房地产开发企业会计与纳税实务

本书共分为9章，讲解了房地产会计相关的方方面面，包括房地产会计的基础知识、企业在设立阶段、获取土地阶段、开发建设阶段、转让及销售阶段的会计处理和纳税方法。另外还讲解了投资性房产、企业所得税和利润结转及分配的相关概念和操作方法。讲解了财务会计报告的编制方法。
通过阅读本书了解房地产行业的财务和税务特点，为会计专业学生、会计学的学习者提供一个更感性的认识。

李凯，会计专业硕士研究生学历，曾经在某房地产上市公司担任财务经理，后转作会计相关的教育工作，承担会计学原理、税务筹划、会计内部控制、 审计学等课程的讲授。

第1章房地产开发企业概述
学习目的
1.1房地产开发企业生产经营特点
1.2房地产开发企业开发经营业务
1.3房地产开发企业开发类型分类
1.4房地产开发企业会计核算特点
1.4.1房地产开发企业会计科目设置
1.4.2房地产开发企业的建账
1.4.3房地产开发企业会计核算的特殊性
1.5房地产开发企业纳税业务概述
复习思考题
第2章企业设立阶段
学习目的
2.1初始阶段业务概述
2.1.1房地产开发企业设立的一般规定
2.1.2房地产开发企业设立的特殊规定
2.1.3开发经营资质核定流程
2.2初始阶段会计处理
2.2.1首次出资的会计处理
2.2.2增资的会计处理
2.2.3初始阶段开办费的会计处理
2.2.4前期调研阶段的会计处理
2.3初始阶段纳税处理
2.3.1印花税
2.3.2初始阶段的涉税问题
复习思考题
第3章获取土地阶段
学习目的
3.1获取土地阶段业务概述
3.1.1获取土地使用权的方式
3.1.2土地使用权的期限
3.1.3闲置土地处置制度
3.2获取土地阶段会计处理
3.2.1确认土地使用权的会计处理
3.2.2发生拆迁补偿费的会计处理
3.2.3用于赚取租金的土地使用权的会计处理
3.3获取土地阶段纳税处理
3.3.1契税
3.3.2耕地占用税
3.3.3土地使用税
3.3.4印花税
3.3.5其他涉税问题
复习思考题
第4章开发建设阶段
学习目的
4.1开发建设阶段业务概述
4.1.1项目建设
4.1.2项目竣工
4.2开发建设阶段成本费用核算
4.2.1成本费用核算程序
4.2.2应设置的会计账户
4.2.3土地开发成本核算
4.2.4房屋开发成本核算
4.2.5配套设施开发成本核算
4.2.6开发间接费用核算
4.2.7职工薪酬会计核算
4.3开发产品会计核算
4.3.1应设置的会计账户
4.3.2开发产品的核算
4.3.3周转房的核算
4.3.4开发产品开发成本估算
4.4自营、外包、合作建房模式
4.4.1自营开发工程会计核算
4.4.2外包工程会计核算
4.4.3合作建房清算单位的确定
4.5开发建设阶段纳税处理
4.5.1城镇土地使用税
4.5.2印花税
4.5.3其他税种
复习思考题
第5章转让及销售阶段
学习目的
5.1转让及销售阶段业务概述
5.1.1转让土地使用权
5.1.2销售商品房
5.1.3代建工程
5.1.4其他业务
5.2转让及销售阶段会计处理
5.2.1会计账户的设置
5.2.2土地使用权转让的会计核算
5.2.3商品房销售的会计核算
5.2.4特殊情况下商品房销售的会计核算
5.2.5面积差的会计核算
5.2.6代建工程的会计核算
5.2.7土地增值税的会计核算
5.2.8其他业务的会计核算
5.3转让及销售阶段纳税处理
5.3.1增值税
5.3.2印花税
5.3.3企业所得税
5.4预收房款纳税处理
5.4.1预收房款企业所得税
5.4.2预收房款对财务数据的影响
5.5土地增值税
5.5.1土地增值税征收规定
5.5.2土地增值税清算
5.5.3土地增值税自行清算
5.5.4土地增值税相关问题
5.6个人所得税相关问题
复习思考题
第6章投资性房地产
学习目的
6.1投资性房地产概述
6.1.1投资性房地产的特征
6.1.2投资性房地产的范围
6.2投资性房地产会计处理
6.2.1投资性房地产的确认
6.2.2投资性房地产的初始计量
6.2.3投资性房地产的后续支出
6.2.4投资性房地产的后续计量
6.2.5投资性房地产转换形式
6.2.6投资性房地产的处置
6.3投资性房地产纳税处理
6.3.1增值税
6.3.2印花税
6.3.3房产税
6.3.4企业所得税
6.3.5其他税收政策
复习思考题
第7章企业所得税
学习目的
7.1企业所得税汇算清缴
7.1.1企业所得税汇算清缴概述
7.1.2收入类纳税调整项目
7.1.3成本、费用扣除类纳税调整项目
7.1.4资产类纳税调整项目
7.1.5未完工开发产品取得收入的纳税调整
7.1.6企业所得税纳税申报表
7.2企业所得税年度汇算清缴举例
7.3企业所得税会计
7.3.1企业所得税会计的一般程序
7.3.2资产、负债的账面价值
7.3.3资产、负债的计税基础
7.3.4递延所得税资产、递延所得税负债
7.3.5确定企业所得税费用
7.3.6企业所得税会计处理
7.4企业所得税汇算清缴特殊税务处理
7.4.1开发产品会计成本与计税成本纳税调整
7.4.2案例：天宏基业房地产开发公司的纳税调整
复习思考题
第8章利润结转及分配
学习目的
8.1利润结转及核算
8.1.1利润的含义
8.1.2损益的核算
8.1.3利润的结转
8.2利润分配及核算
8.2.1利润分配的顺序
8.2.2利润分配的核算
复习思考题
第9章财务会计报告
学习目的
9.1财务报表的特点
9.1.1资产负债表的特点
9.1.2利润表的特点
9.1.3现金流量表的特点
9.1.4财务报表附表的特点
9.2财务报表特点影响财务指标
9.2.1资产负债表对房地产企业税务风险的影响
9.2.2利润表对房地产企业税务风险的影响
复习思考题
参考文献
索引