房地产企业"营改增"360度指南

周长伟、杨继美编著的《房地产企业营改增360度指南》详细介绍了房地产行业的“营改增”税收新政策、账务处理和纳税申报，包括房地产企业“营改增”后的税负控制、发票管理、供应商管理、合同管理，并结合房地产行业的实际情况，介绍了“营改增”之后的税务筹划思路和税务稽查的应对方法。本书在分析介绍税负控制、税务筹划时，并不仅仅局限于增值税，而是涉及房地产企业常用的全部税种。本书既可作为房地产企业财务人员日常工作的工具书，也可作为大中专院校、税务中介机构的参考用书。

周长伟：中国注册会计师、中国注册税务师，中税咨询集团业务总监。拥有超过三十年财务、审计、税收工作经验，专长于税收咨询、税收筹划和税务风险管控。曾为中国移动、中国网通、中国远洋、中国国电、中国港湾、中远房地产、联想集团、中铝集团、中建地产、松下集团、日立集团、北京银行、北京电力、湖北太极湖集团等几十家企业集团、上市公司进行纳税健康检查、税务鉴证、税务咨询和税收筹划方面的高端税务服务工作，并为一些大型企业集团设计了成功的纳税筹划方案。近年来，在《中国税务报》《纳税答疑》等省级以上报纸杂志上发表近百篇税收筹划、税收政策解析文章，其中《土地使用权转让的税收筹划》在《中国税务报》举办的税收筹划方案大赛上荣获嘉奖，出版专著《税务风险管理手册》
杨继美：中国注册会计师，中国注册税务师、会计师，上海河泽企业管理咨询有限公司总裁，中国500强讲师和中国放心讲师。曾任职某房地产公司财务经理，并长期从事各类税务咨询工作，参与主持过中建地产、深圳华侨城等众多知名房地产税务咨询项目，2014年参与调研撰写的《土地增值税专题调研报告》被国家税务总局税收科学研究所第42期研究报告收录。杨继美还是中国节能服务产业委员会特聘不错财税专家、上海高顿教育集团“每周税法60分”栏目签约专家、北京正保教育集团和北京汉唐教育集团签约税务讲师，主讲税收政策解读、税务稽查应对和税务筹划实务等课程，先后为中国节能协会、中税网、航天信息集团、中国建设银行、中国移动、中建地产等知名企业培训近百场。在《中国税务报》发表专业论文六篇。

