税务信息管理法制创新研究

税务信息管理与政治因素、经济环境、传统习惯、技术条件等内容密切相关，既涉及税务机关依法行政需要掌握的信息，又涉及纳税人依法纳税基于知情权派生的信息以及纳税后应受保护的信息，需多方合作协调矛盾，在此基础上构造税务信息保护综合系统。税务信息保护即涉及宪法、民法、行政法、经济法等多法学门类知识，又具有一定特殊性和相对独立性，为此，本书内容具有全新的理论和实践意义。随着税务征纳信息化技术手段的发展，一方面，税务信息来源与管理渠道增加，避税与反避税活动日显复杂，管理手段多样化亟待法律制度的延伸与支持；另一方面，纳税人税务信息保护需要法律同步保驾护航，否则，高科技应用的负外部性会带来新的法律风险，即纳税人人格透明化，危及纳税人基本权利。本书分为上、下两编。上编从征税方的税务执法机关强化税务信息管理的角度，探讨税务信息管理法律规则创设问题；下编从纳税人权利保护的角度，探讨税务信息保护以及纳税人权利受到税务行政执法机关不当行为侵害的法律救济措施。

张怡，1982年西南政法大学法律专业毕业，获法学学士学位；2001年西南财经大学产业经济学专业毕业，获经济学博士学位。现任西南政法大学法学教授、博士研究生导师、博士后合作导师、西南政法大学学位委员会委员、西南政法大学普通本科招生委员会委员、中国财税法治研究院执行院长、西南政法大学财税法研究中心主任。
兼任中国财税法学研究会副会长、海峡两岸关系法学研究会理事、世界税法研究会（ITLA）理事、中国经济法学研究会理事、重庆市法学会学术委员会委员、重庆市仲裁委员会专家咨询委员、重庆市税务学会副会长、西北政法大学兼职教授。
主要研究领域为财税法学。在靠前外重要刊物发表论文56篇，独著与合著包括学术著作在内的各类书籍20余部。其中《衡平税法研究》成功入选“国家哲学社会科学成果文库”，并获中国法学会第三届中国法学很好成果（专著）二等奖。主持和承担含重大招标项目子项目在内的各类课题28项。入选第三届中国杰出人文社会科学家名单。

上编征税方税务信息管理法律规则设计
第一章“税源联动”多部门信息共享法律规则设计
一、涉税信息分布
二、“税源联动”多部门信息共享现状及问题分析
三、“税源联动”多部门信息共享国外经验借鉴
四、“税源联动”多部门信息共享法律规则设计理念
五、我国“税源联动”多部门信息共享的法律规则设计
第二章涉税信息采集的权限和程序法律规则设计
一、我国涉税信息采集法律规则设计的现状及问题
二、涉税信息采集的国外经验：以美国、法国为例
三、我国涉税信息采集权限与程序法律规则的完善路径
第三章涉税信息管理中的相关法律规则设计
一、纳税人身份识别规则设计
二、涉税信息管理税收协助机制
三、涉税“云计算”共享平台规则的设计
第四章涉税信息采集与管理中违法追责法律制度
一、涉税信息采集与管理中的违法行为分析
二、涉税信息采集与管理法律责任的归责机理
三、涉税信息采集与管理中的法律责任承担
四、涉税信息采集与管理中的罚则适用与裁量
第五章税务信息管理创新中的配套法律制度设计
一、官员财产申报与公开制度的建立与完善
二、纳税信用管理制度的建立与完善
三、税务信息风险管理制度的建立与完善
四、税务代理制度的建立与完善
下编纳税人税务信息保护法律规则设计
第六章纳税人税务信息保护的范域
一、纳税人税务信息保护的意义
二、纳税人税务信息的界定
三、纳税人税务信息保护的基本范围
第七章纳税人税务信息法律保护的基本价值
一、权利保护与自由流通之争
二、不同历史条件下纳税人权利演进的规律
三、我国纳税人税务信息法律保护基本价值确定的前提
四、我国纳税人税务信息法律保护的基本价值定位
第八章纳税人税务信息的保护原则
一、确立纳税人税务信息保护原则之基点
二、纳税人税务信息保护具体原则
三、纳税人税务信息保护原则之协调
第九章域外关于纳税人税务信息保护之比较分析
一、英美法系纳税人税务信息保护制度
二、大陆法系纳税人税务信息保护制度
三、两大法系纳税人税务信息保护制度比较与启示
第十章我国纳税人税务信息保护中各类矛盾冲突的协调
一、纳税人税务信息保护与个人隐私和个人信息保护的逻辑关系
二、纳税人税务信息权的理论分析
三、纳税人税务信息保护中的矛盾与冲突
四、协调纳税人税务信息保护中矛盾冲突的立法选择
第十一章我国纳税人税务信息保护路径与具体措施
一、纳税人税务信息权利彰显的路径转换
二、税务行政机关与纳税人之自我人格实现
三、税收行政执法机关组织体系的建立与完善
四、纳税人税务信息保护法律规范的完善
参考文献