营改增后增值税会计处理和税会差异调整操作实务

本书以截至2017年3月以来，新修订的企业会计准则、增值税会计处理规定和相关税法为依据，详细分析会计准则与税法的各项具体差异，提出运用纳税调整法解决较为性差异项目，运用资产负债表债务法解决暂时性差异项目，达到会计和税法的相互协调，并通过列举238个会计和税务处理操作实务案例，方便读者直观掌握各项会计和税务处理及税会差异调整。学习会计与税法差异，不仅是企业财税人员做好企业所得税汇算清缴工作的基础，而且是税务中介机构提供涉税鉴证和税务机关进行税务检查、评估和稽查等工作的推荐技能，对于企业规范税务管理，防范和降低纳税风险，提高会计信息和纳税申报质量，税务机关减少税务执法风险，促进纳税人依法诚信纳税，构建和谐征纳关系都具有重要的现实意义。

苏强，1978年12月生，甘肃靖远人。2003年毕业于兰州商学院，获管理学学士学位，2007年毕业于武汉大学，获经济学硕士学位，2006年破格晋升为讲师、2009年破格晋升为副教授。同时具有中国注册税务师、注册土地估价师、不错会计师等资格，现于兰州商学院从事会计和税务教学与科研工作。近年来，独立在《税务研究》、《财务与会计》、《财政与税务》、《财务与会计导刊》、《财会月刊》、《财会通讯》等刊物上发表论文100余篇；出版专著1部、主编及参编教材6部；获得甘肃省社会科学很好成果奖三等奖2项，甘肃省高校社会科学很好成果奖二等奖1项、三等奖1项，兰州商学院很好教学成果奖一等奖1项，很好科研成果奖一等奖1项、二等奖1项，兰州商学院第九届青年教师成才奖获得者。

第一章全面营改增后会计和税务处理差异概述
第一节为什么会出现税会差异
一、会计法律制度与税收法律制度体系比较
二、会计与税法差异的根本原因
三、正确处理会计与税法差异的重要作用
第二节企业会计准则与税法基本假设差异
一、会计主体与纳税主体
二、持续经营
三、会计分期与纳税期间
四、货币计量
第三节会计信息质量要求与税前扣除基本原则差异
一、会计信息质量要求
二、税前扣除基本框架和原则
三、会计信息质量要求与税前扣除原则差异
第四节会计要素和计量属性的税会处理差异
一、资产的税会处理差异
二、负债的税会处理差异
三、所有者权益的税会处理差异
四、收入的税会处理差异
五、费用的税会处理差异
六、利润的税会处理差异
七、计量属性的税会处理差异
第五节如何正确进行会计处理和税务处理及税会差异
一、正确进行会计处理和税务处理及税会差异的基本原则
二、正确处理会计准则与税法差异的基本方法
第二章增值税会计处理和税会差异
第一节增值税会计处理规定概述
一、增值税会计处理规定出台的背景
二、增值税会计处理规定的政策依据和适用范围
三、增值税会计处理规定执行时间和衔接规定
四、财务报表相关项目列示
第二节增值税会计科目设置及案例分析
一、增值税会计二级明细科目设置
二、“应交税费——应交增值税”会计科目及专栏设置
三、“应交税费——应交增值税”专栏结转
四、“应交税费——未交增值税”会计科目
五、“应交税费——预交增值税”会计科目
六、“应交税费——待抵扣进项税额”会计科目
七、“应交税费——待认证进项税额”会计科目
八、“应交税费——待转销项税额”会计科目
九、“应交税费——增值税留抵税额”会计科目
十、“应交税费——简易计税”会计科目
十一、“应交税费——转让金融商品应交增值税”会计科目
十二、“应交税费——代扣代交增值税”会计科目
十三、“应交税费——应交增值税”会计科目
十四、“应交税费——增值税检查调整”会计科目
第三节增值税取得资产或接受劳务等业务会计处理及案例分析
一、采购等业务进项税额允许抵扣的账务处理
二、采购等业务进项税额不得抵扣的账务处理
三、购进不动产或不动产在建工程按规定进项税额分年抵扣的账务处理
四、货物等已验收入库但尚未取得增值税扣税凭证的账务处理
五、小规模纳税人采购等业务的账务处理
六、购买方作为扣缴义务人的账务处理
第四节增值税销售等业务的账务处理及案例分析
一、销售业务的账务处理
……
第三章企业收入税会处理差异及纳税调整
第四章企业特殊交易或事项税会处理差异及纳税调整
第五章企业资产税会处理差异及纳税调整
第六章企业费用的税会处理差异及纳税调整