营业税改增值税后企业所得税政策解读与案例分析

本书论述了近期新企业所得税法的精神与变革、近期新企业所得税纳税主体与税率政策、近期新企业应纳税所得额政策、近期新企业资产税务处理政策、近期新企业所得税应纳税额政策、近期新企业所得税优惠政策、近期新企业所得税特别纳税调整政策、近期新企业所得税源泉扣缴政策以及近期新企业所得税征收管理政策。

第一部分近期新企业所得税法的精神与变更
一、新企业所得税法及其实施条例的制定背景与重大变革
二、新企业所得税法及其实施条例的主要内容与总体设想
三、纳税主体与纳税义务
四、应纳税所得额与收入的确认
五、企业所得税税前扣除制度
六、企业所得税税收优惠政策
七、预提税与非居民的扣缴义务人
八、特别纳税调整制度
九、过渡期与汇总纳税
第二部分近期新企业所得税纳税主体与税率政策
一、企业所得税法的适用范围
二、居民企业与非居民企业近期新划分标准
三、无限纳税义务与有限纳税义务
四、企业所得税税率的新规定
第三部分近期新企业应纳税所得额政策
一、应纳税所得额的计算公式
二、企业的收入总额
三、不征税收入的新范围
四、企业生产经营支出的税前扣除
五、工资薪金扣除的新政策
六、广告费、业务宣传费扣除的新政策
七、业务招待费扣除的新政策
八、公益性捐赠支出的税前扣除
九、禁止税前扣除的项目
十、境外机构亏损的税务处理
十一、亏损弥补制度
十二、非居民企业应纳税所得额的计算
第四部分近期新企业资产税务处理政策
一、固定资产的税务处理
二、无形资产的税务处理
三、长期待摊费用的税务处理
四、对外投资的税务处理
五、存货的税务处理
六、转让资产的税务处理
第五部分近期新企业所得税应纳税额政策
一、企业应纳税额的计算公式
二、外国税收直接抵免
三、外国税收间接抵免
第六部分近期新企业所得税优惠政策
一、免税收入
二、减免企业所得税
三、低税率优惠
四、民族自治地方的减免税优惠
五、创业投资抵扣应纳税所得额
六、税额抵扣税收优惠
七、加计扣除税收优惠
八、加速折旧税收优惠
九、减计收入税收优惠
第七部分近期新企业所得税特别纳税调整政策
一、关联企业转让定价调整原则
二、预约定价安排
三、关联企业资料提供义务
四、税务机关的核定权
五、受控外国公司税制
六、资本弱化税制
七、一般反避税条款
八、纳税调整加收利息
第八部分近期新企业所得税源泉扣缴政策
一、非居民纳税人的一般扣缴义务人
二、工程作业和劳务所得的扣缴义务人
三、补缴税款与追缴税款
第九部分近期新企业所得税征收管理政策
一、居民企业的纳税地点
二、非居民企业的纳税地点
三、企业之间合并纳税
四、企业所得税的纳税年度
五、企业所得税的缴纳方法
六、年度中间结业的纳税方法
七、缴纳企业所得税的货币单位