中国税收流失问题研究

对税收流失的内涵与外延界定、研究范围及其与相关概念之间的关系进行分析的基础上，分别从博弈理论、新制度经济学、风险管理、A—S逃税模型等视角，进一步探究了税收流失的成因及其危害，并对财政体制改革的质或量、财政风险的管控、积极财政政策的实施、税收增长、欠税与过头税等与税收流失密切关联的一些问题展开了讨论，以期对税收流失的基本理论问题的研究有所深化。

贾绍华经济学博士、研究员，中央财经大学税收教育研究所所长，北京财税研 究院执行院长，中国财税法学研究会副会 长，中国税务学会学术研究委员，中国企 业财务管理协会常务理事，中国税收教 育研究会、中国税收筹划研究会顾问。1996年在企业经营管理岗位被海南省人 民政府授予有突出贡献很好专家称号， 2000年在税收科研与教学岗位被国务院 授予有突出贡献很好专家称号、享受国务 院特殊津贴。主要研究方向：财税政策理 论、财税法、税务管理、企业经营管理、税务教育等。

第一篇理论探讨
导读
第一章税收流失：概念界定
第一节税收流失的概念
第二节税收流失的研究范围与分类
第三节税收流失与相关概念之间的关系
第二章税收流失：基于博弈论的视角
第一节博弈理论与特征
第二节征纳双方的博弈
第三节博弈理论的启迪
第三章税收流失：基于新制度经济学的视角
第一节新制度经济学对制度的解释
第二节税收正式制度的缺位
第三节税收非正式制度的弱化
第四节税收实现激励机制的缺失
第四章税收流失：基于风险管理与专业化管理的视角
第一节税收风险管理
第二节税收风险与税收流失
第三节税源专业化管理
第四节税源专业化管理与税收流失
第五节税费关系与税收流失
第五章税收流失：基于A—S模型的视角
第一节传统的A—S模型
第二节补充的A—S模型
第三节修正的A—S模型
第四节逃税经济模型研究的未来方向
第六章根源探究：税收流失的成因
第一节追求经济利益优选化是税收流失的内在动因
第二节税收法律法规不完善是税收流失的制度原因
第三节财政分配不规范是税收流失的体制原因、
第四节税收征管运行机制不畅是税收流失的直接原因
第五节税收信用体系不完善是税收流失的重要原因
第六节纳税环境不理想是税收流失的社会原因
第七章效应分析：税收流失的危害
第一节税收流失影响宏观调控的经济效应
第二节税收流失危害资源的合理配置
第三节税收流失导致国家财政收入非正常减少
第四节税收流失导致纳税人税负不公
第五节税收流失侵蚀税收法制的效力
第六节税收流失导致税收信用的降低
第八章个案探讨：对税收流失相关问题的再认识
第一节从“+互联网”到“互联网+”的演变中认识现代税务管理
第二节财政体制改革的目标：质或量
第三节积极财政政策与税收流失治理
第四节财政风险管控与税收流失治理
第五节税收增长与税收流失的治理
第六节不容忽视的欠税与过头税
第七节国际税收合作中的税基侵蚀与税收流失治理
第八节重视对弱势纳税群体的法律援助
第二篇实证研究
导读
第九章现象透视：税收流失的现状与途径分析
第一节税收流失的现状分析
第二节税收流失的途径分析
第三节税收流失的个案分析
第十章模型构建：税收流失规模测算的一般思路与方法
第一节税收流失规模测算的一般思路
第二节地下经济税收流失规模测算的方法
第三节公开经济税收流失规模的测算方法
第四节大数据在税收流失分析中的运用
第十一章规模测算：税收流失总体规模的测算与分析
第一节地下经济税收流失的规模测算
第二节公开经济税收流失的规模测算
第三节对税收流失总规模的初步分析
第四节比较研究：浙江省、陕西省税收流失规模的分析
第三篇借鉴与启迪
导读
第十二章法制建设：一些国家和地区治理税收流失的制度保障
第一节宪法中关于税收法定的规定及税收立法
第二节防止税收流失的一般性法律规定
第三节防止税收流失的法律特别规定
第四节防止税收流失的税制改革问题
第五节借鉴与启迪
第十三章体制设计：一些国家和地区治理税收流失的体制保障
第一节税务机构的设置
第二节税收管理权限的划分
第三节税收司法体制
第四节借鉴与启迪
第十四章流程再造：一些国家和地区治理税收流失的运行机制保障
第一节严密的税收征管流程
第二节严谨的专业税务审计和税收评定
第三节高效的税务稽查和司法保障
第四节优质的纳税服务
第五节健全的纳税信用体系
第六节借鉴与启迪
第十五章税法教育：一些国家和地区营造国民税法遵从的环境保障
第一节税务公务员的税收法治教育
第二节纳税人的税法遵从教育
第三节借鉴与启迪
第四篇治理对策导读
第十六章依法治税：治理税收流失的法制保障
第一节依法治国是国家治理的基本方略
第二节依法治税是依法治国的重要组成
第三节依法治税的核心在于落实税收法定原则
第四节持之以恒地加强和完善税法体系建设
第十七章合理分权：治理税收流失的体制保障
第一节以“公共产品”理论为基础，科学界定财权与事权
第二节合理划分税权，赋予地方相应的税收立法权
第三节构建科学规范的地方税体系
第四节规范转移支付制度
第十八章优化税制：治理税收流失的制度保障
第一节优化税制结构，为治理税收流失提供制度保障
第二节优化税种结构，促进税收实体法制的不断完善
第三节稳定税负，确定合理的宏观税负水平
第四节清费立税，确保税收在政府全部收入中的支柱地位
第十九章强化征管：治理税收流失的机制保障
第一节《税收征收管理法》是税收征收管理的基石
第二节重构税收征管模式
第三节完善“三证合一”制度，强化税源监控管理
第四节树立“互联网+税收”新理念，全力实施税收征管信息化
第五节严打重罚，强化税务稽查的执法权威
第六节建立税收大数据分析平台，做好税收分析
第七节进一步完善和优化纳税服务
第八节健全风险管控流程，推进税收风险管理
第九节实行权责考核制度，实现绩效管理常态化
第十节加强国际税收协调与合作，综合治理税收流失
第二十章素质教育：治理税收流失的环境保障
第一节树立正确的现代税收理念
第二节加强纳税人社会教育，增强全民税法遵从意识
第三节加强税务公务员综合素质教育，提高税收执法水平
第四节强调诚信纳税，完善税收信用体系
第五节坚持依法治税与以德治税，综合治理税收流失
参考文献
第二版后记
第一版后记
附录：解析中国税收流失的一本好书