货减值、损失的税会差异40
第3章金融资产的税会差异45
3.1交易性金融资产的税会差异46
3.2应收款项减值的税会差异56
3.3持有至到期投资的税会差异59
3.4可供出售金融资产的税会差异62
3.5BOT项目金融资产处理模式下的税会差异66
第4章长期股权投资的税会差异70
4.1取得长期股权投资的税会差异70
4.2持有长期股权投资的税会差异76
4.3处置长期股权投资的税会差异87
第5章投资性房地产的税会差异91
5.1取得投资性房地产的税会差异91
5.2持有投资性房地产的税会差异94
5.3投资性房地产转换的税会差异102
第6章固定资产的税会差异104
6.1取得固定资产的税会差异104
6.2持有固定资产的税会差异113
6.3处置固定资产的税会差异129
第7章无形资产的税会差异139
7.1取得无形资产的税会差异139
7.2持有无形资产的税会差异150
7.3处置无形资产的税会差异158
第8章职工薪酬的税会差异162
8.1工资的税会差异164
8.2其他职工薪酬的税会差异168
8.3股份支付的税会差异178
第9章收入的税会差异189
9.1商品销售收入的税会差异191
9.2提供劳务收入的税会差异220
9.3让渡资产使用权收入的税会差异221
9.4政府补助的税会差异223
9.5建造合同收入的税会差异226
第10章借款费用等的税会差异229
10.1借款费用的税会差异229
10.2或有事项的税会差异235
10.3资产负债表日后事项的税会差异237
10.4企业合并的税会差异241
第11章非货币性资产交换的税会差异257
11.1一般非货币性资产交换业务的税会差异257
11.2一般非货币性资产交换业务的纳税调整264
11.3整体资产置换改组业务的税会差异270
11.4非货币性资产投资递延纳税的税会差异273
第12章债务重组的税会差异278
12.1以现金清偿债务的税会差异278
12.2以非现金资产清偿债务的税会差异280
12.3债务转为资本的税会差异283
12.4修改其他债务条件的税会差异285
参考文献288