中国增值税改革影响与展望

增值税是中国第一大税种，近十年来中国分别启动“增值税转型”和“增值税扩围”（简称“营改增”）改革，其影响和趋势值得我们关注。本报告运用多种实证方法，结合宏观数据和大样本企业数据，对增值税转型和增值税扩围的影响进行了深入分析；面对金融业、建筑业、房地产业的营改增难点，研究下一步增值税扩围的方案；针对增值税改革后地方财力紧缺的问题，提出了三种改革方案，用以重构地方财政主体税源。

中国人民大学财税研究所由中国人民大学财政金融学院财政系现有人员及客座研究人员组成，与财政部、国家税务总局及国内外专家有着密切合作，积极关注财政和税收领域的重大问题，是研究中国财税制度和政策的重要研究机构及交流平台。
中国人民大学财政金融政策研究中心是“教育部人文社会科学百所重点研究基地”之一，是具有重要国际影响力的财政金融政策研究基地、学术交流基地和人才培养基地。

第1章增值税税率差异的损失
1.1问题的提出
1.2数据和事实
1.3模型和效率损失测算
1.4稳健性检验
1.5结论与建议
第1章附录
附录1描述性统计
附录2有效增值税税率差异的来源——实证证据
附录3进项税率和销项税率的影响因素
附录4估算人力资本

第2章增值税税收优惠的效应
2.1问题的提出
2.2理论模型
2.3研究方法和数据说明
2.4规模测算与结构分析
2.5增值税税收优惠的效益研究
2.6结论与建议

第3章增值税转型的经济影响
3.1问题的提出
3.2理论分析
3.3实证方法与数据说明
3.4实证结果
3.5结论与建议

第4章营改增的宏观经济效应
4.1问题的提出
4.2文献综述
4.3CGE模型的结构描述
4.4增值税扩围模拟的方案
4.5模拟结果
4.6增值税扩围改革对居民的影响
4.7结论与建议

第5章营改增的产业关联效应
5.1问题的提出
5.2研究方法
5.3营改增行业对下游行业的关联效应
5.4营改增对上游行业的关联效应
5.5营改增对消除重复征税的影响
5.6结论与建议

第6章营改增的企业成长效应
6.1问题的提出
6.2文献综述
6.3理论分析与模型设定
6.4数据描述性分析
6.5实证分析和结果检验
6.6结论与建议

第7章重点行业增值税改革:金融业
7.1问题的提出
7.2金融业征收增值税的国际经验
7.3金融业改征增值税的计征方法
7.4结论与建议

第8章重点行业的增值税改革:建筑业和房地产业
8.1问题的提出
8.2现有制度与政策问题
8.3税率的选择
8.4建筑业改征增值税的几个具体问题
8.5房地产业改征增值税的几个具体问题
8.6结论与建议

第9章增值税改革与地方税系建设:机制设计
9.1问题的提出
9.2地方税建设的困境
9.3增值税协调的国际经验
9.4增值税与零售税联动改革的机制设计
9.5改革的替代方案
9.6结论与建议

第10章增值税改革与地方税系建设:效果模拟
10.1问题的提出
10.2研究方法与模型设定
10.3改革方案的效应分析
10.4结论与建议

附录增值税的全球经验与问题
参考文献