联动改革框架下构建以现代房地产税为核心的地方税体系研究

《联动改革框架下构建以现代房地产税为核心的地方税体系研究》稿采取理论建构式的研究思路，以蒂波特模型为基础，构建了户籍-土地-房地产税联动改革的框架，以居民可以“用脚投票”和农地产权自由流转为假设前提，构建财政分权理论下的地方税体系。通过比较借鉴和实证研究，认为现代意义上的房地产税具有优良的地方税品质和丰富的国际实践，而理应成为地方主体税种的未来选择。采用法经济分析方法，以利维坦政府和纳税人理性经济人为假设前提，分析房地产税的进取路径为立法，立法原则主要包括公平原则和民主原则，立法目标为公平优先，兼顾效率。通过案例分析，认为房地产税的要素设计要遵循渐进和量能负担原则，重塑征管模式改革是房地产税改革和地方税体系构建的关键。

  

第一章绪论
第一节选题背景与逻辑框架
一、选题背景
二、逻辑框架——三个层次的联动改革
第二节文献综述与选题意义
一、国外研究综述
二、国内研究综述
三、选题意义
第三节内容结构
一、结构
二、内容
第四节研究方法与主要创新
一、研究方法
二、创新之处
三、不足之处
第二章理论框架
第一节蒂波特扩展模型与我国户籍一房地产税改革
一、蒂波特一奥茨一哈密尔顿模型
二、对我国户籍一房地产税改革的启示
三、我国户籍制度改革的趋势分析“
第二节新制度产权理论与我国土地产权一房地产税改革
一、新制度经济学派的产权理论
二、我国土地产权制度现状及问题
三、论“涨价归公”思想的错误
四、我国房地产产权制度与开征房地产税的冲突
第三节户籍一土地一房地产税联动改革的必要性
一、城市“制度性用工荒”与农民“制度性贫困”问题
二、房价泡沫和“土地财政”问题
三、户籍一土地一房地产税联动改革的作用机理
第三章现实困境
第一节税权配置过于集中
一、税权的内涵
二、我国税收立法权配置过于集中
三、我国税收征管权划分混乱
第二节事权与财权不匹配
一、中央与地方的事权边界划分不清
二、中央与地方的事权与财权不匹配
三、地方政府财政自给率和税收自给率偏低
四、转移支付加剧地方财力差异
五、改革趋势
第三节地方税制度体系建设滞后
一、我国地方税体系现状
二、当前我国地方税体系的特点和存在问题
三、“营改增”倒逼地方税体系的重建
第四章国际借鉴
第一节OECD国家的财政分权
一、联邦制国家和单一制国家
二、OECD国家中央与地方间事权与财权配比
第二节OECD国家的地方政府税收自主权
一、税收自主权的概念及统计指标体系
二、OECD国家地方政府税收自主权
第三节OECD成员国家的中央税与地方税
一、OECD国家中央税结构及主体税种
二、OECD国家地方税结构及主体税种
三、OECD国家各级政府主体税种设置及影响因素分析
第四节规律总结和启示借鉴
一、规律总结
二、启示借鉴
第五章方案选择
第一节地方税及地方主体税种的文献综述
一、中央税与地方税划分原则的文献综述
二、地方税主体税种的文献综述
第二节短期方案
一、辅助税种的设计
二、重构增值税的分享比例方案评析
三、关于零售税作为地方税主体税种的思辨
四、关于国内消费税作为地方主体税种的争议
五、总结
第三节长期方案
一、国际经验
二、房地产税具有优良的地方税属性
三、房地产税收入规模的测算
四、联动改革下对农民转让土地征收土地增值税的测算
第六章进路反思
第一节现代房地产税的概念及特征
一、现代房地产税的概念
二、现代房地产税的特征
第二节关于房地产税改革功能定位与路径选择的观点综述
一、引言
二、“改革派”的观点综述
三、“稳进派”的观点综述
四、两派观点的异同比较
第三节沪渝房地产税试点的反思
一、试点背景
二、要素比较
三、效果评价
四、剖析反思
第七章立法路径
第一节土地公有制与房地产税可以并存吗
一、关于“法理不通”的思辨
二、关于“重复征税”的思辨
三、各国不同土地公有制状态下的房地产税
四、尚待解决的问题
第二节房地产税立法的首要原则——税收法定原则
一、税收法定原则的“法”指的是狭义的法律概念
二、现行《房产税暂行条例》属于立法空白授权下的产物
三、当前阶段的税收法定原则主要体现为税收立法权回归
四、房地产税应作为税收立法的突破口和标志性税种
五、扩大房地产税立法程序中的民主参与
第三节房地产税立法的核心价值——平等原则
一、公平优先，兼顾效率
二、房地产税立法的形式公平
三、房地产税立法的实质公平
第四节房地产税的要素设计
一、纳税义务人和征税范围
二、税率
三、计税依据和扣除面积
四、应纳税额
五、税收优惠
第八章结论与展望
一、主要结论
二、未来展望
参考文献