序
第一章 房地产企业 “营改增”政策解读
第一节 房地产企业“营改增”的必然性
一、房地产企业“营改增”是增值税立法的需要
二、“营改增”是税制发展完善的途径
三、“营改增”有利于企业提高市场竞争力
四、2016年全面完成“营改增”
第二节 房地产企业“营改增”政策解读
一、“营改增”之后的增值税税制
二、针对房地产业务的特殊规定
第三节 “营改增”给房地产企业带来的挑战和机遇
一、目前我国房地产企业的特点与税负情况
二、“营改增”对房地产企业的影响
三、房地产企业实施“营改增”将面临的问题
四、“营改增”给房地产企业带来的挑战和机遇
五、“营改增”应对的工作目标及组织管理
第二章 房地产企业“营改增”后的会计处理
第一节 会计科目设置
一、增值税一般纳税人应设置的会计科目
二、增值税小规模纳税人应设置的会计科目
第二节 采购业务的会计处理技巧
一、增值税一般纳税人的会计处理
二、小规模纳税人的会计处理
三、采购业务会计处理技巧
第三节 销售业务的会计处理技巧
一、增值税一般纳税人的会计处理
二、小规模纳税人的会计处理
三、销售业务会计处理技巧
第四节 特别事项的会计处理技巧
一、增值税一般纳税人的会计处理
二、小规模纳税人的会计处理
第三章 房地产企业“营改增”后的税务处理
第一节 纳税申报表
一、增值税一般纳税人需要填报的申报表
二、小规模纳税人需要填报的申报表
第二节 发票领用报表
一、报表种类及表样
二、填报说明
第四章 房地产企业“营改增”带来的税务风险
第一节 税制不同风险和政策不熟风险
一、税制不同风险
二、政策不熟风险
第二节 增值税专用发票管理风险
一、增值税专用发票的管理要求
二、违反增值税专用发票的管理要求应承担的责任
三、增值税专用发票日常管理操作要点
第三节 增值税税务风险管控
一、全面梳理各部门业务流程
二、业务环节 具体涉税风险点及应对措施
三、制定增值税管理内部控制手册
四、“过渡期”房地产项目应对管理
第五章 房地产企业“营改增”带来的税负变化
第一节 计税方法的变化
一、一般计税方法
二、简易计税办法
第二节 销项税额的预计
一、商品房销售收入的预计
二、商品房出租收入的预计
三、收入环节增值税销项税额管控思路
第三节 进项税额的预计与操作
一、房地产企业成本构成及上游关联企业“营改增”情况
二、增值税专用发票是否合规
三、用于非增值税项目的专用发票
四、采购环节增值税进项税额管控思路
第六章 房地产企业“营改增”后的税负控制
第一节 增值税税负控制技巧
一、增值税税负率
二、房地产行业“营改增”后的税负变化
三、灵活把握进项税额的抵扣时间
四、供应商的选择与管理
五、做好六个方面的数据分析
第二节 房地产企业所得税税负控制技巧
一、房地产企业所得税纳税评估指标的设计原则
二、房地产企业所得税纳税评估指标设计
三、房地产企业所得税纳税评估指标
四、房地产企业所得税纳税评估案例
第三节 土地增值税税负控制技巧
一、土地增值税简介
二、土地增值税税负率水平
三、税负控制技巧
四、小产权房是否缴纳土地增值税
第三节 其他常用税负控制技巧
一、城镇土地使用税税负控制
二、印花税的税负控制
三、房产税的税负控制
四、车船税的税负控制
五、契税的税负控制
第七章 房地产企业“营改增”后增值税专用发票的管理
第一节 增值税专用发票管理要求
一、 增值税发票相关管理规定
二、纳税辅导期增值税一般纳税人使用专用发票
三、增值税专用发票的认证
四、代开增值税专用发票
第二节 增值税专用发票管理制度及参考范本
一、如何制定增值税专用发票管理制度
二、增值税专用发票管理制度参考范本
第八章 房地产企业“营改增”后供应商和合同的管理
第一节 供应商管理
一、建安企业“营改增”政策简介
二、重新整合供应商
三、制定供应商管理制度
第二节 合同管理
一、合同管理制度设计
二、“营改增”企业合同管理中涉及的税务问题
三、制定合同管理制度
第九章 房地产企业“营改增”后的税务筹划
第一节 税务筹划
一、税务筹划需要掌握的要点
二、税务筹划的特点
三、税务筹划的可行性
四、税务筹划的目标
五、税务筹划的基本原则
六、税务筹划的基本步骤
第二节 增值税的税务筹划
一、销项税额的筹划
二、进项税额的筹划
三、增值税筹划需要注意的几个问题
四、“营改增”后税务筹划新思路
第三节 企业所得税的纳税筹划
一、房地产企业所得税的十个筹划点
二、利息支出的税务筹划
三、转让定价避税法
第四节 土地增值税的纳税筹划
一、土地增值税筹划的可行性
二、土地增值税税务筹划常用的方法
三、土地增值税税务筹划案例
四、土地增值税筹划需要注意的问题
第五节 其他税种的税务筹划
一、印花税的税务筹划
二、契税的税务筹划
三、城镇土地使用税税务筹划
四、房产税的税务筹划
五、工资薪金的个人所得税税务筹划
第十章 正确应对税务稽查
第一节 税务稽查概述
一、税务稽查的流程
二、税务稽查的原则
第二节 怎样面对税务稽查
一、避免被列为税务稽查的对象
二、撰写税务申诉报告的技巧
附录房地产企业“营改增”后常用的税收法规
附录A 营业税改征增值税试点实施办法
附录B 营业税改征增值税试点有关事项的规定