中国高校税收管理与税务规则研究

本书基于重庆市社科联“新常态下教育税收管理与纳税筹划研究”、重庆市高等教育学会“新常态下高等教育税收管理与纳税筹划研究”两个课题研究成果撰写而成。主要着力研究高校税收管理与筹划的理论与实务，为高校实务工作提供操作性解决方案。本书特别适用于各类高等教育财务管理从业人员、高校税务征收管理人员借鉴和参考。

余杰，管理学博士，注册会计师，中国商业会计学会、重庆会计学会理事，重庆市财政绩效评审专家。

第一章中国高校税收管理与税务规划的理论分析
第一节基于交易的“十流统一理论”及税收征管与税务规划运用
一、序言
二、相关学科研究的逻辑起点——交易或事项
三、交易的经济特征
四、交易特征的统一性关系
五、交易特征统一性原理在财税管理中的应用
六、结语
第二节合同形式与经济实质——会计核算、税收管理职业判断的基本工具
一、合同形式与实质的一般分析
二、会计实质与经济形式——会计反映中的选择和判断
三、经济实质与法律形式——税收征纳中的选择与判断
四、实质、形式、经济后果及自由裁量权的约束
第三节高等学校税收管理和规划综述
一、高等学校税制要素
二、高等学校税务管理中需要重视的几个原则性问题
三、高等教育税收研究的逻辑及线路
四、高等学校的主要应税业务
五、高等学校主要涉税税种及特点
六、高校税收管理和税务规划的原则
第二章高等学校增值税纳税管理及规划
第一节纳税人身份认定的税法规定
第二节纳税人身份选择的经济与管理影响
一、高校增值税税负分析
二、下游企业对票据的要求
三、学校税收管理难易
第三节高校营改增的系统准备
一、增值税小规模纳税人系统准备
二、增值税一般纳税人系统准备
三、岗位设置与调整
四、增值税发票管理的内部控制
第四节营改增的人员业务培训及宣贯
第五节增值税税收优惠政策备案
一、科研税收优惠政策
二、公办高校培训费增值税优惠政策备案
第六节高等学校其他项目增值税管理及规划
一、门面、场地出租以及其他资源出租的增值税管理
二、基本建设增值税管理
三、高校后勤食堂学生及公寓税收优惠政策管理
四、联合办学增值税管理
五、学生勤工俭学的收入免征增值税
六、高校个人所得税代扣代缴手续费的增值税管理
六、高校服务外包中的增值税管理
七、高校收取的赞助费增值税管理
八、高校接受政府购买服务的增值税管理
第三章高等学校个人所得税管理及规划
第一节高校教师收人内容、特点及税收影响
一、高校教师工作职责及收入内容
二、高校教师收入特点
三、工资薪金所得和劳务报酬所得的划分
第二节高校教师个人所得税涉税文件规定
第三节高校教师个人所得税的规划
一、工薪薪金所得税收管理
二、工资薪金所得的税务规划
第四节高校个人所得税税收优惠政策的争取
一、通信费限额扣除的税收优惠政策备案
二、实行车改单位的交通费限额扣除的税收优惠政策备案
三、高层次人才退税政策备案
四、高级专家延迟退休税收优惠政策备案
五、教师安家费税收优惠
六、高校外聘非中国大陆籍教师个人所得税税收优惠
第五节高校劳动报酬个人所得税的管理与规划
一、高校教师劳务报酬所得概述
二、高校代缴个人所得税的手续费个人所得税税金处理
第六节高校教师稿酬所得、成果转让所得个人所得税管理及规划
一、稿酬所得
二、财产转让所得
第七节高校学生个人所得税管理
第四章高校企业所得税管理
第一节高校企业所得税概述
第二节高校企业所得税法律、法规及行政规章
第三节高校所得税法规的逻辑演变
第四节高校企业所得税缴纳实务中存在的困难和问题
一、高校使用的会计制度差异及其影响
二、高校成本开支认定的困惑
三、财政票据电子化改革对高校企业所得税管理的影响
第五节高校企业所得税的特殊业务
一、高校服务外包的企业所得税管理：人工费如何扣除
二、高校校友基金会的所得税管理
三、学校收取赞助费的企业所得税管理
四、学校接受政府购买服务的企业所得税管理
第五章高校基本建设税收管理及规划研究
第一节高校基本建设的类型和建设方式
第二节学校自建项目税收管理及税务规划
第三节高校合作建房税收管理及税务规划
一、合作建房概述
二、合作建房的流转税
三、合作建房的土地增值税管理
四、合作建房的企业所得税
第四节合作建房合同内容的实质性审查及税收法规适用——基于法释[2005]5号文件的解读
第五节高校代建项目的税收管理及税务规划
一、委托建房定义
二、委托建房的税收规定及相关操作风险
三、委托代建行为适用哪些开发产品
四、营改增后房屋代建模式财税如何操作
第六节高校BT或BOT项目税收管理及税务规划
一、营改增之前的规定
二、营改增之后的规定
三、营改增后BOT项目如何计算缴纳增值税的问题
第六章民办高校和中外合作办学特殊涉税事项分析
第一节民办高校与公办高校涉税政策的比较分析
一、不同办学性质高校税收政策的区别
二、学历教育与其他教育培训税收政策的区别
三、其他税收优惠适用的前置条件
四、关于办学结余、合理回报、净收益的所得税界定问题
五、要求取得合理回报的民办高校企业所得税征管的难题
第二节中外合作办学税收管理
一、中外合作办学相关法律文件
二、中外合作办学税收管理
三、中外合作办学中方的税收
第七章高校其他税种管理
第一节印花税管理
一、印花税相关法律法规
二、印花税管理内部控制
第二节房产税的管理
第八章高等学校的税务风险管理
第一节高等教育税务风险管理框架构建
一、高等院校税负风险管控的目标
二、高等院校税务风险管理的制度建设
三、高校应该配备一支高素质的税务管理组织机构和人力资源队伍，明确其职责，健全其奖惩机制
四、学校税务风险识别与评估
五、学校税务风险应对策略和内部控制
六、信息与沟通
七、监督和改进
第二节如何保持良好的税校沟通
一、端正态度，提高认识，维护良好的税校关系
二、知法懂法是税校良好沟通的基本工具
三、依法诚信纳税、树立良好的税收遵从纳税人形象是良好税校沟通的根本保证
四、高校纳税人应该学会主动沟通、积极沟通
参考文献
致谢