纳税会计与税收筹划

自2016年5月1日，全国范围内全面推开“营改增”试点，2016年7月1日起全面推进资源税改革，面对一系列税收制度改革，本书也相应进行了修订。本书把纳税会计和税收筹划合二为一。第1章至第6章讲述纳税会计的内容。在该部分，按照我国现行主要税种，分章叙述其基本内容以及会计核算的处理方法。在对税收法规进行加工提炼、整理的基础上，紧密结合税额计算及相应会计处理，使得每一章都是一个相对独立、内容完整的知识体系。第7章和第8章讲述税收筹划的内容。第7章主要介绍税收筹划的基础以及原理方法，第8章则分别按税种阐述筹划点和具体筹划案例。两大部分有机地统一在一起，是一本非常实用的教材和参考书。
本书吸收了我国税收制度的近期新政策，反映了税制改革的前沿内容，根据近期新会计准则进行核算，利用近期新税收制度安排筹划内容。本书内容丰富，案例新颖有趣，形式灵活，内容易于理解和掌握，能激发、引导学生的学习兴趣和独立思考能力。同时，为满足广大师生的需求，在各章均附有思考题。

梁俊娇，中央财经大学税务学院副院长，教授、博士生导师，主要研究领域为税收理论、税收实务、纳税会计、纳税检查、税务代理及税收筹划等。曾主编《纳税检查》、《纳税会计》、《税收筹划》、《税法》、《财政与税收》及《中国税收制度与征收管理》等教材。

第1章 纳税会计概述 /1
1.1 纳税会计的概念/1
1.2 纳税会计的前提和原则/4
1.3 纳税会计的科目与凭证/8
1.4 纳税人的权利、义务与法律责任/11
第2章 增值税的会计核算 /17
2.1 增值税概述/17
2.2 增值税的会计科目设置/28
2.3 销项税额的会计核算/31
2.4 进项税额的会计核算/53
2.5 进项税额转出的会计核算/60
2.6 减免税款的会计核算/63
2.7 待认证进项税额的会计核算/65
2.8 一般纳税人应纳税额的会计核算及纳税申报表的填制/66
2.9 小规模纳税人应纳税额的会计核算及纳税申报表的填制/70
第3章 消费税的会计核算 /74
3.1 消费税概述/74
3.2 消费税的会计核算/81
3.3 消费税纳税申报表的填制/87
第4章 企业所得税的会计核算 /90
4.1 企业所得税概述/90
4.2 所得税会计基础/96
4.3 资产负债表债务法/99
4.4 资产的会计核算与纳税调整/104
4.5 企业所得税纳税申报表的填制/126
第5章 个人所得税的会计核算 /133
5.1 个人所得税概述/133
5.2 个人所得税的会计核算/141
5.3 个人所得税纳税申报表的填制/146
第6章 土地增值税及其他税种的会计核算 /149
6.1 土地增值税的会计核算/149
6.2 关税的会计核算/156
6.3 资源税的会计核算/160
6.4 印花税的会计核算/165
6.5 车辆购置税的会计核算/168
6.6 房产税的会计核算/170
6.7 车船税的会计核算/172
6.8 耕地占用税的会计核算/175
6.9 契税的会计核算/178
第7章 税收筹划的基础和方法 /181
7.1 税收筹划的概念/181
7.2 税收筹划产生的原因/184
7.3 税收筹划的种类/187
7.4 税收筹划的原则/191
7.5 税收筹划的意义及应注意的问题/192
7.6 税收筹划的方法/195
第8章 税收筹划实务 /204
8.1 增值税的税收筹划/204
8.2 消费税的税收筹划/222
8.3 企业所得税的税收筹划/230
8.4 个人所得税的税收筹划/245
8.5 土地增值税的税收筹划/255